Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения. Виды налогообложения у ип


как выбрать «выгодную» систему налогообложения — Бухгалтерия Онлайн

Определившись с формой ведения бизнеса (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию. Бесплатно проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду. УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

www.buhonline.ru

Система налогообложения ИП. Виды налогообложения :: SYL.ru

Еще при зарождении собственного бизнеса любой частный предприниматель должен определиться с тем, какая система налогообложения ИП для него является наиболее оптимальной. Конечно же, каждый человек хочет сделать так, чтобы выбранный им вариант оказался наиболее выгодным, так как многие часто слышат о том, что некоторые сидят на так называемой упрощенке, кто-то использует ЕНВД, в то время как другие и вовсе выплачивают стандартный налог с доходов по обыкновенной схеме.

Какими они бывают?

В первую очередь следует понять, какой вообще может быть система налогообложения ИП, а потом уже рассматривать преимущества и недостатки каждой, чтобы сделать в итоге действительно правильный выбор:

  • ОСНО. Используется стандартно, то есть в том случае, если бизнесмен при открытии собственного дела решил не предоставлять заявление об использовании какого-то определенного режима. В таком случае он становится плательщиком налогов в соответствии с ОСНО вместе с различными вытекающими последствиями.
  • УСН. Упрощенный вариант, который может быть использован добровольно, достаточно просто в соответствии с правилами предоставить в налоговую уведомление. Но на самом деле такая система налогообложения ИП содержит в себе некоторые особенности. В данном случае исключается налог на имущество, НДС и НДФЛ, но для оформления этой формы изначально нужно соответствовать определенным критериям, прописанным в Налоговом кодексе.
  • ЕНВД. Так называемая вмененка, которая также может быть использована добровольно, но допускается исключительно при определенных типах деятельности бизнеса.
  • Патент. Это система налогообложения ИП, основанная на патенте, и разрешается она только частным предпринимателям, занимающимся особыми видами деятельности. Перечень таких видов будет изменяться в зависимости от того, какой регион рассматривается на данный момент. В данном случае налог не оплачивается как таковой, а просто приобретается патент на срок до одного года.
  • ЕСХН. Добровольно используется частными предпринимателями, являющимися сельхозпроизводителями. В данном случае также нужно соответствовать критериям, характерными для этой системы налогообложения ИП в Налоговом кодексе.

Таким образом, предприниматель самостоятельно выбирает какую-то определенную систему среди вышеперечисленных, основывая свой выбор на особенностях ведения своего бизнеса. Однако так как ЕСХН и патент представляют собой особенные режимы, то в преимущественном большинстве случаев предприниматели выбирают между «вмененкой», «упрощенкой» и ОСНО.

Как выбирать?

Есть несколько критериев, позволяющих выбрать систему, в соответствии с которой будут выплачиваться налоги для ИП:

  • Оптимизация налогов. Нужно минимизировать общую сумму налогов, выплачиваемых в процессе ведения бизнеса.
  • Оптимизация трат. Нужно минимизировать всевозможные затраты, необходимые для заполнения деклараций, а также ведения налогового и бухгалтерского учета.
  • Соблюдение законодательства. Нужно вести свою деятельность таким образом, чтобы не нарушать действующее законодательство и не быть впоследствии привлеченным к уголовной или же административной ответственности.

Именно так и стоит рассматривать режимы, по которым выплачиваются налоги для ИП, оценивая каждый в соответствии с этими критериями.

ОСНО

Данный режим используется предпринимателями в довольно редких, и даже, можно сказать, исключительных случаях, и на это есть две причины:

  • В качестве индивидуального предпринимателя нужно будет перечислять в бюджет 13% в соответствии с НДФЛ, а также НДС в виде 10% или 18%, не считая налог на имущество. Таким образом, общая сумма налогов оказывается достаточно большой, в то время как использование каких-либо упрощенных вариантов является гораздо более выгодным.
  • ОСНО заставляет вас самостоятельно вести учет, и при этом предоставлять налоговой полную отчетность, включая декларирование НДФЛ и НДС, а также книгу учета расходов и доходов. В связи с этим нужно будет нанимать профессионального бухгалтера, знающего эти виды налогообложения, а также пользоваться услугами консалтинговой компании, которая будет помогать вам в ведении учета.

Во что это выливается?

Сопровождается такая система весьма и весьма серьезными финансовыми потерями, так как помимо немалой суммы налогов и целого ряда дополнительных расходов нужно выплачивать профессиональному бухгалтеру зарплату. Еще больше сложностей добавится, если вы, только косвенно понимая виды налогообложения, будете заниматься всеми процедурами полностью самостоятельно, так как любые ошибки повлекут серьезные штрафы от налоговой.

Кто этим пользуется?

В преимущественном большинстве случаев, если кто-то выбирает такой вариант, то это всецело продиктовано условиями деятельности. Достаточно часто общая система налогообложения для ИП используется для того, чтобы не потерять каких-либо крупных контрагентов, которые являются плательщиками НДС и при этом проявляют желание к принятию вычета входящего НДС в процессе приобретения товаров или же оплате определенных услуг у ИП. В крупной компании достаточно легко найдется замена в виде другого поставщика, оплачивающего НДС, в то время вторая сторона замену может найти далеко не так быстро и легко. Таким образом, если объемы оборотов у индивидуального предпринимателя и контрагента являются достаточно большими, то в таком случае бизнесмен просто лишается выбора, так как он или останется на ОСНО, или будет использовать упрощенное налогообложение ИП, но при этом в конечном итоге потеряет контрагента и свои прямые доходы.

Помимо этого, некоторые компании остаются на ОСНО по той причине, что не соответствуют ограничениям для использования специальных режимов. Таким образом, частный предприниматель, которым используется такое налогообложение деятельности ИП, платит одновременно несколько налогов, формирующих собой весьма и весьма солидную сумму, и при этом вынужден самостоятельно нести расходы на ведение учета, а также может попадать под разного рода штрафные санкции за любое нарушение сроков оплаты или же отчетности в том случае, если учетом занимается непрофессиональный специалист.

УСН

Такой режим чаще всего встречается среди современных частных предпринимателей, так как в данном случае расходы, которые идут на налоги государству, являются существенно сниженными по сравнению с предыдущим случаем. Главными параметрами в данном случае можно назвать то, что индивидуальный предприниматель также не будет выплачивать НДС или же НДФЛ, а также налог на имущество. Декларация заполняется только один раз в год, а налоги выплачиваются поквартально, что является еще и гораздо более удобным вариантом.

Ставки для исчисления налога в данном случае составляют 6% и 15%, при этом во втором случае ставка индивидуально определяется на региональном уровне, вследствие чего в некоторых регионах и вовсе составляет только 5%.

Какие есть ограничения?

Есть несколько ограничений, применяемых к тому, кто может использовать такое налогообложение доходов ИП:

  • Деятельность компании не должна относиться к тем видам деятельности, которыми исключается возможность использования УСН. К примеру, если вы производите какие-либо подакцизные товары, то у вас нет возможности использования данной системы. Крайне рекомендуется изучить соответствующий пункт Налогового кодекса, так как там есть целый перечень подобных ограничений.
  • Перейти на УСН можно только в том случае, если выручка за предыдущие 9 месяцев составляет менее 45 млн рублей, в то время как годовой ориентировочный доход составляет 60 млн рублей. Данная сумма может корректироваться в зависимости от коэффициента-дефлятора, и если вы имеете более высокий доход, то у вас также не получится перейти на эту систему.
  • Упрощенка не может быть использована в том случае, если общая среднегодовая численность сотрудников составляет более 100 человек.

Преимущества

Достаточно важным преимуществом по сравнению с тем, что предлагает патентное налогообложение для ИП, является то, что из налога при базе «доходы» предусматривается возможность вычитывания всевозможных страховых взносов:

  • если у предпринимателя присутствует в штате несколько наемных сотрудников, то в таком случае страховые взносы могут вычитываться не более чем в размере 50% от налога;
  • при отсутствии сотрудников и оплате только фиксированного взноса исключительно за себя данное ограничение полностью отсутствует.

Если же используется база «доходы-расходы», то в таком случае страховые взносы, выплачиваемые за нанятых сотрудников, могут быть отнесены к расходам. При таком раскладе общая сумма налога для дальнейшего перечисления в бюджет является гораздо меньшей по сравнению с тем, какой она является при использовании ОСНО.

Оптимизация расходов

Стоит отметить тот факт, что в данном случае, как и в том, когда используется патентная система налогообложения в Москве для ИП, можно провести также оптимизацию расходов в зависимости от налогооблагаемой базы. Таким образом, вы можете определить, что в данном случае является более выгодным – 6% от общего числа доходов или же 15% от «доходы-расходы».

На практике часто оказывается так, что для бизнесменов, работающих в сфере торговли или реального производства, более актуально использовать систему «доходы-расходы», в то время как база в виде доходов является более выгодной для бизнеса в сфере услуг.

Есть ли недостатки?

Важным минусом такой системы является то, что в данном случае можно потерять клиентов, которые являются плательщиками НДС, и при этом присутствует обязательное условие в виде использования контрольно-кассового аппарата, так как решение любых вопросов, связанных с ККА, занимает немалое количество времени, а также предусматривает необходимость в дополнительных затратах.

Патент

Основные особенности, которые отличают это налогообложение ИП (грузоперевозки и другая деятельность), являются следующими:

  • может использоваться только частными предпринимателями;
  • предусматривается для использования только при определенных видах деятельности;
  • можно приобрести патент на срок до одного года, что является весьма актуальным для проведения временных или сезонных работ;
  • полностью отсутствует какая-либо отчетность, то есть нужно просто вовремя оплачивать патент без необходимости заполнения и предоставления декларации;
  • предприниматель полностью освобождается от НДС, НДФЛ и налога на имущество;
  • сумма патента не может быть снижена на какие-либо страховые взносы;
  • ставка составляет 6% от возможного дохода, но может изменяться в зависимости от того, какие критерии предусмотрели региональные власти;
  • можно работать без использования контрольно-кассового аппарата.

Особенности патента

Нужно правильно понимать тот факт, что после приобретения патента для какого-то конкретного вида деятельности по остальным нужно продолжать вести полный учет, а также заниматься перечислением налогов в полном соответствии с другой выбранной системой. Таким образом, если компания занимается только каким-то определенным видом деятельности, который предусматривает использование патента, данная система является наиболее выгодной.

Также, если вы думаете выбирать между этим вариантом и ЕНВД, стоит отметить, что далеко не всегда патент является более выгодным по сравнению с ЕНВД. В данном случае нужно проводить расчеты, а также детально сравнивать налоговое бремя.

www.syl.ru

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения

В России действуют пять налоговых режимов. В статье разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Общая система налогообложения

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё. НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет. Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе. 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Бесплатный пошаговый мастер регистрации подготовит пакет документов для открытия бизнеса всего за 5 минут!

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдет для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощенная система налогообложения в 2018 году».

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вмененный налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

В качестве бонуса, есть еще один приятный момент — при расчетах наличными ЕНВДшникам можно не использовать кассовую технику.

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Патентная система налогообложения

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

При работе с наличными ИП на патенте также освобождаются от применения кассовой техники.

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

e-kontur.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, с заработка физических лиц (в том числе и самозанятых) ежегодно необходимо уплачивать НДФЛ (налог на доход физических лиц). Доходом является любое получение имущества (в том числе его покупка, получение в дар, либо продажа), фиксированная заработная плата, оплаты оказанных услуг.

Система налогообложения ИП

Для занятия предпринимательской деятельностью (к примеру, оказанию услуг) можно не регистрироваться как ИП в налоговом органе, а подавать после каждой оказанной услуги заявление в налоговую. В заявление необходимо указать срок оказания услуг, характер, прикрепить агентский договор.

После подачи заявления необходимо уплатить налог, который по состоянию на 28 марта 2018 года составляет 13% от полученной по договору суммы (например, с суммы в 100 000 рублей уплачивается налог в 13 000 рублей).

Процесс самостоятельной уплаты налогов подходит далеко не всем. В первую очередь, за регистрацию в качестве ИП выступает тот факт, что не требуется подавать в налоговую каждый раз заявление, а достаточно отчитаться декларацией за отчётный год. Есть широкий выбор систем налогообложений, ставка по которым ниже чем обычный НДФЛ для физических лиц.

  1. ОСНО – общая система налогообложения. Подходит абсолютно под все виды предприятий. Они не имеет ограничений по количеству трудоустроенного персонала, а также сумме дохода. При регистрации в качестве ИП автоматически применяется, если при подаче основного заявления не указано о желании воспользоваться другой системой. Все остальные системы налогообложения — специальные, предусматривают возможность перехода только при соответствии определённым требованиям.
  2. УНС – упрощённая система налогообложения. Подходят предприятия, в штате которых трудится не более 100 сотрудников, а годовой доход не превышает 150 000 000 рублей в год. Из-за своей низкой налоговой ставки является самым распространённым у ИП.
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Широкое распространение в сфере услуг и торговле, где можно предрасчитать доход до его получения. Число сотрудников не должно превышать 100 человек.
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Применяется исключительно для сельхозпроизводителей. Максимально возможное количество трудоустроенного персонала не должно превышать 300 человек.
  5. ПСН – патентная система налогообложения. Применяется для индивидуальных предпринимателей, чей доход не выше 60 000 000 рублей в год, а число занятых на производстве лиц не превышает 15 человек.

Нововведением 2018 года является то, что теперь абсолютно все предприятия должны подавать ежегодную отчётность в налоговый орган. Ранее, для индивидуальных предпринимателей, работающих по УНС, отсутствовала необходимость составления подробной ежегодной отчётности.

Из нововведений конца 2017 года необходимо отметить позицию налоговой по КУДиР. Ранее, при сдаче годовой отчётности предприятия, книгу необходимо было сдавать, сейчас процедура отменили. Вместо сдачи КУДиРа в налоговую, при возникновении сомнений, налоговый инспектор лично посещает организацию для проверки правильности ведения книги и отсутствии нарушений.

Содержание статьи

Сравнение налоговой нагрузки

Сравнение налоговой нагрузкиДля всех физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но числятся резидентами Российской Федерации, имеется общий процент налоговой нагрузки, взимаемый с дохода. В 2018 году он составляет 13%. При регистрации в виде ИП размер налоговой нагрузки меняется в зависимости от выбранных правил налогообложения.

При ОСНО предприниматель уплачивает НДФЛ в размере от 13% до 30%, НДС в размере 18% (исключением являются лекарственные препараты, размер НДС для них устанавливается в 10%).

Все операции регистрируются в КУДиР, а НДФЛ уплачивается по окончанию отчётного периода. В свою очередь НДС необходимо уплачивать не менее чем 1 раз в квартал.

УСН является самой привлекательной для предпринимателей за счёт малого количества отчётности, а также низкой налоговой нагрузки. Для «упрощёнки» существует два вида расчёта налоговой нагрузки: разница между доходом и расходом и налог исключительно на доход. При первом варианте предприниматель должен уплачивать налог в размере 15% от разницы дохода и расхода предприятия.

В случае если в расчёт берётся только доход, предприниматель обязан уплатить в казну 6% от полученного (например, прибыль составила 1 000 000 рублей за 2017 год, при отчёте в 2018 году в обязательном порядке необходимо уплатить налог в 60 000 рублей, что составляет 6% от полученной прибыли).

По данным правилам налогообложения отчётность ведётся в КУДиР, общая декларация о доходах сдаётся 1 раз в год.

При ЕНВД уплачивается НДФЛ в сумме от 7,5 до 15% каждый квартал. Ведение отчётности в КУДиР не требуется, поскольку необходимый к уплате налог рассчитывается не из фактического заработка, а из предполагаемого.

При ЕСХН предметом налога является разница между доходом и расходом предприятия. На предмет налога накладывается налоговая нагрузка в 6%. Учёт ведётся в КУДиР, а отчётность сдается раз в год по окончанию налогового периода.

Как и при ЕНВД, предметом налогообложения в ПСН является предполагаемый доход, только в отличии от ЕНВД он определяется местным законодательством и составляет 6%. Учёт ведётся в КУДиР, но, в отличии от УНС, сдавать в конце года отчётность не нужно. Расчёт с налоговым органом происходит путём покупки патента на предпринимательскую деятельность в установленный период (от 1 до 12 месяцев за год).

О том, как выбрать систему налогообложения, можно узнать из видео.

Плюсы и минусы

В связи с большим выбором возможных систем налогообложения, стоит рассмотреть плюсы и минусы каждой.

Система налогообложенияПлюсыМинусы
ОСНО1. Возможный штат сотрудников при не ограничен.

2. Размер возможного дохода, с которого в последствии уплачивается налог, не ограничен.

1. НДФЛ составляет 13%.

2. Необходимо уплачивать ещё и 18% НДС.

3. НДС уплачивается не реже 1 раза в квартал.

УСН1. Налоговая ставка 6% при взимании налога только с дохода или 15% при взимании налога с разницы между доходом и расходом.

2. Самая простая система отчётности.

3. Уплата налогов и подача декларации - только 1 раз в отчётный период.

1. Штат сотрудников – не более 100.

2. Возможный заработок не должен превышать 150 000 000 рублей.

3. Необходимо вести КУДиР.

ЕНВД1. Отсутствие необходимости вести КУДиР.

2. Низкая налоговая ставка 7,5-15% (в зависимости от региона и сферы деятельности).

1. Максимальная численность сотрудников не должна превышать 100 человек

2. Налог уплачивается не из фактической прибыли, а из предполагаемой.

3. Уплата происходит каждый квартал.

ЕСХН1. Налоговая ставка составляет 6% от разницы между доходом и расходом.

2. Отчётным периодом считается календарный год, а не квартал.

1. Применяется исключительно к сельскохозяйственной деятельности.

2. Численность сотрудников не должна превышать 300 человек.

3. Необходимо обязательное ведение КУДиР.

ПСН1. Фиксированная налоговая ставка, равная 6% от дохода.

2. Возможность ведения сезонной деятельности, приобретая патент только на время фактической работы предприятия.

3. Отсутствует необходимость ведения КУДиР.

1. Максимальная численность персонала не должна превышать 10 человек.

2. Расчёт стоимости патента производится по предполагаемому доходу, а не фактическому.

Обязательные платежи

Лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но по какой-либо причине не вело за последний год деятельности. Находится на УСН, доход составляет 0 рублей, по завершению отчётного периода подается декларация. По сути, в связи с отсутствием фактического дохода, ИП ничего не должен, но это неверно.

Согласно законодательству РФ, индивидуальный предприниматель обязан своевременно вносить средства в ФСС и ФФОМС за работников и за себя.

Ежегодно ИП обязан вносить в фонды 32 385 рублей. Из них в ФФОМС РФ – 5840 рублей.

Данные платежи обязательны к оплате. Если индивидуальный предприниматель не внесёте указанные суммы по ним, есть риск остаться без части имущества на данную сумму. Такое положение дел следует из того, что ИП несёт полную материальную ответственность за совершённые действия, сделки, а также задолженности (в том числе и по выплатам в фонды).

Как можно изменить режим налогообложения

Главным правоустанавливающим органом Российской Федерации в сфере налогов и сборов является Налоговая инспекция РФ. Именно она занимается изменением налоговых режимов и отслеживанием их исполнения. Для смены режима налогообложения достаточно (в зависимости от типа имеющийся системы) сдать необходимую отчётность, даже в случае если отчётный период ещё не окончился, а также написать заявление о переходе.

После прекращения деятельности (закрытие ИП), применяется стандартная система налогообложения на основе НДФЛ 13%. Закрытие ИП не оставляет возможности уплачивать налог по той же упрощённой системе в размере 6% от дохода.

znaybiz.ru

Какая система налогообложения лучше для ИП: выбираем правильно

Как известно, согласно положениям Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель имеет право выбрать один из 5 вариантов налогообложения. Именно поэтому многие начинающие бизнесмены спрашивают, какая система налогообложения лучше для ИП?  Постараюсь объяснить вам, какому виду лучше отдать предпочтение.

Виды систем налогообложения

Налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей задумывалось как достаточно гибкая система, в которой каждый бизнесмен сможет выбрать наиболее подходящий для себя вариант. В итоге, каждый вид налогообложения имеет свои позитивные негативные стороны, которые нужно учитывать, подбирая способ уплаты налогов. Предприниматель должен разобраться в деталях каждого из способов, а еще в том, насколько метод ведения бизнеса ИП будет ему соответствовать.

Итак, какую систему налогообложения выбрать для ИП? Индивидуальный предприниматель может выбрать:

  1. ОСНО – общую систему налогообложения.
  2. УСНО – упрощенную систему.
  3. ЕНДВ – единый налог на вмененный доход.
  4. ПСН – патентную систему налогообложения.
  5. ЕСНХ – единый сельскохозяйственный налог.

Для того чтобы разобраться, какими преимуществами обладает каждый из видов налогообложения, следует подробно ознакомиться с представленными системами.

ОСНО

ОСНО – это стандартная система. Если предприниматель не обратится в соответствующие органы с просьбой о смене способа налогообложения, то уплачивать налоги он будет именно по общей системе.

По условиям ОСНО, индивидуальный предприниматель уплачивает налог на доходы, НДС, налоги на имущество и другие обязательные сборы. Фактически, это наиболее загруженная и высокая налоговая ставка, поэтому большинство начинающих бизнесменов сразу переходят на УСНО.

УСНО

В настоящий момент УСНО считается более популярной системой, однако и она имеет негативные стороны. Упрощенная система налогообложения делится на два типа.

Первый в качестве базы для налогов предусматривает доходы предпринимателя, а второй предполагает расчет по способу вычета из суммы дохода расходов на ведение бизнеса. Налоговая ставка может корректироваться в отдельных регионах. Ставка на доход равна 6 %, ставка на прибыль минус расходы – от 5 до 15 %.

Налогообложение для ИП

Другими словами, если в вашем регионе ставка на второй вариант выплаты будет заведомо выше, чем ставка на доход, то разумно будет воспользоваться условиями доходной ставки без вычета расходов. Если же у вас высокие расходы, то логичнее будет выбрать второй вариант. Согласно условиям УСНО индивидуальный предприниматель выплачивает налоги на имущество и другие формы обязательных сборов.

ЕНВД

Вмененный доход – сумма годового дохода, указанная при составлении договора по выплате налогов. Взиматься процент будет именно от этой фиксированной суммы.

Если в течение года бизнес шел плохо, то все равно придется платить процент от указанной суммы, если же наоборот, динамика соотношения доходов и расходов была позитивной и вы даже превысили показатель, то и налог будете платить меньший, чем при УСНО и, тем более, ОСНО. Ставка корректируется муниципальными органами.

ПСН

По условиям патентной системы, достаточно заплатить за патент на ведение бизнеса на указанный срок. При этом предприниматель освобождается от подоходного налога, НДС и налогов на имущество (фактически, их стоимость входит в сам патент). Отдельно вы платите только за кадастровую стоимость недвижимости. По истечению срока предприниматель может купить еще один патент.

ЕСНХ

Эта система очень напоминает УСНО, но предназначена специально для тех предпринимателей, которые занимаются преимущественно процессами переработки, производства сельскохозяйственного продукта. Годовая ставка от доходов равна 6 %.

Обязательные выплаты

Все системы налогообложения также предусматривают необходимость выплат общих обязательных взносов. К ним можно отнести:

  1. Налог на недвижимое имущество (на основе стоимости в кадастровом учете).
  2. Акцизы.
  3. Пошлины (государственная и таможенная).
  4. Налоги на воду и землю.

Они выплачиваются, если их можно применить к способу ведения бизнеса индивидуального предпринимателя.

Ограничения в системах налогообложения

Самой простой и выгодной на первый взгляд кажется патентная система. Но она имеет ряд ограничений на количество работников, максимального дохода, видов деятельности предприятия и так далее.

Какая система налогообложения лучше для ИП

С такими ограничениями не построишь крупное предприятие. Виды деятельности, позволенные при выплате ПСН, фигурируют в 346 статье Налогового кодекса РФ. Все эти факторы, в том числе и ограничение на максимальный доход, следует учитывать при выборе системы налогообложения. Фактически, если ваш бизнес имеет все шансы стать успешным и быстро набрать обороты, то даже с выплатой ОСНО вы можете получать в разы больше, чем при ограничениях патентной системы.

Ограничения имеет и система ЕНДВ, но она предусмотрена для более высокого уровня ведения бизнеса. Максимум работников – 100, максимальный доход за год – 1 млн. рублей. Более детально об условиях читайте также в 346 статье НК РФ.

УСН гораздо шире в возможностях. Фактически, это наиболее оптимальный вариант для индивидуального предпринимателя. Ограничения по условиям упрощенной системы касаются только юридических лиц (банков, страховых компаний).

Вместе с этим, УСНО могут запретить, если в предприятии больше 100 работников, а доход превышает 60 млн. рублей. В таком случае остается переходить только на ОСНО. Внимательно изучите соответствующие параграфы Налогового кодекса, чтобы не оказаться в подобной ситуации.

Основная система не имеет ограничений для индивидуальных предпринимателей, но сам бухгалтерский учет намного сложнее, а сумма выплат – выше. На ОСНО переходят тогда, когда достигли максимума возможностей в рамках УСНО, и  бизнес уже твердо стоит на ногах.

Как выбрать выгодное налогообложение для индивидуального предпринимателя?

При выборе системы налогообложения ориентируйтесь на бизнес-план компании. Если вы смело можете рассчитывать на доход, только начиная свою деятельность, выбирайте ЕНДВ или патентную систему. Если вы планируете начинать с малого, то покупайте патент. Но и системы с фиксированным платежом могут подвести, если дело изначально пойдет плохо, и фактический заработок будет ниже фиксированной цены или стоимости патента.

Для начала вполне можно ограничиться УСНО, тем более что предприниматель имеет право изменить систему налогообложения.

Также следите за состоянием в регионах. Некоторые области на законодательном уровне освобождают ИП от уплаты налогов на несколько лет, в отдельных регионах можно встретить освобождение на срок до 5 лети. Ну и главный совет заключается в обязательном составлении бизнес-плана и детальном изучении Налогового кодекса со всеми возможными нюансами.

В заключение

Государство позаботилось о развитии мелкого бизнеса, насколько это возможно в наших условиях. Индивидуальный предприниматель может выбрать один из пяти способов выплаты налогов, хотя при этом обязан выплачивать стоимость акцизов, пошлины и налог на недвижимость. Все системы налогообложения подходят для старта бизнеса, но не каждая может быть использована при уже достаточно успешном и доходном деле. Выбор системы налогообложения зависит от уверенности в минимальном заработке. Если бизнес-план это позволяет, тогда можно переходить на патентную систему. В другом случае советую использовать УСНО, по итогам которой предприниматель платит за фактическую прибыль.

biznessobzor.ru

Две системы налогообложения у ИП: как выбирать налоговые режимы

Добавлено в закладки: 0

Налогообложение ИП отражает взаимоотношения предпринимателя с территориальными органами исполнительной власти, контролирующих оборот налогов и сборов. Режим налогообложения определяет налоговый груз (тарифы, взносы) на хозяйственную деятельность ИП. О его выборе нужно думать до официального оформления предпринимательства. При этом нужно разобраться может ли быть две системы налогообложения у ИП?

Система сбора налогов

С целью повышения роста малого бизнеса, государство старается улучшить условия работы граждан, предлагая разнообразие способов расчета налогов и возможность их комбинирования. Законодательство определяет несколько режимов налогообложения для ИП. Один базовый и 4 специальных. Каждая система налогообложения имеет свои «за» и «против».

Основным способом расчета с государством является общая система налогообложения (ОСНО). Она применяется автоматически. Обязательно ведение книги доходов и расходов, покупок и продаж, заполнение приходных и расходных ордеров. Неотъемлемым признаком нахождения ИП на ОСНО является кассовый метод. Этот налоговый режим обычно используется хозяйствующими субъектами при невозможности применения упрощенных систем или в случае индивидуального выбора частного лица.

ОСНО предполагает уплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) и добавленную стоимость (НДС). Специальные системы налогообложения были созданы для упрощения деятельности предпринимателей.

Режимы налогообложения ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – наиболее широка в применении. «Упрощенка» разработана с целью облегчения бухгалтерского и налогового учета. ИП на УСН достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов. Этот режим распространяется практически на все виды деятельности, за исключением перечня, предусмотренного положениями ст.346.12 НК РФ.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), в отличие от УСН и ОСНО, разработан для производителей сельскохозяйственной продукции (животноводство, растениеводство). Привлекательность выражается в 6% налоге с прибыли. Если отсутствует процедура производства товаров сельскохозяйственного назначения, а имеет место лишь последующая переработка, то такое лицо не имеет право пользоваться этим спецрежимом.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отличается от своих предшественников. Особенность заключается в территориальном характере его применения. Право пользования ЕНВД у ИП ограничивается видом осуществляемой деятельности, например, общественными услугами и коммерцией в небольших помещениях (ст.346.26 НК РФ).

Патентное налогообложение (ПСН) имеет общие признаки с предыдущей системой. Однако здесь более узкие границы его применениями, так как список сопряженных видов предпринимательства ограничен. Использование ПСН требует ведение книги учета доходов. Величина сбора зависит от суммы потенциального дохода, оговоренного на законодательном уровне. Приобретая патент, ИП перестает платить НДФЛ и НДС в отношении запатентованного вида деятельности.

На видео: Какую систему налогообложения выбрать? Налоги, изменения 2017

Совмещения нескольких систем налогообложения

Когда ИП начинает расширять сферу своей деятельности, то он сталкивается с новыми правилами ведения новой отчетности и сдачи ее контролирующим органам. Также возникает вопрос о том, может ли быть две системы налогообложения и какой налог платить ИП? Законодатель не ограничивает предпринимателей в осуществлении различных видов деятельности, следовательно, допускается применение двух систем налогообложения.

В стране ежедневно увеличивается количество разноплановых офисов. Общество стремится к лучшей жизни, большему заработку. В работе охватывается сразу несколько сфер жизнедеятельности, подпадающих под разные режимы налогообложения. Как следствие возникает необходимость в применении двух систем налогообложения УСН и ЕНВД. У плательщиков налога появляется дополнительная нагрузка в виде ведения нескольких учетов.

На видео: Налог УСН в 2017 году

Основное требование к применению двух систем налогообложения ЕНВД и УСН – четкая фиксация базы налогообложения. Наличие общих расходов распределяется поровну полученным доходам по каждому виду деятельности. Учетная политика, предусматривающая совмещение двух систем налогообложения УСН и ЕНВД должна быть отображена в соответствующем приказе.

Чтобы понять при совмещении ЕНВД и УСН как учитывать взносы в ПФ РФ, предпринимателю необходимо применить к одному из начисленных налогов вычет по фактически уплаченным сборам.

На практике субъекты хозяйствования могут использовать следующие две системы налогообложения. Совместное применение ЕНВД и ОСНО характеризуется необходимостью ведения раздельного учета собственности, функциональных обязанностей, распределения совместных доходов.

На видео: ИП может не платить налог первые три года?

Другие две системы налогообложения у ИП – патент и упрощенка. Идеальное соотношение спецрежимов, как самого популярного и простого. При совмещении режимов характерно отсутствие декларации по ПСН. Применение подобного механизма выстраивает свои правила, требует соблюдения установленных ограничений по выручке, средней численности работников.

Бухгалтерский учет в отличие от налогового, не обязателен. Распределение доходов в процессе использования двух систем налогообложения у ИП не вызывает никаких трудностей.

Новый принцип деятельности

Сегодня новые технологии добрались и до налоговой сферы – введены в работу онлайн-кассы. Это оборудование работает с помощью провайдеров, мгновенно извещая контролирующие органы о печати и хранении чеков. Новый принцип деятельности обязателен для всех хозяйствующих субъектов, в том числе, если у ИП две системы налогообложения.

Одновременно две системы налогообложения в чеке 1с не отображаются. На практике этот процесс проходит иным образом. Две системы налогообложения онлайн-касса отображает в 2 разных чеках, необходимо только ее надлежащая фискализация.

На видео: Какую систему налогового обложения выбрать

biznes-prost.ru

Виды налогообложения | Для ИП и ООО

Существующие в нашей стране виды налогообложения интересуют не только сотрудников ФНС, субъектов предпринимательской деятельности и теоретиков экономических дисциплин, которые специализируются на изучении оптимальных условий функционирования бизнеса и разработке налоговой политики государства, направленной на увеличения бюджетных поступлений без административного давления на частные коммерческие структуры.

Виды налогообложения в России

Данный вопрос, последнее время, изучают обычные люди, не имеющие отношения к бизнесу или фискальной системе, их интересует, почему пенсии, социальные выплаты и зарплаты обычных бюджетников иногда не позволяют удовлетворить самые элементарные потребности: купить продукты питания, заплатить за коммунальные услуги, связь и приобрести одежду.

Но, в первую очередь, представленная информация ориентирована на предпринимателей. Они смогут узнать о возможностях и недостатках действующих налоговых систем в России, оценить, насколько те или иные налоги подходят для конкретного вида деятельности, а также понять, что можно сделать, чтобы существенно сократить платежи в государственную казну, исключительно на законных основаниях.

Налоги для ИП

Субъекты коммерческой деятельности, которые отказались от регистрации ООО и работают, как ИП, имеют определенные преимущества, если сравнивать их с юридическими лицами в разрезе выбора схемы взаимоотношений с государственной казной. Список актуальных видов налогообложения для ип в 2017 году включает:

  • Оплата налогов на общих основаниях. Самый жесткий режим работы, который не подходит для предпринимателей с небольшим оборотом денежных средств, маленьким штатом сотрудников и желанием получать свой доход на установившемся уровне, без всяких мыслей о расширении, привлечения серьезных инвестиций и т.п. Этот вид налогообложения устанавливается автоматически, если предприниматель во время оформления разрешительной документации в ФНС по месту регистрации не написал заявление о выборе режима уплаты обязательных платежей (налогов) в государственный бюджет.

Работая по общей схеме уплаты налогов, Вам обязательно придется нанимать хорошего специалиста по бухучету. Кроме того, Вы будете платить не один НДФЛ, но и налог на имущество, НДС, а также все обязательные начисления на зарплату Ваших рабочих. В денежном выражении – это могут быть серьезные суммы, которые можно оправдать только реальными масштабами Вашей деятельности. Например, если у Вас целая сеть магазинов в разных городах

России или Вы занимаетесь производством высокорентабельной продукции. Начинающим предпринимателям, которые никогда не сталкивались с необходимостью оценивать достоинства и недостатки разных режимов уплаты налогов и сборов в казну, можно порекомендовать нанять хорошего и опытного бухгалтера, чтобы он смог выбрать самый оптимальный вариант, отталкиваясь от тех направлений деятельности, которыми Вы планируете заниматься. Главным положительным моментом общего режима налогообложения является тот факт, что у Вас будет возможность работать с НДС (выписывать налоговые накладные контрагентам, предоставлять им копии свидетельства плательщика НДС и т.д.). Сменить данную налоговую систему возможно только в следующем календарном году. То есть, те, кто в 2017 году работают на общем режиме налогообложения, могут написать заявление, и в 2017 г. уже платить налоги по другим ставкам.

  • Следующие виды налогообложения для ип имеют более щадящий характер, чем выше представленная общая система уплаты налогов. Упрощенный режим (упрощенка) разделяют на два вида. В первом случае Ваши налоги считаются от общей суммы выручки, например, Вы в октябре получили «грязными» 100 тыс., значит, в бюджет необходимо заплатить 6% от этой суммы. Если у Вас, в процессе осуществления предпринимательской деятельности сохранялись документы, подтверждающие факт выплат денежных сумм необходимых для бизнеса, Вы можете платить государству 15% от разницы между валовыми доходами и подтвержденными расходами.

Например, Ваша выручка за прошлый месяц составила 100 тыс., но у Вас есть документы, которые подтверждают расходы на сумму 50 тыс. В первом случае обязательства перед бюджетом составят 6 тыс. (100 тыс. х 6/100), а во втором – 7,5 тыс.: (100 тыс.- 50 тыс.) х 15/100. При выборе системы налогообложения нужно внимательно анализировать все доступные варианты. Кроме того, учитывайте тот факт, что местные органы власти имеют право самостоятельно утверждать ставки для ИП, работающих по упрощенке. Платится данный налог поквартально, а квитанция и отчетность по нему предоставляются в налоговую инспекцию по месту жительства субъекта предпринимательской деятельности.

  • Самой популярной системой налогообложения для ИП на сегодняшний день является ЕНВД. Но чтобы осуществлять коммерческую деятельность и платить единый налог, необходимо соответствовать определенным критериям. Обязательные условия: число наемных рабочих не может превышать 100 человек, а Ваш бизнес должен входить в список разрешенных, для получения статуса плательщика ЕНВД, видов деятельности (розничная торговля, рекламные и бытовые услуги, СТО, автомойки и стоянки, ветеринарные клиники, заведения общепита).

В каждом регионе существуют свои отличия в списке допустимых видов деятельности для плательщиков ЕНВД. Для расчета суммы налога, которую Вы должны заплатить в бюджет используются: показатель базовой доходности (зависит от вида деятельности), региональный коэффициент и общий коэффициент (утверждается для всех на Федеральном уровне). Параметр базовой доходности умножается на два коэффициента и на 15 процентов, в результате, Вы получаете сумму обязательств, которую нужно заплатить в государственную казну. Как правило, это вполне приемлемая сумма, не оказывающая негативное влияние на развитие бизнеса. Еще один плюс работы по данному режиму налогообложения – Вам можно не нанимать бухгалтера.

  • Патентная система позволяет субъектам предпринимательской деятельности приобретать патент в любой момент, без ограничения сроков (на год, квартал или календарный месяц). Работать по данному режиму налогообложения могут предприниматели, у которых максимальная сумма годового дохода не превышает 60 млн. рублей, а количество наемных сотрудников – не более 15 человек. Кроме того, Вы должны заниматься определенными видами деятельности, как правило, это оказание различных бытовых услуг. Стоимость патента зависит от вида деятельности (определяется потенциально возможный доход), Вашего места проживания и процентной ставки.

Часть стоимости патента (1/3 от общей стоимости) нужно заплатить сразу же, а остальную сумму – до окончания срока действия данного документа. Законодательство не запрещает приобретать несколько патентов для занятия разными видами деятельности. Одно из главных преимуществ патентной системы заключается в том, что предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет, рассчитывать доходы, сохранять все документы, подтверждающие расходы и т.д.

  • Жители сельской местности, которые решили организовать фермерское хозяйство с целью получения прибыли, могут платить единый с/х налог. Рассчитывается он очень просто: разница между валовыми доходами и расходами умножается на 6 процентов. Естественно, все производственные расходы должны иметь реальные подтверждения (накладные, чеки, квитанции и т.д.).

Независимо от выбранного режима налогообложения, все предприниматели, использующие труд наемных работников, должны платить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также НДФЛ. Кроме того, в список обязательных платежей входят налоги на имущество и отчисления, связанные с отраслевыми особенностями Вашей деятельности. Рекомендуем ознакомиться со статьей — «как платить налоги ИП».

Налоги для юридических лиц

Существующие на данный момент виды налогообложения для ооо, практически не отличаются от перечисленных выше режимов для предпринимателей физических лиц. Владельцы/создатели фирмы (юр. лица) могут работать на общем или упрощенном режиме налогообложения, платить единый налог, а также заниматься сельскохозяйственной деятельностью, перечисляя в государственную казну единый с/х налог. Единственное различие между юридическими лицами и ИП, в данном вопросе, заключается в том, что первые не могут осуществлять свою деятельность по патентной системе налогообложения.

Практически все виды налогообложения для ооо в 2017 году не отличаются от тех налогов и сборов, которые они платили в предыдущие годы. Одним из последних новшеств для юридических лиц является широкое распространение интернет-бухгалтерии, которая существенно упрощает работу бухгалтеров и практически полностью исключает возможность ошибок при расчете налоговых обязательств.

Независимо от выбранной системы налогообложения, если на предприятии есть наемные работники (генеральный директор также входит в эту группу), значит, нужно платить НДФЛ и все обязательные взносы в Пенсионный фонд, ФСС, а также оплачивать медицинское страхование. Представленные взносы в специальные фонды и государственную казну теоретики экономических дисциплин выделяют в отдельную группу – страховые платежи и налоги с начисленной зарплаты.

Чтобы полностью разобраться с главной темой статьи и узнать, какие виды налогообложения существуют, необходимо рассмотреть дополнительные и специальные налоги, которые ООО платят в бюджет. К ним относятся обязательства юридических лиц перед бюджетом, возникающие в результате работы в некоторых отраслях экономики. Например, водный налог или обязательные платежи владельцев игорного бизнеса. Также, в данную группу входят акцизы (производство и реализация подакцизных товаров) и налог на добычу полезных ископаемых. Если у компании (организации/учреждения) есть дополнительные разрешения или лицензии по некоторым направлениям деятельности, у нее возникают обязательство по платежам за пользование недрами и сборам за использование объектов животного мира и водных биоресурсов.

Актуальные на сегодняшний день виды налогообложения в России могут поставить непосвященного человека в патовую ситуацию, если ему нужно оперативно выбрать оптимальную схему взаимодействия с государственным бюджетом. Действительно вопрос довольно трудный, но вполне решаемый. Прежде чем остановиться на какой-то системе налогообложения, нужно ответить на ряд вопросов. Прежде всего, Вы должны составить список тех направлений деятельности, которыми будете заниматься, затем, посчитайте, сколько людей необходимо для эффективной работы фирмы и ее планируемый ежегодный денежный оборот (эти показатели необходимы также для составления бизнес плана).

Следующий важный момент – Ваши будущие клиенты и партнеры. Обязательно нужно решить, насколько актуальным для Вашей фирмы является свидетельство плательщика НДС. Если большинство контрагентов платят данный налог, и требуют от своих партнеров налоговые накладные, значит, Вам тоже нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС. Еще один важный критерий связан с организацией и ведением бухгалтерского учета на фирме. Например, работая на общем режиме налогообложения, Вам необходимо в обязательном порядке вести налоговый и общий учет, а для этого нужно приглашать на работу опытного бухгалтера. Во всех остальных случаях можно заниматься налоговой отчетностью и бухучетом самостоятельно или нанять бухгалтера на полставки. Детальный анализ вышеуказанных факторов поможет Вам определить тот вид налогообложения юридических лиц, который максимально удовлетворяет Ваши потребности для организации и ведения бизнеса.

Рассмотрим популярные направления деятельности в нашей стране, для которых выбрали режим налогообложения опытные предприниматели, на основании своего личного опыта.

  • Для розничной торговли лучше всего подойдут упрощенка или единый налог (минимум отчетности, не нужен постоянный бухгалтер, небольшие размеры налогов).

  • Если Вы решили заняться оптовой торговлей, тогда придется работать на общих основаниях. Связано это, в первую очередь, с большими денежными оборотами и необходимостью получать свидетельство плательщика НДС.

  • Владельцам интернет-магазинов опытные бизнесмены советуют начинать свою деятельность на упрощенке, а когда объемы продаж существенно вырастут, можно перейти на общую систему налогообложения. Обратите внимание на тот факт, что если у Вас высокие наценки на товары (больше 60%), тогда выбирайте упрощенку, где налог составляет 6% от общих доходов, в других ситуациях лучше платить 15% от разницы валовых доходов и расходов.

Все остальные сферы бизнеса (в плане выбора режима налогообложения), если говорить кратко и по существу, зависят от индивидуальных факторов (как уже было отмечено) и ставок по налогам, действующих в Вашем регионе. Более подробнее о том, какие налоги должен платить ООО, можно прочитать здесь.

Детальный анализ существующих в нашей стране видов налогообложения показал, что каждый предприниматель должен серьезно относиться к этому вопросу и выбирать такую систему уплаты налогов, которая максимально соответствует личным требованиям к способу начисления платежей в бюджет, отчетности, бухгалтерии и т.д., с учетом всех нюансов его сферы деятельности.

Читать так же:
comments powered by HyperComments

business-ideal.ru