Сколько налогов платит ИП в 2016 году? Сколько ип платить налог


Как платить налоги с ИП, если вы не бухгалтер

Вы вернулись из налоговой индивидуальным предпринимателем. Государство засчитывает вам трудовой стаж, но требует платить налоги. В статье мы рассказываем, что нужно делать предпринимателю, чтобы спать спокойно и не потерять возможность сотрудничать с Wheely.

Переходите на «упрощенку»

При регистрации вас автоматически поставят на общую систему налогообложения. Самая выгодная для водителей Wheely — упрощённая система налогообложения (УСН) с величины доходов. Чтобы перейти на неё, подайте заявление в налоговую во время регистрации ИП или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

Если опоздали, встать на нее сможете только 1 января. Для этого до 31 декабря отнесите в налоговую заявление о переходе на УСН. Второй вариант — закрыть ИП, отчитаться по нему и по новой стать предпринимателем с нужной системой налогообложения.

Посчитайте налоги и взносы

Ваш налог — 6 % со всех доходов. Если вы заработаете за год миллион, заплатите с него государству 60 000 рублей налогов (1 000 000 х 0,06).

Кроме налогов ИП платит обязательные взносы, которые идут на пенсионное и медицинское страхование. С дохода до 300 000 рублей сумма страховых взносов фиксированная. Её устанавливают в начале года. В 2016 году предприниматели должны платить 23 153,33 рубля. Если за год вы заработаете больше 300 000 рублей, к фиксированному взносу прибавляйте 1 % от дохода, превышающего 300 000.

Так, с 1 миллиона страховые взносы в 2016 году будут 30 153,33 рубля: 23 153,33 (фиксированная сумма) + (1 000 000 - 300 000) х 0,01.

Если сомневаетесь в расчётах, проверьте свои обязательные страховые взносы на онлайн-калькуляторе.

Узнайте, куда платить

Налоги платят по месту прописки в налоговую, страховой взнос — в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Многие интернет-банки могут создавать квитанции и оплачивать налоги и сборы без комиссии.

Если ваш банк так не умеет, можно заплатить налоги на сайте налоговой или распечатать оттуда квитанцию и прийти с ней в отделение Сбербанка. Квитанции на страховые взносы можно сформировать на сайте Пенсионного фонда и оплатить их наличными в Сбербанке.

Узнайте, когда платить

Предприниматель платит налоги четыре раза в год. В апреле он вносит платёж за первый квартал (три месяца года), в июле — за второй, в октябре — за третий квартал. На следующий год до конца апреля ИП оплачивает налог за последние три месяца года.

Фиксированные страховые взносы платят в любое время до 31 декабря. 1 % от дохода выше 300 000 рублей фонды ждут от вас до 1 апреля следующего года. Этот процент можно платить в течение года, чтобы выгодно снижать налог.

Сэкономьте на налогах

Вы можете уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого до конца каждого квартала вычитайте взносы из налогов и платите только разницу. Покажем, как это работает на практике.

Пример расчёта налогов и взносов

Предположим, в 2016 году вы заработаете 1 миллион рублей. В одни месяцы вы работали больше, в другие — меньше, поэтому суммы за квартал были разные.

Для расчёта налогов умножайте доход за квартал на 6 %. Чтобы заранее не выводить деньги из бизнеса и снижать налог, каждый квартал вычитайте из налогов страховые взносы и платите их. Если сумма страховых окажется больше, налоги в этом квартале вносить не нужно.

Сколько платить государству с дохода 1 миллион рублей в 2016 году

Отчётный период Доход за период, ₽ Налог (6 % от дохода), ₽ Страховой взнос, ₽ Налог после вычета взноса, ₽
1 квартал 250 000 15 000 15 000 15 000 - 15 000 = 0
2 квартал 100 000 6 000 6 000 6000 - 6000 = 0
3 квартал 300 000 18 000 5653,33 18 000 - 5653,33 = 12 347
4 квартал 350 000 21 000 3500 21 000 - 3500 = 17 500
Итого 1 000 000 60 000 30 153,33 29 847

С одного миллиона рублей доходов за год вы заплатите 60 000,33 рубля налогов и взносов (30 153,33 + 29 847). Если не знать про вычеты, пришлось бы отдать 90 153,33 рублей (30 153,33 страховые взносы + 60 000 налоги).

Ещё один пример расчёта налогов и взносов

Представим другую ситуацию. За год вы заработаете на поездках с Wheely 300 000 рублей. Ваш налог — 18 000 рублей. Это меньше обязательных страховых взносов (23 153,33 рубля). Если вносить каждые три месяца страховые взносы, налоги можно не платить совсем.

Сколько платить государству с дохода 300 000 рублей

Отчётный период Доход за период, ₽ Налог (6 % от дохода), ₽ Страховой взнос, ₽ Налог после вычета взноса, ₽
1 квартал 100 000 6000 6000 6000 - 6000 = 0
2 квартал 150 000 9 000 9 000 9000 - 9000 = 0
3 квартал 25 000 1500 1500 1500 - 1500 = 0
4 квартал 25 000 1500 6653,33 1500 - 6653,33 = 0
Итого 300 000 18 000 23 153,33 0
Если вычитать взносы из налогов и платить их регулярно, больше денег останется в обороте. Налог будет уменьшаться максимально, и вам не придётся каждый раз вносить деньги в налоговую.

Заполните декларацию и книгу учета

До 30 апреля следующего года вместе с уплатой налогов вы подаете налоговую декларацию. Ее можно заполнить онлайн. Документ относят в налоговую инспекцию по месту жительства или отправляют по почте с описью вложения.

Предприниматели на УСН также должны вести книгу учета доходов и расходов. В неё в хронологическом порядке вносят записи об операциях в течение года.

Создать отчёт о доходах за любой период можно в личном кабинете водителя Wheely в разделе «Поездки»:

Книгу заполняют от руки или ведут в электронном виде. В приказе Минфина есть форма документа и инструкция по заполнению. Книгу не нужно регулярно сдавать в налоговую, её могут запросить только при проверке.

Пользуйтесь интернет-бухгалтерией

Если боитесь сделать что-то неправильно или у вас нет времени следить за налогами самостоятельно, доверьте бухгалтерию интернет-сервисам.

Сервис подключается к расчётному счёту ИП и помогает вести бухгалтерию. Система сама считает налоги, напоминает о платежах, формирует отчётность и следит за изменениями законодательства. Вы нажимаете пару кнопок в интернет-бухгалтерии и своем интернет-банке, и все налоги оплачены.

Так интернет-сервис помогает посчитать налоги с 1 миллиона рублей:

Для новичков сервисы часто проводят акции. Например, интернет-бухгалтерия Эльба дарит год бесплатного обслуживания ИП, которые зарегистрировались в налоговой меньше трёх месяцев назад. Дальше обслуживание стоит от 3900 рублей в год.

Что нужно знать о бухучете водителю

  • ИП платит налог 6 % c доходов и страховые сборы;
  • Налоги можно уменьшить за счет страховых сборов;
  • Налоги платят четыре раза в год и раз в год заполняют декларацию;
  • Предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов;
  • Используйте интернет-сервисы, чтобы быстрее сдавать отчётность и не пропускать платежи.

Инструкции в интернете, онлайн-сервисы и современные банки помогают предпринимателям отчитываться перед государством самостоятельно и не нанимать бухгалтера.

wheely.com

Сколько налогов и взносов платит ИП в 2017 году

Управление доходами и расходами предприятия – неотъемлемая составляющая эффективной деятельности любого бизнесмена. Очень важно еще на этапе планирования представлять себе, во сколько может обойтись содержание бизнеса, зарегистрированного в качестве ИП. В число регулярных платежей для каждого предпринимателя входят налоги, уплачиваемые в государственную казну, и отчисления, производимые в фонды на обязательное страхование.

Сколько налогов платит ИП в 2016 году

Чтобы узнать, сколько налогов платит ИП в 2017 году, нужно вкратце рассмотреть каждый из налоговых режимов, доступных сегодня для применения индивидуальным предпринимателям. Эта статья содержит обзор всех разрешенных для ИП систем налогообложения, а также сведения о размере обязательных страховых отчислений бизнесмена.

Содержание:

Сколько налогов платит ИП в зависимости от выбранного налогового режима

Для индивидуальных предпринимателей, действующих на территории РФ, на сегодняшний день существует возможность выбора наиболее подходящей системы налогообложения. Кроме общего налогового режима предусмотрено еще 4 специальных, позволяющих в каждом конкретном случае существенно облегчить взаимодействие с налоговой службой.

Выбор той или иной системы налогообложения для ИП должен быть сделан в соответствии с видом осуществляемой им деятельности и размером прогнозируемых доходов. Эти критерии во многом и будут определять, сколько нужно платить за ИП в год.

курс ленивого инвестора Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Сколько платит ИП на ОСН

Рассмотрим для начала общий налоговый режим, так как он закрепляется за каждым ИП при регистрации в ФСН в беззаявительном порядке.

Бизнесмен, оформленный в качестве ИП, находясь на общем режиме, платит следующие налоги на малый бизнес:

  • НДФЛ – действующая ставка 13%;
  • налог на имущество физлиц (объектом являются только виды собственности, закрепленные законодательством) – ставка от 0,1% до 2%;
  • НДС – возможные ставки – 0%, 10% и 18% (зависит от вида деятельности).

Многих начинающих предпринимателей также волнует вопрос: «Сколько раз в год ИП платит налоги?». В данном случае налоговые периоды для каждой категории налогов будут различными.

Сколько раз в год ИП платит налоги

Так, НДС необходимо уплачивать 1 раз в квартал, налог на имущество — 1 раз в год, а в отношении НДФЛ налоговым законодательством предусмотрена система авансовых платежей.

Внимание! Сумма НДФЛ, подлежащая уплате, рассчитывается по итогам календарного года. Однако 3 раза в год ИП необходимо вносить авансовые платежи, размер которых устанавливается согласно декларациям о прогнозируемом доходе, подаваемым бизнесменом в налоговый орган. Подробную информацию можно изучить на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.

Налоги ИП, отчитывающегося по УСН

Отличным способом сэкономить на налогах и облегчить систему учета для большинства предпринимателей становится использование упрощенной системы налогообложения. Чтобы узнать, сколько стоит ИП в год для бизнесменов, работающих на УСН, необходимо определить, что послужит объектом налогообложения.

В качестве последнего могут выступать как доходы, так и прибыль (доходы за минусом расходов).

В первом случае ставка, установленная налоговым законодательством, равна 6%. Однако в 2017 году региональным властям разрешено применять в отношении ИП на УСН «Доходы» сниженные ставки, но не менее 1%. Это обстоятельство зависит от категории налогоплательщика.

Для предпринимателей, работающих на УСН «Доходы – Расходы», действует ставка 15%. Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу в 2016 году, указывают на возможность региональных органов власти снижать налоговые ставки для таких субъектов. Таким образом, минимальная ставка будет равна всего 5%.

Сколько налогов платит ИП на ЕНВД

Плательщиками единого налога на вмененный доход чаще всего становятся бизнесмены, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и т. д. Уникальность этого налогового режима состоит в том, что сумма отчисления в государственную казну не зависит от реального дохода предприятия.

Налог устанавливается в размере 15% от вмененного (потенциально возможного) дохода (ВД). Для каждого вида деятельности ИП, разрешенного при использовании такого налогового режима, существует свой ВД, являющийся произведением физического показателя и базовой доходности.

Внимание! То, сколько стоит ИП на ЕНВД в 2017 году зависит еще и от специальных коэффициентов (К1 и К2), в соответствии с которыми корректируется базовая доходность ИП. Эти показатели устанавливаются сроком на 1 календарный год. В 2017 коэффициент К1 равен 1,798. Показатель К2 может отличаться в разных субъектах РФ. Чтобы узнать точное значение, рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Следует отметить, что изменения в налоговом законодательстве в 2016 году затронули не только плательщиков, применяющих УСН.

Важно! Поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ, и вступившие в силу в 2016 году, предусматривают возможность отдельных органов муниципальной власти влиять на размер ставки налогов в отношении ИП на ЕНВД. Таким образом, значение величины налоговых начислений может варьироваться от 7,5% до 15%.

Платежи ИП, использующего патент

Бизнесмены, использующие в своей деятельности патент, освобождены от уплаты каких-либо налогов. К обязательным платежам таких предпринимателей в государственную казну относится уплата стоимости патента.

Чтобы определить, сколько должен платить ИП на ПСН (патентной системе налогообложения) в 2017 году, необходимо уточнить в налоговом органе размер потенциально возможного годового дохода относительно конкретного вида деятельности и исчислить из этого значения 6%.

Сколько должен платить ИП в 2016 году

Однако нередки случаи, когда патент приобретается на срок менее года. Законом допускается уплата патента за период от 1 до 12 месяцев. В таких случаях платеж будет скорректирован. Ознакомьтесь с тем, какие документы для получения патента нужны в 2017 году.

Сколько платит ИП, использующий ЕСХН

Плательщиками данного налога являются только предприниматели, осуществляющие деятельность по производству сельскохозяйственных товаров.

Объектом налогообложения в этом случае выступают доходы, уменьшенные на размер расходов. Ставка, применяемая для исчисления налога, равна 6%.

Взносы ИП во внебюджетные фонды за самого себя

С того момента, как предприниматель зарегистрирован в ФНС, он автоматически становится плательщиком обязательных страховых взносов за самого себя. Все необходимые сведения о новом ИП налоговый орган самостоятельно передает в Пенсионный фонд РФ.

Примечательно, что отчисления бизнесмен обязан производить даже в том случае, если деятельность в отчетном периоде не осуществлялась.

Сколько должен платить ИП за себя в фонды обязательного страхования в 2017 году? Достоверный ответ на этот вопрос содержится на официальном сайте ПФР www.pfrf.ru.

Сколько должен платить ИП

Предпринимателю необходимо за 2016 год перечислить:

  • 23 400 рублей на пенсионное страхование в ПФР;
  • 4 590 рублей на медицинское страхование в ФФОМС.

Эти значения рассчитаны для ИП, доход которых за год не превысит порог в 300000 рублей. Если доход будет больше, то отчисления в ПФР возрастут на 1% от суммы, превышающей указанную величину. Максимально возможная сумма взносов ИП за себя в 2016 году в ПФР – 187 200 рублей.

Платежи ИП с сотрудниками в 2017

Для тех предпринимателей, которые используют в своей коммерческой деятельности наемный труд, важно знать, сколько налогов платит ИП в год за привлеченных работников. Налоги ИП с работниками не зависят от применяемого налогового режима. 

Следует отметить, что единственный, подлежащий уплате налог в этом случае – это НДФЛ. Индивидуальному предпринимателю, являющемуся работодателем, вменяется обязанность по удержанию этого налога из зарплаты сотрудника и перечислению его в государственную казну. Другими словами, ИП не платит НДФЛ из своего бюджета, а отчисляет его из дохода своих работников. 

По-иному обстоит ситуация с взносами за сотрудников в фонды обязательного страхования. В этом случае отчисления производятся из денежных средств самого предпринимателя и составляют:

  • 22% от зарплаты в ПФР;
  • 5,1% — в ФФОМС;
  • 2,9% — в ФСС.

Определяя размер оплаты труда для каждого нанятого гражданина, ИП важно сразу понимать, что в общей сложности 30% сверх этого размера он будет обязан уплачивать за обязательное страхование этого лица.

Более подробная информация о начислении страховых взносов для ИП, являющихся работодателями, а также о возможных льготах и штрафных санкциях, содержится в следующем видео:

Содержание ИП в 2017

Начинающие предприниматели при составлении бизнес-плана часто задаются вопросом: «Сколько стоит содержать ИП в год?». Как видно из статьи, однозначного ответа на этот вопрос не существует. Совокупность обязательных налоговых платежей и страховых отчислений определяется видом деятельности ИП, необходимостью в привлечении работников и т.д.

В целом можно сделать вывод, что в 2017 году существенных изменений в налогообложении ИП не произошло. Поправки, вступившие в силу, касаются только ставок на отдельные налоги, влиять на которые теперь в полномочиях региональных властей.

Государство, как и раньше, предоставляет возможность ИП выбирать для себя оптимальный налоговый режим, исходя из масштабов и специфики бизнеса. Этим необходимо пользоваться.

Загрузка...

mir-biz.ru

Налоговые ставки для ИП

04 августа 2016

Просмотров: 1367

Сколько налогов ИП должен заплатить в 2016 году? Ответ на этот вопрос зависит от ряда факторов: выбранной системы налогообложения и наличия наемных сотрудников. Также бизнесмен обязан ежегодно уплачивать фиксированные взносы в ПФР и делать дополнительные платежи, которые определяются спецификой ведения бизнеса.

Налоги ИП

Налоги ИП в зависимости от режима налогообложения

Предприниматель платит налоги в ФНС и отчисления за себя и работников во внебюджетные фонды. Величина действующих налоговых ставок для ИП определяется применяемым налоговым режимом: ОСНО, УСН, ЕНВД или ПСН.

Так, если индивидуальный предприниматель применяет ОСНО, то он уплачивает НДФЛ 13% от полученных им по итогам года доходов за минусом расходов. Ставка в размере 13% актуальна в отношении как индивидуального предпринимателя, так и обычного физлица.

Общий режим налогообложения обязывает предпринимателя уплачивать НДС в размере 18%. Другие категории ИП освобождены от этого налога. ОСНО отличается повышенной налоговой нагрузкой, и многие бизнесмены стремятся избежать ее применения и переходят на «упрощенку».

Режимы налогообложения ИП«Упрощенка» — наиболее популярный режим для представителей малого бизнеса. ИП на УСН вместо НДФЛ и НДС уплачивают единый налог со сниженной ставкой. Ставки налогов для ИП на УСН зависят от объекта налогообложения. Так, ИП на УСН «Доходы» используют ставку в 6% от полученной выручки (без учета расходов). При этом они вправе уменьшить платеж на размер фиксированных взносов за себя или своих работников.

Для индивидуального предпринимателя на УСН «Доходы минус расходы» используется базовый тариф 15%. ИП не вправе уменьшать платеж на пенсионные отчисления, но могут учитывать расходные операции в целях расчета налогооблагаемой базы. Важно учитывать, что перечень расходов четко ограничен Налоговым кодексом и они должны иметь своей конечной целью получение прибыли.

Регионам разрешается устанавливать сниженные налоговые ставки для ИП на УСН «Доходы» в диапазоне до 1% и по УСН «Доходы минус расходы» до 5% для отдельных видов деятельности.

ИП на ЕНВД платят налог исходя из базовой доходности для каждого вида деятельности и в зависимости от величины физических показателей. Независимо от полученных доходов или убытков ЕНВД нужно будет перечислить в бюджет. Поэтому данный режим подойдет ИП со стабильными бизнес-показателями. Регионы вправе самостоятельно определять налоговую ставку для ЕНВД. Она может варьироваться в диапазоне от 7,5 до 15%. «Вмененка» распространяется на такие виды деятельности, как розничная торговля, ветеринарные, бытовые и рекламные услуги, грузоперевозки, пассажирские перевозки и пр.

Особенности патентной системы налогообложенияПСН (патент) предполагает покупку патента на определенный срок. Ставка налогообложения для ИП на патенте — 6% от потенциального размера доходов. Стоимость патента также зависит не от реально полученной выручки, а от вида деятельности, региона ведения бизнеса и количества работников (их может быть не более 15). Перечень видов деятельности, которые попадают под ПСН, можно уточнить в своем регионе.

Сегодня в целом ряде российских регионов введены налоговые каникулы.

Они предусматривают нулевую процентную ставку для некоторых представителей малого бизнеса, применяющих УСН или ПСН.

Освобождение от налогов предоставляется сроком на 1-2 года. Для получения права на налоговые каникулы предприниматель должен соответствовать двум базовым условиям:

  • он должен впервые зарегистрироваться как ИП в 2015 или 2016 году;
  • он должен вести бизнес в производственной, научной или социальной сфере.

Конкретный перечень видов деятельности ИП, попадающих под налоговые каникулы, можно уточнить в местной Налоговой инспекции. Он варьируется в каждом российском регионе.

Вернуться к оглавлению

Платежи в ФСС и ПФР

Ставки страховых взносов ИПРазмер взносов в ПФР и ФСС зависит от наличия у ИП работников. В любом случае все предприниматели, независимо от режима налогообложения и наличия доходов, обязаны перечислять взносы на свое пенсионное страхование.

Сколько налогов ИП платит в Пенсионный фонд? Сумма, которая подлежит перечислению в ПФР, ежегодно пересматривается. Связано это с индексацией МРОТ, который является базой для начисления пенсионных взносов. В 2016 году размер фиксированного платежа предпринимателей составляет 23153,33 руб. (включая 3796,85 руб., которые идут на медицинское страхование в ФФОМС).

Предприниматель может всегда рассчитать пенсионные отчисления за год самостоятельно. Ему нужно действующий для самозанятого населения тариф в 26% в ПФР и 5,1% в ФОМС умножить на МРОТ на начало года (в январе 2016 года он составлял 6204 руб.) и на количество месяцев.

Еще 1% от доходов более 300000 руб. перечисляется в ПФР (в ФФОМС этот платеж не направляется). Что подразумевается под доходами в этом случае? Для ИП на УСН и ОСНО — совокупная выручка за год (без учета расходов), для ЕНВД и ПСН — потенциальная доходность для определенного вида деятельности.

Предприниматели с меньшей прибылью за год не платят ничего, кроме минимального фиксированного платежа.

Платежи в ФСС ИП не производят. Но при желании они могут уплачивать взносы на свое социальное страхование, тогда им положена компенсация декретных и больничных листов. Страховые взносы на материнство платятся по тарифу 2,9% исходя из МРОТ. Стоимость страхового года для предпринимателей в 2016 году составляет 2158,99 руб. (6204*2,9%*12).

Взносы во внебюджетные фонды за работников в ФСС и ПФР платятся на основе ежемесячного вознаграждения. Тарифы зависят от применяемого налогового режима. Так, для ИП на ПСН и УСН предусмотрены льготы в отношении взносов за работников. Предприниматели могут начислять взносы по ставке 20% в ПФР (вместо 22% в базовом случае), не делать выплаты в ФОМС (базовый тариф составляет 5,1%) и страховые взносы на случай материнства (в общем случае — 2,9%). Страховые взносы на травматизм определяются для ИП на основании оценки условий труда.

ИП также выступает в качестве налогового агента для своих сотрудников, он ежемесячно удерживает и переводит в бюджет НДФЛ в размере 13% от их зарплаты.

Вернуться к оглавлению

Дополнительные налоги

Некоторые виды налогов в России подлежат уплате предпринимателями не в зависимости от выбранного режима налогообложения, а при наличии соответствующего объекта, используемого в предпринимательской деятельности. Это водный и земельный налог, НДПИ и акцизы (при производстве подакцизных товаров).

До 2015 года ИП на спецрежимах освобождались от уплаты налога на имущество. Такая обязанность была только у ИП на ОСНО. По новым правилам ИП, имеющие в собственности недвижимое имущество, включенное в перечень с определенной кадастровой стоимостью, делает в бюджет платеж в соответствии с установленной в регионе ставкой. Это административные центры, офисные и торговые здания или отдельные помещения в них.

Транспортный налог уплачивается всеми бизнесменами, которые используют автомобиль в предпринимательских целях. Порядок уплаты в этом случае аналогичен тому, который действует по отношению к физлицам. Налоговая сама рассылает квитанции с указанной в них суммой к оплате.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru

Индивидуальный предприниматель в России: какие налоги он платит?

Какие налоги платит индивидуальный предпринимательЛюбой индивидуальный предприниматель перед тем, как зарегистрировать свое предприятие, обязан знать о том, какие налоги он должен будет потом платить. Это нужно не только для осведомленности, но и для планов на будущее, в первую очередь — сможет ли будущий предприниматель получать столько прибыли, чтобы осуществлять выплаты государству, а также зарабатывать деньги для себя и развития своей фирмы.

Сколько платит налогов ИП? На этот вопрос вы узнаете ответ, прочитав нашу статью. Зная все тонкости налоговой сферы, предприниматель будет полностью готов к ведению своего бизнеса.

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП

Если предприниматель осуществляет ведение своей деятельности ИП, учитывая общую систему налогообложения (ОСН), то он обязан оплачивать абсолютно все налоги, предусмотренные законом, вести бухгалтерский учет по всем правилам.

К общей системе уплаты налогов относятся:

  1. Общая система налогообложения (ОСН) НДФЛ, составляющий 13%. Этот вид налога выплачивается предпринимателем со своих основных доходов и с тех доходов, в которых еще не было его удержания (к примеру, доходом может быть продажа автомобиля, квартиры или другого имущества). Имеется понятие базы налогов, в ней номиналом является уменьшенный доход для выплат налогов. НДФЛ в объеме 13% действует исключительно для физических лиц, называемых налоговыми резидентами. Если лицо не относится к данной категории граждан, то размер ставки будет составлять 30%. При этом ИП на ОСН не сможет производить установленные Законом профессиональные вычеты, так как они применяются только для деятельности, облагаемой НДФЛ 13%. Налоговые резиденты являются физическими лицами, которые по факту находятся в России не меньше 183 дней в году подряд и в течение следующего года полностью. Краткосрочно, для лечения, отдыха или обучения, предприниматель выезжать может (срок составляет не более шести месяцев). Тут имеются свои ограничения: к примеру, военнослужащие, которые проходят службу за границей, сотрудники из структур государственной власти, признаются налоговыми резидентами без учета времени, которое они проводят в России.
  2. Налог на добавочную стоимость (НДС). Для предпринимателей — это ставки, равные 18%, 10% и 0%. Если смотреть детально, то НДС высчитывается таким образом: вся сумма дохода (в нее уже включена сумма НДС) разделяется на 118 и умножается на 18. Получившаяся цифра — это НДС для начисления. НДС к зачету налога, по сути, должен считаться также, но для того, чтобы его приняли, необходимы счета-фактуры.
  3. ЕСН. Это узкоспециальный налог, платится только с ведением определенной деятельности: налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, акцизы, транспортный, водный налог, таможенные пошлины, налог с ведения игрового бизнеса и пр.

Как найти инвестиции для своего стартапа?Узнайте, кто вкладывает инвестиции в стартапы.

Мы научим, как можно заработать деньги на Webmoney.

Как и сколько платят алименты безработные граждане: http://cowcash.ru/cash/buh/alimentyi-bezrabotnyim.html

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП

Упрощенная система (УСН) Для  индивидуальных предпринимателей уплата налогов по упрощенке, на данный момент времени, является достаточно эффективной. Данный налоговый способ оплаты существует для того, чтобы уменьшить давление налогами на ведение индивидуального предпринимательства. Учет по системе ведется также по значительно упрощенной схеме. Если разновидность ведения бизнеса была подобрана грамотно, то бухгалтерский учет при УСН будет существенно экономить время и деньги.

Огромное преимущество данной системы в том, что ИП на УСН смогут оплачивать свои налоги, а это имеет огромное значение для тех, кто только начинающих свою деятельность. УСН освобождает от уплаты налогов физических лиц (НДФЛ), а также не платится налог на имущество. Предприниматель на УСН не оплачивает налоги на добавочную стоимость. Исключением тут является только НДС, который обязателен для оплаты при перевозе товаров через таможню РФ, ее вносят сотруднику таможни. По сути, УСН в нашей стране дает возможность для развития малого бизнеса.

Чтобы ИП осуществить переход на УСН, необходимо соблюсти некоторые условия:

  • число работников на период расчета налогов ИП не должно превышать 100 человек;
  • вносится ограничение на доход: нельзя, чтобы он превышал установленный размер в момент написания заявления на переход к УСН по итогам ведения своей деятельности — в течение 9 предыдущих месяцев (установленный размер дохода сегодня равен 60 млн. рублей).

Если за период отчетности была превышена сумма доходов, то бизнесмен может потерять право на УСН (именно с того квартала, в котором состоялось повышение) и обязан осуществить переход на систему налогообложения общего типа. Действия такие: нужно оставить сообщение в ФНС России по месту постановления на учет налогов о переходе на другую систему уплаты налогов ИП.

Не имеют права на ведение малого бизнеса по режиму УСН:

  1. ИП, производящие товары под акцизами, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
  2. ИП, ведущие игорную деятельность;
  3. ИП, которые перевелись на систему налогов для сельхозпроизводителей продукции (ЕСХН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Данная система обложения налогами применяется для небольшого круга видов деятельности предпринимателей. Главное отличие «вмененного» налога (так он называется упрощенно) в том, что его можно совмещать с ОСН или УСН. Система единого налога на вменяемый доход отличается тем, что налог вычитается с предпринимателя не по факту имеющейся прибыли, а с дохода, который, как предполагается, будет в будущем году.

Применять ЕНВД не могут:

  1. Предоставление услуг общественного питания в школах, детских садах, а также в учреждениях социальных и здравоохранительных;
  2. ИП, у которых число сотрудников больше 100 человек;
  3. ИП, перешедшие на патентную УСН.

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП

Патентная система (ПСН) Патентная система уплаты налогов предлагается государством только для ИП. Но если общее число сотрудников на период отчетности превышает 15 человек, то ИП не может применять ПСН, то есть система данного типа предлагается для совсем малых предприятий.

ИП на патентной системе налогообложения предполагает получение патента на оговариваемый срок: этот патент может заменить собой уплату некоторых видов налогов. Перечень видов деятельности ИП, которым можно осуществить переход на ПСН достаточно широк, и узнавать нужно в каждом отдельном случае, подходит ли ваш бизнес для ПСН.

Для перехода на ПСН нужно написать заявление в налоговой организации по месту постановления ИП на налоговый учет (заявление нужно подать не позже 10 рабочих дней до начала использования патента). Патент может действовать только в том регионе, в котором его выдали. Выдается он на срок до 12-ти месяцев. Стоит обращать внимание на то, что пределом является один календарный год.

Чтобы купить патент, нужно заплатить денежные средства по определенной формуле: СП = ПД * 6%. ПД здесь — это потенциальный доход, который предполагается получить в будущем году, 6% — это установленная Законом налоговая ставка.

Взносы в ПФР для ИП в 2014 году

ИП обязан осуществлять выплаты в Пенсионный фонд РФ за каждого своего работника. Индивидуальное предпринимательство является самостоятельным видом ведения деятельности, поэтому предприниматель платит и за себя. Данные взносы не принято считать налоговыми, потому что средства откладываются на собственную пенсию.

До 2014 года взносы платились фиксированной суммой, а с 2014 года начала действовать формула для высчитывания взносов.

Пенсионные взносы для ИП в 2014 году рассчитываются по формуле:

  • МРОТ * 12 * 26% + 1% от суммы более 300 тысяч рублей.

Оплата взносов в ПФ РФ за сотрудников для ИП также изменилась. Теперь не надо делить деньги на накопление и страхование — все средства являются страховой частью пенсии: деление взносов будет происходить в самостоятельном порядке.

Сегодня известна величина взносов за работников в ПФ: она составляет 22% от их заработной платы. Получается, что за своих работников ИП налоги платит из собственного кармана.

Платят ли пенсионеры земельный налог?Мы расскажем, платят ли пенсионеры земельный налог.

Как правильно посчитать транспортный налог, читайте здесь.

Помощь в заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ: http://cowcash.ru/cash/buh/zapolnenie-3-ndfl.html

Мы подробно рассмотрели четыре системы налогообложения, которые подходят для использования ИП: ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН. Какую систему выбрать, предприниматель выбирает самостоятельно, действуя на законных основаниях и с учетом своей выгоды, а также удобства совершения налоговых выплат.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП, видео:

Рекомендуем статьи по теме:

cowcash.ru

Какие налоги платит ИП в России

Парень и девушка считают налоги

Большинству начинающих предпринимателей достаточно сложно разобраться в том, какие налоги платит ИП в России. А между тем этот вопрос один из самых важных при планировании успешного бизнеса в дальнейшем. В этой статье мы разберем основные системы налогообложения предпринимателей, их нюансы, достоинства и недостатки.

Содержание статьи:

Виды налоговых систем и категории платежей

В России предприниматели могут работать и перечислять налоги государству в рамках одной из 5 налоговых систем:

1. Обычная система (ОСНО).2. Система упрощенного налогообложения (УСНО).3. Система обложения единым налогом на доход (ЕНВД).4. Система патентования.5. Система уплаты Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Каждый из режимов предусматривает уплату налогов разных категорий:

  • фиксированные и агентские налоги за себя и за наемных работников;
  • налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения;
  • прочие налоги, обязательные для любых налоговых режимов.

Уплата фиксированных платежей

Платежи, относящиеся к этой группе, обязательны к уплате предпринимателями при любой системе. Мало того, фиксированные платежи необходимо платить всем ИП, независимо от того вели они хозяйственную деятельность или нет. В группу входят два налога, их размер одинаков для всех и пересчитывается каждый год:

  • Налог в ПФ России (Пенсионный фонд) – в 2015 году он составляет 18 610,80 рублей.
  • Налог в Фонд медицинского страхования (ФФОМС) – в 2015 году он составляет 3650,58 рублей.

Обе суммы необходимо перечислить государству до 31 декабря уходящего года. Платить можно как частями (ежеквартально), так и единоразово. Если доход от предпринимательства за год превысил сумму в 300 тысяч рублей, то до 1 апреля следующего года нужно доплатить 1% от суммы превышения в ПФ.

Перечисление агентских платежей

Предприниматель выступает в качестве агента и обязан перечислять налоги внебюджетным организациям только в том случае, если он использует труд наемных работников и выплачивает им заработную плату. И трудовые договора, и договора подряда, и разовые договора на оказание услуг – все они являются базой для исчисления налогов во внебюджетные фонды.

К агентским платежам относятся:

  • налог на доходы физлиц (НДФЛ) – он составляет 13% от начисленных работнику доходов и перечисляется в день выплаты тому денежных средств;
  • страховые взносы в Пенсионный фонд с дохода работника – 22%;
  • страховые взносы в ФСС России (Социального страхования) – 5,1%;
  • страховые взносы в фонд медстрахования (ФФОМС) – 2,9%.

Страховые взносы необходимо перечислять каждый месяц до 15 числа.

Налогообложение в зависимости от системы учета

Налоги при обычной системе учета (ОСНО)

На обычной системе учета по умолчанию находятся все ИП сразу после регистрации, если не подавали заранее документы для перевода на один из спецрежимов. Эта система самая сложная для учета и наиболее затратная для предпринимателей, потому что предусматривает уплату всех налогов в соответствии с НК РФ:

  • НДС – по ставкам 0%, 10%, 18% — каждый месяц до 20 числа.
  • НДФЛ – заменяет налог на прибыль и платится в размере 13% от дохода авансовыми платежами три раза в год.
  • налог на имущество, находящееся в собственности ИП – 2,2% от среднегодовой стоимости.

Авансовые платежи перечисляются раз в квартал.

  • налоги местного значения.

Налоги при системе упрощенного учета (УСН)

УСН – наиболее любимая предпринимателями система учета, позволяющая заменить уплату большинства налогов одним, рассчитанным исходя из полученного дохода. Упрощенная система предлагает два варианта определения суммы этого налога:

  • уплата налога со всех доходов в размере 6%;
  • уплата налога с разницы между полученными доходами и расходами, произведенными для обеспечения возможности этот доход получить – 15%.

Вариант расчета нужно выбрать сразу при оформлении документов на УСН, а изменить его можно лишь в начале года. Налог уплачивается авансами каждый квартал до 25 числа и по итогам года до 30 апреля.

К сожалению, не все ИП могут применять систему упрощенного учета, потому что имеются ограничения по видам деятельности, стоимости основных средств, сумме дохода и численности персонала.

Налоги при ЕНВД, патентном режиме и ЕСХН

Предприниматели, занимающиеся специфическими видами деятельности, могут использовать и один из режимов, также предусматривающих уплату одного налога, заменяющего все остальные начисления.

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) платят ИП, занимающиеся деятельностью, включенной в специальный перечень. Сумма налога рассчитывается исходя из гипотетической суммы дохода от предпринимательства и особого коэффициента, ежегодно устанавливаемого государством. Перечисляется ЕНВД один раз в квартал.
  • Патентная система может применяться ИП для занятия узким перечнем работ, входящих в патентный список. В этом случае предприниматель оплачивает лишь стоимость патента, полученного на определенный срок. Налог за патент уплачивается единоразово или двумя суммами, в зависимости от срока его действия.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – имеют возможность платить лишь ИП, занимающиеся исключительно сельхозработами (не менее 70% прибыли должны приносить именно они). Размер налога составляет 6% от чистой прибыли предпринимателя, а уплачивается он в виде авансов каждый квартал.

Прочие налоги

В зависимости от направления деятельности предпринимателя, может возникнуть необходимость в уплате и некоторых специфических налогов:

  • при торговле подакцизными товарами – акцизные платежи;
  • при бизнесе, связанным с использованием водных и природных ресурсов – водный налог и сборы за использование объектов животного и водного мира;
  • при добыче полезных ископаемых – налог на добычу, а также многие другие.

Как можно видеть, систем налогообложения для предпринимателей достаточно много, и размеры налогов, обязательных к уплате, могут существенно различаться. Для того чтобы подобрать оптимальный режим для своей деятельности, предпринимателю желательно внимательно изучить каждый из них, или спросить совета у специалистов в налогообложении.

Видео по теме:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:

p-business.ru

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель.

Начинающие предприниматели задаются такими вопросами как: сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, когда нужно подавать декларацию, должен ли он отчитываться за нанятых людей. В данной статье мы постараемся ответить на самый главный вопрос – какие бывают налоги.

В России на данный момент существует всего три налоговых режима для малого бизнеса, которые являются основными – это упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). При этом, каждая из систем подразумевает в себе начисление и уплат налогов и ведение бланков строгой отчетности.

Налог индивидуального предпринимателя ЕНВД

Единый налог на вмененный доход по сути является добровольным и подразумевает в себе уплату налога на возможный доход предпринимателя. При этом из суммы дохода вычитается сумма, которая будет равна предполагаемым расходам по роду деятельности предпринимателя. Данный налог позволяет начислять фиксированную сумму, которая не зависит ни от полученного дохода либо убытка. Кроме того, другие налоги, такие как НДС, налог на имущество и на прибыль предприниматель на ЕНВД оплачивать не должен.

Отчетность включает в себя только подачу декларации по стандарту ЕНВД раз в квартал и отчет в фонд ИФНС по нанятым сотрудникам.

Налог индивидуального предпринимателя на упрощенке (УСН)

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения? Ответ прост: 6% от общего дохода за год, либо 15% от дохода за вычетом всех расходов на ведение деятельности.

ИП обязуется ежегодно отчитываться в налоговую, подавая декларацию с расчетами налога за подаваемый период, т.е. за один год. В зависимости от варианта, выбранного предпринимателем он должен уплатить налог в размере от 6 до 15% от заработанной суммы. Порядок уплаты при этом регулируется Налоговым Кодексом.

На упрощенной системе индивидуальный предприниматель может не выплачивать социальный налог, налог на НДС, НДФЛ, а также налог на имущество.

ИП может подавать отчеты в налоговую раз в квартал или год. Если ИП на УСН ведет свою деятельность самостоятельно, то его ожидает отчетность раз в год, если же у него есть наемные сотрудники, то в таком случает отчетность подается еще и раз в квартал.

Сдача отчетности проходит по довольно простой форме. Если ИП не имеет сотрудников, то он обязан предоставить следующие документы:

- до 20 января справку о среднесписочной численности сотрудников;

- до 30 апреля декларацию по УСН, сюда же подается и нулевая декларация;

- до 30 апреля книгу учетов всех доход и расходов.

Если ИП на УСН имеет сотрудников, работающих на него, то помимо уже перечисленных документов, им должны быть сданы следующие документы:

- до 1 апреля сведения о всех сотрудниках в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ;

- раз в кварта 4-ФСС, сведения по сотрудникам и отчет в Пенсионный фонд РСВ-1.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, находящийся на патентной системе налогообложения?

До 2014 года ИП должен был выплачивать только фиксированную сумма за патент. С 1 января 2015 года принцип совершенно не изменится. Уплата за стоимость патента должна происходить в два захода – вначале выплачивается только треть суммы (не позднее чем через 25 после начала своей деятельности в качестве предпринимателя на патентной основе), остальные две трети стоимости выплачивается не позднее 25 после окончания срока действия патента.

ИП на ПСН также освобождается от уплаты таких налогов, как НДС, за имущество и налог на прибыль.

Не зависимо от того, какую из систем налогообложения выбрал предприниматель, он обязательно должен выплачивать пенсионные взносы. В 2014 году они высчитываются по формуле двойной МРОТ, умноженный на нужный процент, т.е. в среднем предприниматель платит 35 664 рубля в год.

 

 

Полезные статьи:

Среднесписочная численность работников ИП в 2014-2015 гг.Регистрация ИП в налоговом органеНалоги и обязательные платежи ИП

ipregistr.ru

все виды налогов с примерами

Человек, который решил заняться предпринимательской деятельностью, обязательно должен пройти легализацию предприятия в налоговой инспекции. На стадии запуска бизнеса каждый гражданин обязан ознакомиться со всеми налогами, которые он впоследствии будет отчислять в бюджет. На начальном этапе налоговый агент при регистрации подает заявление на более подходящую систему налогообложения. От правильного выбора зависит размер исчисляемых в дальнейшем налогов.

ОСНО для ИП

Если бизнесмен решил сотрудничать с компаниями, включенными в ЕГРЮЛ, или осуществлять деятельность за пределами страны, ему лучше остановить свой выбор на общей системе налогообложения. В этом случае налогоплательщик должен будет уплачивать следующие виды налога: НДС, налог на имущество физических лиц и НДФЛ. Следует заметить, что помимо основных налогов, он также должен будет уплачивать и дополнительные. Например, если на балансе ИП будет числиться автомобиль, нужно рассчитывать транспортный налог.

При расчете НДС учитываются все движения, связанные с продажей товаров, оказанием услуг или работ. Ставка 18% именуется основной. Следует заметить, если деятельность осуществляется в области продовольственных, медицинских или детских товаров, ставка по данному налогу составит лишь 10%. Сумму налога рассчитывают каждые 3 месяца путем разницы двух показателей: суммы начисленного НДС и суммы НДС к вычету. Декларация предоставляется в ФНС ежеквартально.

Пример:

Предприниматель Яковлев А.А. реализовал детские подгузники в количестве 80 штук по 1000 рублей. Ставка по НДС – 18%, налог в стоимость подгузников не включен. Стоимость партии без НДС равна: 80*1000=80000 рублей. НДС от суммы составит: 80000*18/100=14400 рублей. Сумма подгузников с НДС равна: 80000+14400=94400 рублей.

Известно, что ИП ранее приобрело эти подгузники у поставщика по 600 рублей за штуку, без учета НДС. То есть стоимость товара, не включая НДС, будет равна: 80*600=48000 рублей. НДС составит: 48000*18/100=8640 рублей.

Сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет, составит: 14400-8640=5760 рублей. Именно 5760 рублей Яковлев А.А. должен будет перечислить в бюджет. Все эти движения должны быть указаны в подаваемой декларации.

Если при работе задействован какой-либо объект, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество в размере 2% и более от инвентаризационной стоимости актива. Согласно законодательному акту, срок перечисления налога на имущество – 1 октября следующего года.

НДФЛ налоговый агент должен отчислять ежеквартально путем перечисления авансовых платежей. Размер данных платежей оглашается инспекцией, в которой проходила регистрация. После завершения года, за который производится отчет, до 30 апреля плательщик должен подать в ФНС декларацию. Если человек принял в штат сотрудников, он обязан удерживать из их заработной платы НДФЛ (13% у резидентов и 30% у нерезидентов). В этом случае бухгалтер предприятия должен предоставлять в инспекцию документ 2-НДФЛ. Допустим, Яковлев А.А. принял в штат сотрудника. Его заработная плата за год составила 342000 рублей. Сотрудник является резидентом, то есть с его зарплаты будет удержан налог в размере 13%, что в денежном эквиваленте составит 44460 рублей. Именно эта сумма и будет фигурировать в справке 2-НДФЛ.

УСН для ИП

При упрощенной системе налогообложения бухгалтер должен рассчитывать единый налог, размер которого может определяться двумя способами. Если объектом налоговой базы будут признаваться лишь доходы, ставка по налогу составит всего 6%. В том случае, если предприниматель захочет включить и расходы, ставка увеличится до 15%. Следует заметить, что если издержки предприятия будут превышать доходы, ИП должен будет оплатить минимальный взнос в размере 1% от суммы доходов.

Налоговый учет при УСН ведется при помощи так называемой книги расходов и доходов. Этот документ прошивается и пронумеровывается, даже если движений никаких нет.

УСН подходит не всем. Например, если штат налогового агента превышает 100 человек, инспектор не разрешит использовать данный вид режима. Тоже самое касается ИП, ведущих деятельность с использованием подакцизных товаров и полезных ископаемых.

Пример:

ИП Яковлев А.А. за отчетный год получил доход от продажи подгузников в размере 320000 рублей. Сумма издержек предпринимателя составила 180000 рублей. Если ИП работает на системе «доходы», сумма налога, подлежащего к уплате, составит: 320000*6%=19200 рублей. При применении системы «доходы минус расходы» сумма налога будет равна: (320000-180000)*15%=21000 рублей.

ЕНВД для ИП

Вмененный налог может быть оформлен лишь в отношении определенных видов деятельности, которые выделены статьей 346.26 НК РФ. ЕНВД перечисляется в бюджет каждый квартал.

Рассчитывается налог по формуле: БД*ФП* Коэффициент 1*Коэффициент 2*15. БД – это показатель именуется базовая доходность; выражен в рублях. Его можно найти в статье 346.23 НК РФ. ФП – физический показатель (количество работников, площадь торгового зала). Указывается также в вышеуказанной статье. Первый коэффициент – этот коэффициент-дефлятор, который каждые 12 месяцев утверждает Правительство РФ. Второй коэффициент – это корректирующий показатель, устанавливается региональными властями; колеблется в пределах от 0,005 до 1.

Пример:

ИП Яковлев А.А. имеет торговую площадь 28 кв. м. Базовая доходность на 1 кв. м. установлена в размере 1800 рублей, коэффициенты: К1 – 1,148 и К2 – 0,7. Величина налоговой база будет равна: 1800*28*3 (месяца)*1,148*0,7=121504,32 рубля. Сумма налога составит: 121504,2*15/100=18225,65 рублей.

ПСН для ИП

Патентная система налогообложения может быть оформлена только ИП, которые работают на территории того региона, где «работает» патент. ПСН может быть одобрена лишь при отдельных видах деятельности, которые описаны в статье 346.43 НК РФ.

Чтобы рассчитать стоимость патента, нужно определить так называемый потенциально возможный годовой доход и умножить его на 6%. Регистрируется патент на срок до 12 месяцев. Налоговый агент имеет право взять сразу несколько патентов. Оплата должна быть произведена не позднее 25 дней после использования данного права, если патент приобретен на срок до полугода; если же патент оформлен на срок более полугода, оплата производится двукратно – 1/3 нужно оплатить не позднее 25 дней после начала его применения, а другую сумму – за месяц до его окончания.

Данный вид налога освобождает предпринимателей от бумажной волокиты, расчетов, деклараций, то есть существенно облегчает учет.

ЕСНХ для ИП

Эта система налогообложения может быть выбрана только лишь сельскохозяйственными компаниями. Рассчитывается налог так же, как и УСН «доходы минус расходы». Если у бизнесмена доход от реализации сельскохозяйственной продукции ниже 70% основного дохода, эта система налогообложения не может быть оформлена.

otomkak.ru