Прямые налоги в отличие от косвенных относятся к обязательным платежам. Прямые налоги в отличие от косвенных


Контрольная работа

18

Министерство науки и образования Российской Федерации

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Брянский филиал

по дисциплине: «Налоги и налогообложение»

на тему: «Вариант 2»

Выполнил(а)

студент(ка) 5 курса

Специальность Финансы и кредит

Специализация Г М Ф

№ личного дела:

Преподаватель

Брянск 2008г.

ВАРИАНТ 2.

Вопрос.

В чем отличие прямых

налогов от косвенных? 3

Тесты.

  1. Как влияют налоги на владельца капитала? 16

А. Изменяют его личное потребление.

Б. Контролируют процесс производства.

В. Расширяют рыночные связи

Г. Заставляют расширять коммерческую деятельность.

  1. Кто признается налоговым агентом?

А. Налоговые агенты – сборщики налогов.

Б. налоговые агенты аналогичны налогоплательщикам.

В. Лица, обязанные исчислять, удерживать у налогоплательщика сумму налога и перечислять ее в бюджет.

Г. лица, осуществляющие учет налогоплательщика.

  1. Какие существуют методы уплаты налогов?

А. Наличными и гербовыми марками.

Б.Наличный и безналичный.

В. Наличный, безналичный, гербовыми марками, продукцией произведенной плательщиком.

Г. Безналичный.

Список используемой литературы 17

1.В чем отличие прямых налогов от косвенных?

В результате реформы налоговая система России строится на сочетании прямых и косвенных налогов. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, косвенные включаются в виде надбавки на цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителем. Использование в единой системе разнообразных по объектам обложения и методам исчисления прямых и косвенных налогов позволяют государству полнее реализовать на практике все функции налогов: под налоговым воздействием оказывается и имущество предприятий, создающее материально – техническую основу их деятельности, и потребляемые в производстве разные виды ресурсов, и рабочая сила, и получаемый доход.

Важным свойством налогов является участие в образовании цены. Прямые налоги закладываются в цену на стадии производства, т.е. у производителя, косвенные - только на стадии реализации и как надбавка к цене товара. Так, подоходный налог уплачивается при получении дохода, налог на имущество выплачивают собственники определенных видов имущества (сбережений). Косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины), хотя и по-разному попадают в бюджет, в конечном итоге оплачиваются потребителем товаров, работ, услуг, в цену (тариф) которых включаются эти налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика.

В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством (прямая связь). Налогоплательщик сразу чувствует тяжесть налогового гнета: он представляет себе размер общего бремени налогов, так как они зависят от величины дохода, семейного положения, вида коммерческой деятельности. Отличительная особенность прямого налога – относительно сложный расчет его суммы.

Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество как юридических, так и физических лиц и ряд других налогов. В данном случае основанием для обложения служат владение и пользование доходами и имуществом.

Ниже рассмотрим некоторые примеры прямых налогов и их ставки.

studfiles.net

Прямые налоги в отличие от косвенных относятся к обязательным платежам

Сходства

  • Уплачивается государству.
  • Штраф за неуплату.
  • Проценты (пеня) по просроченному платежу.
  • Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.

Прямой и косвенный налоги обладают своими достоинствами и недостатками. Если мы говорим о прямых налогах они являются справедливыми, потому что зависят от платежеспособности человека. Прямой налог является экономичным, поскольку его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он не распространяется на все слои общества. Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества. Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Важноimportant

Налогоплательщики самостоятельно исчисляют налоги в соответствии с установленными налоговыми периодами. Косвенные налоги – изучаем специфику! Итак, мы уже выяснили, что основными видами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, разного рода таможенные пошлины, акцизы.

Значение косвенных налогов очень велико, так как они приносят почти половину дохода в государственную казну.В чем же состоит особенность этого вида налогов? Она заключается в том, что формально их плательщиками выступают производители тех или иных товаров и услуг, а фактически – потребители этих самых товаров и услуг.Например, какой бы длинной ни была цепочка от производителя до конечного потребителя, каждое задействованное в ней лицо на своем этапе является плательщиком НДС, в том числе и сам потребитель.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Считаются они в зависимости от стоимостного показателя имущества или величины дохода и подлежат перечислению в государственную казну плательщиком. Данный тип налоговой нагрузки представляет собой стабильное пополнение госбюджета, что составляет его основное достоинство. Главным недостатком является их открытость для плательщика, что влечет за собой желание последних скрыть реальное положение дел путем занижения налоговой базы и скрытия доходов. Косвенные налоги — это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам.

Вниманиеattention

При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству.

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны.

Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры. Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета. Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы. Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки. Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Налоговая ставка — величина налога с единицы обложения. Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т.

д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Налоговые платежи — виды и группы налогов. Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.

Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу. К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: концепция полученных благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от государства, должен уплачивать и более высокие налоги; концепция платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от получаемого дохода.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства — да, верно.

Изучаем систему налогообложения: налоги прямые и косвенные!

При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства. Сегодня в России наблюдается тенденция к формированию налоговой модели смешанного типа соотношения, при которой наблюдается множество разнообразных налоговых обязательств в примерно равном долевом участии.

Такое равномерное распределение налоговой нагрузки позволяет исключить возможность влияние какой-то определенной разновидности налога на формирование госбюджета. Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами.

При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран. Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.

sv-groups.ru

Прямые налоги в отличие от косвенных относятся к обязательным платежам

Отличия прямых налогов от косвенных Показатель Прямые Косвенные Носитель налоговой нагрузки Плательщик налога Конечный потребитель Взаимосвязь с государством Прямая Через посредника (продавца или производителя) Объект, облагаемый налогом Собственное имущество, доходы различного характера Реализуемые ценности, услуги, работы Факторы, оказывающие влияние на величину налога Размеры доходов, полученной прибыли, вид деятельности, семейное положение и др.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны.

Инфо

Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры. Система налогообложения играет ключевую роль в формировании доходной части бюджета.

Важно

Одним из показателей финансовой стабильности государства считается уровень развития налоговой системы. Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог.

Однако это совершенно разные формулировки. Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства. Сегодня в России наблюдается тенденция к формированию налоговой модели смешанного типа соотношения, при которой наблюдается множество разнообразных налоговых обязательств в примерно равном долевом участии. Такое равномерное распределение налоговой нагрузки позволяет исключить возможность влияние какой-то определенной разновидности налога на формирование госбюджета. Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами. При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран. Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Содержание статьи: Видео: объяснение на пальцах прямых и косвенных расходов!1. Чем отличаются эти налоги?2. Прямые налоги-это?3. Косвенные налоги -это? Имея гражданство любого государства и находясь в постоянном взаимодействии с различными государственными структурами, мы получаем различные блага: по образованию, медицине, нас защищают, решаем какие-либо проблемы в административных учреждениях, получаем различные льготы и т.д.

Формирование государственного бюджета на эти цели возможно, когда с регионов в полном объеме поступают прямые и косвенные налоги. Налоги прямые и косвенные – в чем различие? Налоги являются обязательными, установленными законодательно платежами, которые удерживаются с граждан и юридических лиц (разного рода предприятий) в бюджеты разных уровней с целью формирования их доходной части.

One more step

Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.Примеры косвенных налогов Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.

Изучаем систему налогообложения: налоги прямые и косвенные!

Для тех, кому интересна эта тема, будет полезна статья «Как официально платить меньше налогов!» И все же, во избежание серьезных проблем, советуем вам чтить не только уголовный, но и налоговый кодекс. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно… Налоговые системы, действующие в нашей стране, периодически подвергаются реформированию. Меняются условия, ставки, коэффициенты, виды бланков отчетности, поэтому тем, для кого тема налогов прямых и косвенных является актуальной, важно быть в курсе этих изменений.

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Считаются они в зависимости от стоимостного показателя имущества или величины дохода и подлежат перечислению в государственную казну плательщиком. Данный тип налоговой нагрузки представляет собой стабильное пополнение госбюджета, что составляет его основное достоинство.

Главным недостатком является их открытость для плательщика, что влечет за собой желание последних скрыть реальное положение дел путем занижения налоговой базы и скрытия доходов. Косвенные налоги — это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам.

Внимание

При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству.

  • Главная
  • Налоговый учет

Российская налоговая система включает в себя определенный набор налоговых обязательств, подразделяющихся на прямые и косвенные. Данная классификация определяется порядком взимания налога:

  • Для прямых – налоговое бремя ложится на самого плательщика;
  • Для косвенных – налоговая нагрузка приходится на конечных потребителей, которые уплачивают налог государству через посредника.

Виды налогов (прямые и косвенные налоги) Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов. В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций. То есть прямыми налогами облагается то, что имеется у плательщика.

helpcredits.ru

Прямые налоги в отличие от косвенных относятся к обязательным платежам

Для некоторых лицензированных видов деятельности законодательством предусмотрены налоговые льготы. Таможенные пошлины взимаются за ввоз товаров из-за рубежа, и их исчисление зависит от многих факторов, включая политические.Акцизные сборы взимаются только в сфере производства, на услуги данный вид налога не распространяется. Существует перечень акцизных товаров, в частности, к ним относятся алкоголь и табачные изделия. Косвенные налоги обычно сразу включаются в стоимость производимых услуг и товаров.Итак, налоги, как прямые, так и косвенные, служат для поступления средств в бюджеты различных уровней, от местных до федеральных.Умышленное уклонение от уплаты налогов, особенно в крупных размерах, является преступлением. Однако, существуют законные способы уклонения от налогов, или варианты их уменьшения.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений

Важно

Справедливым было бы применять пониженные ставки в отношении товаров широкого потребления и не облагать налогом вовсе товары, ориентированные на бедные слои населения.

Одновременно с этим товары, предназначенные для обеспеченных граждан, нужно облагать более высокими ставками. Частично это и выполняется путем применения различных налоговых ставок (от 0 до 18%). Инфо

Еще одним недостатком можно назвать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране.

Рост цен влечет за собой и повышение налоговой нагрузки.

Чем отличаются прямые налоги от косвенных

Отечественная система налогообложения дифференцирует налог на две большие группы:

  • прямые;
  • косвенные;

Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период. Совсем иная структура у косвенной системы изъятия. Косвенный налог в отличие от прямого заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог.

Внимание

Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог.

Он включается в стоимость любого товара.

Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,

Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты.

Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости.

Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет. Различия прямых и косвенных налогов Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.

One more step

Для тех, кому интересна эта тема, будет полезна статья «Как официально платить меньше налогов!» И все же, во избежание серьезных проблем, советуем вам чтить не только уголовный, но и налоговый кодекс. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно… Налоговые системы, действующие в нашей стране, периодически подвергаются реформированию. Меняются условия, ставки, коэффициенты, виды бланков отчетности, поэтому тем, для кого тема налогов прямых и косвенных является актуальной, важно быть в курсе этих изменений.

Изучаем систему налогообложения: налоги прямые и косвенные!

Налог считается в процентной части от полученных доходов (от 15 до 35%), на величину ставки влияет характер полученного дохода, а также гражданство физлица.Примеры косвенных налогов НДС – налог, добавляемый к стоимостному показателю в отношении продаваемых товарных ценностей, продукции, работ, услуг различного назначения, относится к федеральным.

Данный налог уплачивается потребителями продавцу (производителю), приобретающими продукцию, услуги, товары, в составе стоимости этих ценностей, после чего величина налога продавцом переносится в федеральный бюджет государства.

Это основной источник финансирования бюджета, составляющий почти четвертую часть всех налоговых поступлений.

Вместе с тем это один из самых сложных налогов, имеющий множество запутанных и проблемных нюансов, споры именно по этому виду налога составляет подавляющее большинство в общей доле судебных разбирательств.

Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

Косвенные налоги – изучаем специфику! Итак, мы уже выяснили, что основными видами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, разного рода таможенные пошлины, акцизы.

Значение косвенных налогов очень велико, так как они приносят почти половину дохода в государственную казну.В чем же состоит особенность этого вида налогов? Она заключается в том, что формально их плательщиками выступают производители тех или иных товаров и услуг, а фактически – потребители этих самых товаров и услуг.Например, какой бы длинной ни была цепочка от производителя до конечного потребителя, каждое задействованное в ней лицо на своем этапе является плательщиком НДС, в том числе и сам потребитель. Таким образом, все участники бизнеса, создающие добавленную стоимость, являются субъектами по данному виду налогообложения.В настоящее время процентная ставка по НДС составляет 18%.

При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства.

Сегодня в России наблюдается тенденция к формированию налоговой модели смешанного типа соотношения, при которой наблюдается множество разнообразных налоговых обязательств в примерно равном долевом участии.

Такое равномерное распределение налоговой нагрузки позволяет исключить возможность влияние какой-то определенной разновидности налога на формирование госбюджета.

Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами.

При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран.

Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.

Прямые налоги в отличие от косвенных относятся к обязательным платежам

Следовательно, если вы, к примеру, не покупаете импортные или акцизные товары, то вы не будете являться плательщиком этих видов косвенных налогов.

Рассмотрим подробнее, что же из себя представляют прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги – от налогоплательщика в бюджет! Важнейшими прямыми налогами для граждан являются налог на доходы с физических лиц и поимущественный налог.Название «поимущественный налог» говорит само за себя – это налог, которым облагается имущество граждан: дома, квартиры, земельные участки, транспортные средства, антиквариат.

Налогообложению подлежит также имущество, принятое в дар или полученное по наследству.

Налог на доходы с физических лиц, или подоходный налог, берется со всех видов имеющегося у граждан дохода: с заработной платы, от сдаваемого в аренду имущества, с процентов от акций и других ценных бумаг и так далее.

Сходства

  • Уплачивается государству.
  • Штраф за неуплату.
  • Проценты (пеня) по просроченному платежу.
  • Неправильное применение может привести к уклонению от уплаты налогов и штрафам.

Прямой и косвенный налоги обладают своими достоинствами и недостатками.

Если мы говорим о прямых налогах они являются справедливыми, потому что зависят от платежеспособности человека.

Прямой налог является экономичным, поскольку его стоимость сбора меньше, но, тем не менее, он не распространяется на все слои общества. Действие косвенного налога легко понять, так как он включен в стоимость продукции и услуг, а также наряду с этим располагает превосходным освещением в каждой части общества. Одним из главных преимуществ косвенного налога является высокая ставка для вредных продуктов по сравнению с другими товарами необходимыми для жизни.К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство — нет, неверно. 3)

Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств — да, верно.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер — нет, неверно. 5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика — да, верно. Ответ: 135. Источник: Типовые экзаменационные варианты по обществознанию.

О. А. Котова, Т. Е. Лискова. 30 вариантов. ЕГЭ 2017.

helpcredits.ru

В чем отличие прямых налогов от косвенных

Тема работы: В чем отличие прямых налогов от косвенных Краткое содержание:

Вопрос. В чем отличие прямых налогов от косвенных? 3

Тесты. 1. Как влияют налоги на владельца капитала? 16 А. Изменяют его личное потребление. Б. Контролируют процесс производства. В. Расширяют рыночные связи Г. Заставляют расширять коммерческую деятельность.

2. Кто признается налоговым агентом? А. Налоговые агенты – сборщики налогов. Б. налоговые агенты аналогичны налогоплательщикам. В. Лица, обязанные исчислять, удерживать у налогоплательщика сумму налога и перечислять ее в бюджет. Г. лица, осуществляющие учет налогоплательщика.

3. Какие существуют методы уплаты налогов? А. Наличными и гербовыми марками. Б.Наличный и безналичный. В. Наличный, безналичный, гербовыми марками, продукцией произведенной плательщиком. Г. Безналичный.

Список используемой литературы 17

1.В чем отличие прямых налогов от косвенных?

В результате реформы налоговая система России строится на сочетании прямых и косвенных налогов. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, косвенные включаются в виде надбавки на цену товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителем. Использование в единой системе разнообразных по объектам обложения и методам исчисления прямых и косвенных налогов позволяют государству полнее реализовать на практике все функции налогов: под налоговым воздействием оказывается и имущество предприятий, создающее материально – техническую основу их деятельности, и потребляемые в производстве разные виды ресурсов, и рабочая сила, и получаемый доход. Важным свойством налогов является участие в образовании цены. Прямые налоги закладываются в цену на стадии производства, т.е. у производителя, косвенные - только на стадии реализации и как надбавка к цене товара. Так, подоходный налог уплачивается при получении дохода, налог на имущество выплачивают собственники определенных видов имущества (сбережений). Косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные пошлины), хотя и по-разному попадают в бюджет, в конечном итоге оплачиваются потребителем товаров, работ, услуг, в цену (тариф) которых включаются эти налоги. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством (прямая связь). Налогоплательщик сразу чувствует тяжесть налогового гнета: он представляет себе размер общего бремени налогов, так как они зависят от величины дохода, семейного положения, вида коммерческой деятельности. Отличительная особенность прямого налога – относительно сложный расчет его суммы. Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество как юридических, так и физических лиц и ряд других налогов. В данном случае основанием для обложения служат владение и пользование доходами и имуществом. Ниже рассмотрим некоторые примеры прямых налогов и их ставки. 1. Налог на имущество. Плательщиками налога с имущества, учитываемого в федеральном бюджете, являются физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке покупки, наследования или дарения. Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

zachteno.net

Чем отличается прямой налог от косвенного

В соответствии с одним из распространенных подходов, налоги могут классифицироваться на прямые и косвенные. В чем сущность тех и других?

Факты о прямых налогах

К прямым относятся налоги, взимающиеся непосредственно с того субъекта, которому юридически принадлежит налогооблагаемая база (доходы или активы), и фактически выплачивающиеся им же.

Примеры прямых налогов, установленных российскими законами: подоходный, на прибыль организаций, на имущество, на добычу полезных ископаемых.

Расчет прямых налогов осуществляют непосредственно плательщик или государственные органы, отвечающие за сбор соответствующих платежей в бюджет. В России это ФНС, представленная территориальными структурами в регионах и муниципалитетах.

к содержанию ↑

Факты о косвенных налогах

К косвенным относятся налоги, которые, как и прямые, взимаются с субъекта, владеющего налогооблагаемой базой, но фактически уплачиваются за счет средств других лиц.

Один из самых распространенных косвенных налогов в России и в мире — НДС. Его должны уплачивать продавцы товаров и сервисов (в тех случаях, когда они не освобождены от соответствующей обязанности законом) с выручки, полученной за каждую сделку. Однако, как правило, фирмы включают НДС в структуру отпускной цены товара — получается, что НДС фактически уплачивает покупатель.

Как считают некоторые экономисты, к косвенным можно причислить, в принципе, любые налоги, что начисляются на доходы фирмы от продаж, — поскольку их производитель так или иначе закладывает в отпускную стоимость товара.

Однако НДС уплачивается безусловно — с любой выручки от продаж, в то время как остальные налоги зависят также и от расходов. И если они будут равны издержкам, то, возможно, никаких платежей в бюджет фирме не понадобится вносить в принципе. В результате фактической уплаты налога покупателем может не происходить — поскольку суммы, которые он перечисляет продавцу, используются только для покрытия расходов фирмы, но не для последующего их внесения в бюджет. Поэтому данная точка зрения — о правомерности отнесения к косвенным любых налогов, включаемых в отпускную стоимость товаров, — не слишком популярна, хотя и в некоторой степени логична.

Можно отметить, что расчет косвенных налогов практически всегда осуществляет владелец налогооблагаемой базы — это его обязанность, установленная законодательством. Государственные органы, контролирующие сбор налогов (например, ФНС), только лишь проверяют корректность исчисления и своевременность внесения соответствующих платежей в бюджет.

к содержанию ↑

Сравнение

Главное отличие прямого налога от косвенного — в том, что первый уплачивается и де-юре, и де-факто владельцем налогооблагаемой базы. В свою очередь, косвенные налоги де-юре уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы, но де-факто — другими лицами, чаще всего покупателями товаров или услуг.

При этом те налоги, что включаются в отпускную стоимость товара, но исчисляются с учетом размера налогооблагаемой базы, не всегда могут рассматриваться как косвенные, поскольку при их определении имеет значение величина расходов. Однозначно косвенным является НДС — он должен быть уплачен предприятием в той же сумме, в какой получен от покупателя.

Определив, в чем разница между прямым и косвенным налогом, зафиксируем основные выводы в небольшой таблице.

к содержанию ↑

Таблица

Прямой налогКосвенный налог
Что общего между ними?
Де-юре оба вида налога уплачиваются владельцем налогооблагаемой базы — гражданином или организацией
В чем разница между ними?
Де-факто уплачивается владельцем налогооблагаемой базыДе-факто уплачивается лицом, независимым от владельца налогооблагаемой базы, — как правило, его клиентом
Исчисляются налогоплательщиком или ФНС в установленных законом случаяхИсчисляются практически всегда только налогоплательщиком, ФНС лишь проверяет соответствующие расчеты

thedifference.ru

Косвенные налоги и их роль в формировании доходов бюджета — Часть 1

В зависимости От метода взимания Налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые Налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налоги на имущество как юридических, так и физических лиц и ряд других налогов. В данном случае основанием для обложения являются владение и пользование доходами и имуществом.

Косвенные Налоги взимаются в сфере потребления, т. е. в процессе движения доходов или оборота товаров. Они включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем. Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя одновременно с ценой и налоговые суммы, которые затем перечисляет государству.

Поэтому косвенные налоги нередко называются налогами на потребление и предназначаются для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. Субъектом налога в данном случае является продавец товара, выступающий в качестве посредника между государством и фактическим плательщиком налога. Примером косвенного налогообложения служат налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины.

Для государства косвенные налоги являются наиболее простыми с точки зрения их взимания. Эти налоги привлекательны для государства еще и тем, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается даже в условиях спада производства и убыточной работы предприятий.

Главным недостатком косвенных налогов является то, чти при них о податной способности плательщиков приходится судить на основании посредствующих моментов, напр., по расходам или потреблению лица, тогда как истинная платежная способность не всегда и не вполне соответствует таким моментам. Далее в косвенном обложении весьма трудно осуществить равномерность обложения. При обложении же предметов первой необходимости, косвенные налоги становятся обратно пропорциональными средствам плательщиков.

Но, с другой стороны, косвенные налоги помогают осуществить общность обложения, которая при настоящем складе народного хозяйства недостижима при посредстве одного прямого обложение доходов и капиталов; косвенные налоги отличаются сравнительною нечувствительностью для плательщиков и дают возможность собирать средства для покрытие огромных современных государственных расходов.

К достоинствам косвенных налогов некоторые относят и то, что эти налоги уплачиваются как бы добровольно и что они, не распространяясь на сберегаемые доли доходов, способствуют бережливости. Но это никак не может относиться к налогам на предметы первой необходимости, при которых не может быть речи о добровольности уплаты их.

Главное достоинство косвенных налогов заключается в их высоких фискальных качествах, которыми объясняется широкое распространение и сильное развитие этих налогов.

www.neudov.net