Кушнир И.В. Внешнеэкономическая деятельность. Преимущества и недостатки аккредитива


Виды аккредитива. Плюсы и минусы

Что такое аккредитив?

Аккредитив – вид кредитования, специальное поручение банка плательщика в адрес банка получателя средств. Нужно для того, чтобы производить платежи по распоряжению клиента и за счет его средств другому физическому или юридическому лицу в пределах определенной суммы и на условиях, оговоренных в данном поручении. В банковской практике аккредитив считается одной из самых безопасных форм расчетов.

Аккредитивы широко применяются в международной экономической деятельности. Всё большее распространение такая форма расчетов получает и на внутреннем российском рынке, при оплате товаров и услуг индивидуальными предпринимателями и частными лицами. Аккредитив часто используют при заключении и реализации сделок с новыми партнерами на значительную сумму, поскольку при такой форме контракты получают гарантии оплаты не только от партнеров, но и от банков. Такое сотрудничество может быть краткосрочным или долгосрочным.

Подробнее о видах аккредитива

[ads2] Выбор вида аккредитива – ответственное решение, которое должен принять плательщик, поскольку открытие аккредитива осуществляется банком по его поручению. Как правило, вид аккредитива предлагается плательщиком еще в проекте договора с банком.

В соответствии с инструкциями Центрального банка РФ банкам разрешено открывать следующие основные виды аккредитива:

  • покрытый, или депонированный аккредитив;
  • непокрытый, или гарантированный аккредитив;
  • безотзывной аккредитив;
  • отзывной аккредитив;
  • аккредитив подтвержденный, безотзывной или отзывной.

Покрытым (депонированным) называется аккредитив, при открытии которого банк перечисляет средства плательщика на всю сумму аккредитива, «покрытия», в распоряжение другого, исполняющего банка, и на весь срок аккредитива.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк плательщика средства не перечисляет, а лишь предоставляет банку получателя право списывать денежные средства со своего корреспондентского счета на сумму аккредитива. Порядок такого списания определяется соглашением между банками.

[ads3]

Отзывной аккредитив может быть изменен или даже отменен банком на основании письменного распоряжения плательщика и без какого-либо согласования с получателем, а также и без каких либо обязательств банка перед получателем после отзыва аккредитива.

Безотзывной аккредитив может отменяться только после получения исполняющим банком письменного согласия получателя на изменения условий платежа. Не допускается частичное изменение условий безотзывного аккредитива получателем средств.

Подтвержденный (отзывной или безотзывной) аккредитив предусматривает принятие исполняющим банком обязательств производить уплату указанной в договоре суммы независимо от поступлений средств от банка, открывшего подтвержденный аккредитив. Порядок такого подтверждения определяется соглашением между банками.

Разновидностями аккредитивов считаются:

Аккредитив с красной оговоркой, согласно которому банк, открывший аккредитив, поручает исполняющему банку произвести выплату аванса получателю средств в пределах конкретно оговоренной суммы еще до отгрузки товара или до оказания услуги.

Револьверный аккредитив — открывается на части платежей, исходя из общей суммы контракта, и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередные партии товаров. Такой аккредитив применяется при равномерных поставках, значительно растянутых во времени.

Плюсы и минусы аккредитива

[readmore] На сегодня самая надежная и безопасная форма расчетов через банк – аккредитив. Плюсы и минусы, о которых пойдет речь ниже, лишь дополняют общее представление об этой форме.

К преимуществам аккредитива можно отнести:

  • гарантированное получение всей суммы от покупателя;
  • контроль со стороны банка соблюдения условий договора;
  • полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае отмены сделки;
  • юридическая ответственность кредитных организаций за законность сделок, в которых применяется аккредитив.

Список недостатков короче, и существенными их назвать трудно. Это:

  • некоторые сложности, связанные с большим количеством документов на разных этапах оформления аккредитива;
  • небольшие дополнительные расходы на банковскую комиссию.

Что касается физических лиц, то для них использование аккредитива оборачивается одним большим плюсом: отпадает необходимость в крупных суммах наличных денег, которые при покупках нужно иметь на руках или транспортировать.

www.fd7.ru

Бизнес идеиАккредитивная форма расчетов – ее преимущества и недостатки

Аккредитивная-форма-расчетов–еепреимущества-и-недостаткиАккредитивная форма расчетов может помочь многим небольшим компаниям выйти на новый уровень в бизнес-среде. Ведь зачастую предприятие рискует, поставляя свою продукцию покупателю без предоплаты. Но работать как-то надо. Вот и приходится на свой страх и риск, чтобы не потерять покупателей, осуществлять поставку товара без предоплаты, не зная, будет ли оплачена отгруженная партия. Конечно, счет-фактуру Ваша компания выставит контрагенту, но, где гарантия, что завтра на текущий счет поступят деньги? Чтобы не возникало подобного рода ситуаций, на помощь приходит аккредитив, который дает множество гарантий поставщику и покупателю.

Сущность и виды аккредитивов

Аккредитив позволяет Вам работать с покупателями, не думая о риске. Открытие аккредитива осуществляет покупатель до того, как получит товар от поставщика. На аккредитивном счете находятся те деньги, которые, после выполнения всех обязательств со стороны поставщика, будут перечислены на его текущий счет.

Виды аккредитивов:

  • безотзывной
  • отзывной

На практике, лучше иметь дело с безотзывным аккредитивом, так как в этом случае Вы, как поставщик, можете быть уверены в том, что деньги за поставленный товар поступят на расчетный счет предприятия после выполнения всех условий контракта.

Что касается отзывного аккредитива, то его могут изменить или аннулировать, не поставив Вас в известность.

Открытие-аккредитива

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитива Вам нужно выбрать тот банк, который станет посредником между покупателем и продавцом. Роль финансового учреждения заключается в том, что оно следит за сделкой с момента подписания договора до отгрузки товара. Поэтому, при возникновении спорных вопросов, банк всегда разъяснит ситуацию и сгладит острые углы между покупателем и продавцом.

Если первая сделка пройдет успешно, и Вы будете довольны взаимным сотрудничеством, то от услуг банка можно отказаться в дальнейшем. Единственное, придется подписывать новый договор, в котором найдут отражение другие условия.

Преимущества аккредитива

Аккредитив дает такие преимущества:

  • гарантию получить деньги за отгруженный товар покупателю
  • гарантию исполнения обязательств поставщиком
  • нивелирование рисков неплатежа
  • четкое регулирование срока поставки товара
  • юридически правильное оформление контракта
  • возможность сохранения денег, которые предназначены для оплаты контракта, до последнего момента в составе оборотных средств

Всегда-ли-нужна-аккредитивная-форма-расчетов

Всегда ли нужна аккредитивная форма расчетов?

Аккредитивная форма расчетов просто необходима, когда заключается контракт на очень крупную сумму, но при этом Вы знаете, что серьезно рискуете. Но такая услуга банка не самая дешевая. Поэтому ею стоит воспользоваться, когда игра стоит свеч! Открытие аккредитива и его подтверждение обойдется приблизительно в 0,1% до 2% от общей величины сделки. Конечно, сумма немаленькая, но сопоставьте возможные убытки, и Вы поймете, что иногда есть смысл заплатить деньги за 100%-ную гарантию и спокойный сон. Кстати, часть расходов можно возложить на партнера. Благодаря этому Вы убедитесь, готов ли он к цивилизованному сотрудничеству.

Если Вы переживаете, что учет аккредитивов будет сложным, то Ваши опасения не напрасны. Ведь такая форма расчетов предполагает наличие большого количества документов. Но, с другой стороны, освоить все эти тонкости бухгалтерского учета аккредитивов вполне реально.

Таким образом, аккредитив является такой формой сотрудничества, при которой минимизируются возможные риски, а сотрудничество партнеров по бизнесу четко прописывается в договоре.

Раздел: Бухгалтерия

Источник: BePrime.ru

beprime.ru

Достоинства и недостатки аккредитива — реферат

Введение

Аккредитив от лат. accred - доверительный, accredo - доверяю. Денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению покупателя в пользу продавца, на основе которого при выполнении определенных условий и при наличии документов, указанных в этом обязательстве, банк проводит платеж. Банк-эмитент по заявлению покупателя открывает аккредитив, в котором даны условия и перечень документов, необходимых для перевода денежных средств на расчетный счет продавца. Исполняющий банк (банк-поставщик) контролирует выполнение указанных требований, а при полном их выполнении зачисляет на расчетный счет указанную в контракте сумму.

Аккредитивная форма расчетов может помочь многим небольшим компаниям  выйти на новый уровень в бизнес-среде. Ведь зачастую предприятие рискует, поставляя свою продукцию покупателю без предоплаты. Но работать как-то надо. Вот и приходится на свой страх и риск, чтобы не потерять покупателей, осуществлять поставку товара без предоплаты, не зная, будет ли оплачена отгруженная партия. Конечно, счет-фактуру Ваша компания выставит контрагенту, но, где гарантия, что завтра на текущий счет поступят деньги? Чтобы не возникало подобного рода ситуаций, на помощь приходит аккредитив, который дает множество гарантий поставщику и покупателю.

1.Сущность и виды аккредитивов

Аккредитив позволяет  Вам работать с покупателями, не думая о риске. Открытие аккредитива  осуществляет покупатель до того, как  получит товар от поставщика. На аккредитивном счете находятся  те деньги, которые, после выполнения всех обязательств со стороны поставщика, будут перечислены на его текущий счет.

Виды аккредитивов:

безотзывной

отзывной

На практике, лучше иметь  дело с безотзывным аккредитивом, так как в этом случае Вы, как  поставщик, можете быть уверены в  том, что деньги за поставленный товар  поступят на расчетный счет предприятия  после выполнения всех условий контракта.

Что касается отзывного аккредитива, то его могут изменить или аннулировать, не поставив Вас в известность.

Для открытия аккредитива  Вам нужно выбрать тот банк, который станет посредником между  покупателем и продавцом. Роль финансового  учреждения заключается в том, что  оно следит за сделкой с момента  подписания договора до отгрузки товара. Поэтому, при возникновении спорных  вопросов, банк всегда разъяснит ситуацию и сгладит острые углы между покупателем и продавцом.

Если первая сделка пройдет  успешно, и Вы будете довольны взаимным сотрудничеством, то от услуг банка  можно отказаться в дальнейшем. Единственное, придется подписывать новый договор, в котором найдут отражение другие условия.

2.Преимущества аккредитива

Аккредитив дает такие  преимущества:

гарантию получить деньги за отгруженный товар покупателю

гарантию исполнения обязательств поставщиком

нивелирование рисков неплатежа

четкое регулирование  срока поставки товара

юридически правильное оформление контракта

возможность сохранения денег, которые предназначены для оплаты контракта, до последнего момента в составе оборотных средств

Аккредитивная форма расчетов просто необходима, когда заключается  контракт на очень крупную сумму, но при этом Вы знаете, что серьезно рискуете. Но такая услуга банка  не самая дешевая. Поэтому ею стоит  воспользоваться, когда игра стоит  свеч! Открытие аккредитива и его  подтверждение обойдется приблизительно в 0,1% до 2% от общей величины сделки. Конечно, сумма немаленькая, но сопоставьте  возможные убытки, и Вы поймете, что  иногда есть смысл заплатить деньги за 100%-ную гарантию и спокойный сон. Кстати, часть расходов можно возложить на партнера. Благодаря этому Вы убедитесь, готов ли он к цивилизованному сотрудничеству.

Если Вы переживаете, что  учет аккредитивов будет сложным, то Ваши опасения не напрасны. Ведь такая  форма расчетов предполагает наличие  большого количества документов. Но, с  другой стороны, освоить все эти  тонкости бухгалтерского учета аккредитивов вполне реально.

Таким образом, аккредитив является такой формой сотрудничества, при  которой минимизируются возможные  риски, а сотрудничество партнеров  по бизнесу четко прописывается  в договоре.

3.Недостатки аккредитива

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного  исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:

 

*  против эмитента на  основании неправомерного признания

 документов, если последний принял документы, которые не

 удовлетворяли требованиям; 

*    против бенефициара  за мошенничество или нарушения

 основного контракта. 

Клиент может ходатайствовать  о судебном запрете, или, по крайней  мере, требовать, чтобы банк не осуществлял  оплаты, если имели место подделанные или мошеннические документы.

Непредставление вовремя  соответствующих требованиям документов даст возможность эмитенту отклонить  документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному  контракту. В этом случае бенефициар может:

*    подать иск  на эмитента за неправомерное  отклонение

 документов;

*  потребовать от клиента  оплаты в соответствии с основным

 контрактом.

Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

*   как указано в  аккредитиве, банк платит независимо  от

 покупателя;

*   при любой претензии  покупатель не может отказать в платеже;

*   при предъявлении  претензии к товару со стороны  покупателя он должен сделать  это отдельно от документарного  аккредитива, что дает большое  преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

*   практически исчезают  задержки при пересылке, которые  имеют место при банковском переводе;

*  платежи по документарным  аккредитивам обычно делаются

 быстрее. 

Этими преимуществами экспортер  может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.

Кроме того, используя механизм переводного векселя с негоциацией  тратты и рамбурсирования, экспортер  получает платеж быстрее, хотя и меньшим  размером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.

Валютный риск при аккредитиве  может быть снижен при помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной валюте.

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение  платежа с аккредитива связано  с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным  представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя  соблюдение условий аккредитива  и представленные документы, банки  защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Сложный документооборот  и задержки документов, связанные  с Контролем документов в банке  и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.

Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной  формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование , подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие: "Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, авизованием , подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива".

Заключение

Аккредитив как расчетная  операция включает в себя две сделки.

Одна из них заключается  между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет в обслуживающий  банк заявление на аккредитив (оферту), в соответствии с которым предлагает банку принять на себя перед получателем  средств обязательство, (т.е. выставить  аккредитив). Во исполнение договора банковского  счета банк-эмитент обязан акцептовать  оферту клиента. Акцепт осуществляется путем выставления аккредитива (п.3 ст.438 ГК).

Исполняя поручение клиента, банк-эмитент действует от своего имени, но за счет плательщика. Поэтому  правовая природа указанной сделки может быть определена как разновидность  договора комиссии. Следовательно, при  отсутствии специальных норм, регулирующих эти отношения, допустимо применять  соответствующие общие правила  о договоре комиссии.

Вторая сделка заключается  между банком-эмитентом и получателем  платежа - бенефициаром. Во исполнение аккредитивного заявления плательщика  банк-эмитент направляет бенефициару  оферту, из которой следует, что он готов исполнить обязательство  плательщика (произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель), если бенефициар представит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка-эмитента путем  представления требуемых документов в течение срока аккредитива.

Обе указанные сделки являются абстрактными, независимыми от договора между плательщиком и получателем  средств, во исполнение которого производятся расчеты.

 

 

myunivercity.ru

Что такое аккредитив | SPRINTinvest.RU

аккредитив, преимущества аккредитива, недостатки аккредитива, участники аккредитива, пример аккредитива, обязательные условия аккредитива, что такое аккредитив, аккредитив это

Когда различные организации начинают сотрудничество в предпринимательской деятельности, заключают сделки, начинают производить расчеты, встает вопрос о гарантиях выполнения обязательств другой стороной. Особенно это актуально при заключении крупных сделок.

При осуществлении тех или иных торговых сделок используются различные формы расчетов, как, например, инкассо, открытый счет, аванс. Одной из таких форм расчета является аккредитив.

Аккредитив – это и специальный счет, который открывается в банке, и соответствующая этому счету форма договора, и уникальная форма расчетов. Мы будем использовать данный термин во всех обозначенных смыслах.

Особенность аккредитива (как счета) заключается в том, что средства покупателя резервируются для дальнейшего расчета с продавцом.

При этом покупатель знает, что в случае срыва сделки средства вернутся к нему назад, а продавец знает, что его товар или услуга будут оплачены и ни у кого ни перед кем задолженности не будет.

По сути это расчет под контролем банков, поскольку именно на них возлагается задача обеспечить чистоту сделки. В случае нарушений, допущенных при использовании такой формы расчетов, банки несут серьезную ответственность. Поэтому банкам невыгодно допускать какие-либо ошибки со своей стороны.

Преимущества и недостатки аккредитива

Чем аккредитив лучше других форм расчета? Во-первых, это гарантия того, что платеж будет произведен точно в срок и в полном объеме.

Во-вторых, есть возможность проконтролировать выполнение банками условий аккредитива.

аккредитив, преимущества аккредитива, недостатки аккредитива, участники аккредитива, пример аккредитива, обязательные условия аккредитива, что такое аккредитив, аккредитив это

В-третьих, использование аккредитива позволяет не отвлекать средства, находящиеся в хозяйственном обороте.

Помимо очевидных преимуществ, аккредитив не лишен некоторых недостатков. Аккредитив довольно сложен для понимания. У него сложная процедура оформления документов и произведения расчетов, а банк берет высокий процент комиссии.

Тем не менее, аккредитив считается едва ли не самой безопасной формой расчетов.

Участники аккредитива

Список действующих лиц, причастных к оформлению и реализации аккредитива, невелик. Банк, который принимает на себя денежное обязательство – это банк-эмитент. Клиент банка, который поручает ему выплатить средства – приказодатель.

аккредитив, преимущества аккредитива, недостатки аккредитива, участники аккредитива, пример аккредитива, обязательные условия аккредитива, что такое аккредитив, аккредитив это

Банк, который получает средства по аккредитиву – это банк-бенефициар. Клиент банка, который получает средства по аккредитиву, является приказополучателем.

По аккредитиву может осуществляться платеж указанной в аккредитиве суммы в пользу приказополучателя. При этом приказополучатель обязан представить в банк-бенефициар документы, необходимые для получения аккредитива, в сроки, указанные в самом аккредитиве.

При данной форме расчетов осуществляются только безналичные платежи, а сам аккредитив всегда составляется в документарной бумажной форме.

Пример аккредитива

Чтобы было наглядно, стоит привести пример.

Есть фирма А (приказополучатель), которая изготавливает необходимую для фирмы Б (приказодатель) продукцию. Чтобы ни у одной из фирм не было сомнений в выполнении условий контракта, при расчете используется аккредитив.

аккредитив, преимущества аккредитива, недостатки аккредитива, участники аккредитива, пример аккредитива, обязательные условия аккредитива, что такое аккредитив, аккредитив это

Фирма Б открывает аккредитив и перечисляет денежные средства, предусмотренные контрактом, в свой банк (банк-эмитент). Фирма А во исполнение взятых на себя обязательств отгружает продукцию и представляет все документы в соответствии с условиями контракта.

После тщательной проверки всех документов банком-эмитентом, зачисляются средства на расчетный счет фирмы А в банке-бенефициаре. Если фирма А не отгрузила продукцию вовремя или отгрузила часть продукции, или не представила документы, деньги возвращаются фирме Б.

Обязательные условия аккредитива

При заключении контракта обязательно прописывается форма расчета и ряд условий, касающихся этой формы, в частности:

аккредитив, преимущества аккредитива, недостатки аккредитива, участники аккредитива, пример аккредитива, обязательные условия аккредитива, что такое аккредитив, аккредитив это

  • наименования банка-бенефициара и банка-эмитента,
  • наименование приказополучателя,
  • сумма аккредитива,
  • срок его действия,
  • требования к оформлению подтверждающих документов,
  • способ извещения,
  • условия оплаты и
  • ответственность по возложенным обязательствам.

В контракте могут быть и иные условия. Например, в условия аккредитива может входить право приказополучателя отказаться от использования аккредитива до того, как истечет срок действия.

Думается представленных сведений вполне достаточно, чтобы получить беглое представление о том, что такое аккредитив и каковы его преимущества в сравнении с другими формами расчетов.

sprintinvest.ru

Достоинства и недостатки аккредитива — курсовая работа

Введение

Аккредитив от лат. accred - доверительный, accredo - доверяю. Денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению покупателя в пользу продавца, на основе которого при выполнении определенных условий и при наличии документов, указанных в этом обязательстве, банк проводит платеж. Банк-эмитент по заявлению покупателя открывает аккредитив, в котором даны условия и перечень документов, необходимых для перевода денежных средств на расчетный счет продавца. Исполняющий банк (банк-поставщик) контролирует выполнение указанных требований, а при полном их выполнении зачисляет на расчетный счет указанную в контракте сумму.

Аккредитивная форма расчетов может помочь многим небольшим компаниям  выйти на новый уровень в бизнес-среде. Ведь зачастую предприятие рискует, поставляя свою продукцию покупателю без предоплаты. Но работать как-то надо. Вот и приходится на свой страх и риск, чтобы не потерять покупателей, осуществлять поставку товара без предоплаты, не зная, будет ли оплачена отгруженная партия. Конечно, счет-фактуру Ваша компания выставит контрагенту, но, где гарантия, что завтра на текущий счет поступят деньги? Чтобы не возникало подобного рода ситуаций, на помощь приходит аккредитив, который дает множество гарантий поставщику и покупателю.

1.Сущность и виды аккредитивов

Аккредитив позволяет  Вам работать с покупателями, не думая о риске. Открытие аккредитива  осуществляет покупатель до того, как  получит товар от поставщика. На аккредитивном счете находятся  те деньги, которые, после выполнения всех обязательств со стороны поставщика, будут перечислены на его текущий счет.

Виды аккредитивов:

безотзывной

отзывной

На практике, лучше иметь  дело с безотзывным аккредитивом, так как в этом случае Вы, как  поставщик, можете быть уверены в  том, что деньги за поставленный товар  поступят на расчетный счет предприятия  после выполнения всех условий контракта.

Что касается отзывного аккредитива, то его могут изменить или аннулировать, не поставив Вас в известность.

Для открытия аккредитива  Вам нужно выбрать тот банк, который станет посредником между  покупателем и продавцом. Роль финансового  учреждения заключается в том, что  оно следит за сделкой с момента  подписания договора до отгрузки товара. Поэтому, при возникновении спорных  вопросов, банк всегда разъяснит ситуацию и сгладит острые углы между покупателем и продавцом.

Если первая сделка пройдет  успешно, и Вы будете довольны взаимным сотрудничеством, то от услуг банка  можно отказаться в дальнейшем. Единственное, придется подписывать новый договор, в котором найдут отражение другие условия.

2.Преимущества аккредитива

Аккредитив дает такие  преимущества:

гарантию получить деньги за отгруженный товар покупателю

гарантию исполнения обязательств поставщиком

нивелирование рисков неплатежа

четкое регулирование  срока поставки товара

юридически правильное оформление контракта

возможность сохранения денег, которые предназначены для оплаты контракта, до последнего момента в составе оборотных средств

Аккредитивная форма расчетов просто необходима, когда заключается  контракт на очень крупную сумму, но при этом Вы знаете, что серьезно рискуете. Но такая услуга банка  не самая дешевая. Поэтому ею стоит  воспользоваться, когда игра стоит  свеч! Открытие аккредитива и его  подтверждение обойдется приблизительно в 0,1% до 2% от общей величины сделки. Конечно, сумма немаленькая, но сопоставьте  возможные убытки, и Вы поймете, что  иногда есть смысл заплатить деньги за 100%-ную гарантию и спокойный сон. Кстати, часть расходов можно возложить на партнера. Благодаря этому Вы убедитесь, готов ли он к цивилизованному сотрудничеству.

Если Вы переживаете, что  учет аккредитивов будет сложным, то Ваши опасения не напрасны. Ведь такая  форма расчетов предполагает наличие  большого количества документов. Но, с  другой стороны, освоить все эти  тонкости бухгалтерского учета аккредитивов вполне реально.

Таким образом, аккредитив является такой формой сотрудничества, при  которой минимизируются возможные  риски, а сотрудничество партнеров  по бизнесу четко прописывается  в договоре.

3.Недостатки аккредитива

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного  исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:

 

*  против эмитента на  основании неправомерного признания

 документов, если последний принял документы, которые не

 удовлетворяли требованиям; 

*    против бенефициара  за мошенничество или нарушения

 основного контракта. 

Клиент может ходатайствовать  о судебном запрете, или, по крайней  мере, требовать, чтобы банк не осуществлял  оплаты, если имели место подделанные или мошеннические документы.

Непредставление вовремя  соответствующих требованиям документов даст возможность эмитенту отклонить  документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному  контракту. В этом случае бенефициар может:

*    подать иск  на эмитента за неправомерное  отклонение

 документов;

*  потребовать от клиента  оплаты в соответствии с основным

 контрактом.

Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

*   как указано в  аккредитиве, банк платит независимо  от

 покупателя;

*   при любой претензии  покупатель не может отказать в платеже;

*   при предъявлении  претензии к товару со стороны  покупателя он должен сделать  это отдельно от документарного  аккредитива, что дает большое  преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

*   практически исчезают  задержки при пересылке, которые  имеют место при банковском переводе;

*  платежи по документарным  аккредитивам обычно делаются

 быстрее. 

Этими преимуществами экспортер  может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.

Кроме того, используя механизм переводного векселя с негоциацией  тратты и рамбурсирования, экспортер  получает платеж быстрее, хотя и меньшим  размером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.

Валютный риск при аккредитиве  может быть снижен при помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной валюте.

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение  платежа с аккредитива связано  с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным  представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя  соблюдение условий аккредитива  и представленные документы, банки  защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Сложный документооборот  и задержки документов, связанные  с Контролем документов в банке  и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.

Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной  формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование , подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны. Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие: "Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, авизованием , подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива".

Заключение

Аккредитив как расчетная  операция включает в себя две сделки.

Одна из них заключается  между плательщиком и банком-эмитентом. Плательщик предъявляет в обслуживающий  банк заявление на аккредитив (оферту), в соответствии с которым предлагает банку принять на себя перед получателем  средств обязательство, (т.е. выставить  аккредитив). Во исполнение договора банковского  счета банк-эмитент обязан акцептовать  оферту клиента. Акцепт осуществляется путем выставления аккредитива (п.3 ст.438 ГК).

Исполняя поручение клиента, банк-эмитент действует от своего имени, но за счет плательщика. Поэтому  правовая природа указанной сделки может быть определена как разновидность  договора комиссии. Следовательно, при  отсутствии специальных норм, регулирующих эти отношения, допустимо применять  соответствующие общие правила  о договоре комиссии.

Вторая сделка заключается  между банком-эмитентом и получателем  платежа - бенефициаром. Во исполнение аккредитивного заявления плательщика  банк-эмитент направляет бенефициару  оферту, из которой следует, что он готов исполнить обязательство  плательщика (произвести платеж, оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель), если бенефициар представит ему определенные документы. Бенефициар акцептует оферту банка-эмитента путем  представления требуемых документов в течение срока аккредитива.

Обе указанные сделки являются абстрактными, независимыми от договора между плательщиком и получателем  средств, во исполнение которого производятся расчеты.

 

 

referat911.ru

Преимущества и недостатки аккредитивной и инкассовой форм расчетов. Кушнир И.В. Внешнеэкономическая деятельность

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна продавцу, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное до начала отгрузки. В случае если представленные документы ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙуют условиям аккредитива, то осуществление платежа по нему не связано с согласием покупателя на оплату товара.

Но аккредитив в то же время будет наиболее сложным методом расчетов для продавца, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и ϲʙᴏевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов в ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙии с условиями аккредитива, банки защищают интересы покупателей, так как действуют на основании их поручений.

Основные недостатки аккредитивов для покупателей заключаются в определенных задержках прохождения документов через банки, а также высокой стоимости аккредитивов.

В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы между сторонами договора, каждая из кᴏᴛᴏᴩых оплачивает банковские комиссии на территории ϲʙᴏей страны.

Инкассовая форма расчетов в определенной степени более выгодна покупателю, поскольку банки защищают его право на товар до момента оплаты документов. Право на товар покупателю дают товарораспорядительные документы, во владение кᴏᴛᴏᴩыми он вступает после их оплаты. Данная форма расчетов выгодна покупателю еще и потому, что подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики.

Основные недостатки инкассовой формы расчетов:

  • длительность прохождения документов через банки и ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙенно периода их оплаты – от нескольких недель до месяца и более;
  • покупатель может отказаться от оплаты представленных документов. В ϶ᴛᴏм случае продавец будет нести расходы, связанные с хранением груза, продажей его третьему лицу или перевозкой обратно в ϲʙᴏю страну.

Пользовательское соглашение: Интеллектуальные права на материал - Кушнир И.В. Внешнеэкономическая деятельность принадлежат её автору. Данное пособие/книга размещена исключительно для ознакомительных целей без вовлечения в коммерческий оборот. Вся информация (в том числе и "Преимущества и недостатки аккредитивной и инкассовой форм расчетов") собрана из открытых источников, либо добавлена пользователями на безвозмездной основе. Для полноценного использования размещённой информации Администрация проекта Зачётка.рф настоятельно рекомендует приобрести книгу / пособие Кушнир И.В. Внешнеэкономическая деятельность в любом онлайн-магазине.

Тег-блок: Кушнир И.В. Внешнеэкономическая деятельность, 2015. Преимущества и недостатки аккредитивной и инкассовой форм расчетов.

xn--80aatn3b3a4e.xn--p1ai

Аккредитив — Supply Chain Management Encyclopedia

Материал из Supply Chain Management Encyclopedia

English: Letter of Credit

Общие положения

Аккредитив представляет собой документ, в котором банк импортера твёрдо обещает заплатить экспортеру, если импортер не будет платить. Кредитоспособности импортера замещается на кредитоспособность банка. Однако сама концепция является существенно более сложной, чем сказанное выше. Это обещание не выполняется до тех пор, пока экспортер не выполнит определенные условия (или, пока импортер не выполнит определенные условия). Однако критерием для такового решения по оплате (платить или не платить) является Комплект документов для аккредитива по определенной сделке. Это и есть причина, почему аккредитив часто называется документарный аккредитив (Documentary Letter of Credit). У банка нет обязательства платить, даже если выполнена поставка и импортёр получил контроль над товаром; точно также, банк должен заплатить даже если товар окажется низкопробным или не подходящим для продажи. Банк обязан платить только в том случае, если комплект документов окажется в порядке. Таким образом, аккредитив представляет собой контрактное соглашение между банком-эмитентом и бенефициаром, независящее от основных взаимоотношений между экспортером и импортером; к делу относится только комплект документов, касающихся сделки между экспортёром и импортёром. Это очевидным образом означает, что надо обращать исключительное внимание на обращение с комплектом документов, относящихся к аккредитиву; в противном случае, запустится очень затратный по времени и дорогостоящий процесс исправлений и корректировок в аккредитиве.[1]

Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600), в редакции 2007 г., Публикация МТП no. 600 [2] представляют собой правила, которые применяются к любому документарному аккредитиву ("credit") (включая, в той степени, в которой они могут быть вообще применимы, любой резервный аккредитив - standby letter of credit) в тех случаях, когда текст аккредитива явным образом указывает на то, что он подчиняется этим правилам. Они связывают обязательствам все стороны по этому документу, если только они явным образом не модифицируются или исключаются самим аккредитивом [3]

Существует важнейшее разделение на два типа аккредитивов[4][5].

  • 1 - Отзывный аккредитив, который может быть отозван без согласия экспортера, означая тот факт, что этот аккредитив может быть аннулирован или в нем могут быть произведены изменения до того момента, когда будет представлен комплект документов. Отзывный аккредитив предоставляет экспортеру слабую защиту; поэтому, он и редко используется.
  • 2 - Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без согласия всех сторон, включая экспортера. Если иное не обговорено, все аккредитивы являются безотзывными. Дальнейшая дифференциация аккредитивов осуществляется в зависимости от условий платежа [6]. Если платеж должен быть произведен на тот момент времени, когда представлен комплект документов, это будет аккредитив на предъявление (аккредитив с платежом по предъявлении). Альтернативно, если платеж должен быть осуществлен в будущее фиксированное время, начиная с момента предоставления комплекта документов (например, 60 после предъявления), это называется срочный (term) аккредитив, узансный (usance) аккредитив [с отложенным сроком по торговым обычаям] и аккредитив с отложенным платежом (deferred payment).

Существует более подробная Классификация аккредитивов[7][8], разработанная и построенная в соответствии с согласованным уровнем безопасности и моментом времени принятия риска, а также различных типов использования.

Упрощенная блок-схема типовой сделки с использованием аккредитива

L C RA.jpeg

ЛЕГЕНДА ДЛЯ ВЫШЕПРИВЕДЕННОЙ БЛОК-СХЕМЫ

0 Продавец и покупатель [0] заключают контракт купли-продажи в первый раз, обычно используя в качестве метода платежа аккредитив (документарный аккредитив).

1 Покупатель [1] (Приказодатель) делает заявку в его банк-эмитент, обычно в стране покупателя, на выставление аккредитива в пользу продавца (бенефициара - beneficiary).

2 Банк-эмитент [2.1] запрашивает другой банк (обычно, его банк-корреспондент в стране продавца[9]), выполнить [2.2] подтверждение этого аккредитива.

3 Банк-эмитент [3] запрашивает другой банк (иногда, банк-корреспондент в стране продавца) выполнить авизование аккредитива.

4 Авизующий банк (обычно в стране продавца) [4] передает (forwards) аккредитив продавцу, информируя его об условиях и положениях данного аккредитива.

5 Если условия и положения данного аккредитива соответствуют контракту купли-продажи, тогда продавец подготавливает [5.1] товар и комплект документации и организует поставку товара до перевозчика, получив чистый бортовой коносамент [5.2].

6 Продавец предоставляет [6] перечисленный в аккредитиве комплект документов (коносамент, инвойс, Упаковочный лист, Сертификат происхождения и т.д.), свидетельствуя тем самым об отгрузке товара (коносамент) и собственно аккредитив в банк-плательщик, поименованный в аккредитиве (обычно, им является авизующий банк), или же в какой либо иной банк, согласный (в случае использования аккредитива, исполняемого путем негоциации (by negotiation) [10]) негоциировать по условиям данного аккредитива.

7 Авизующий банк [7.1] проверяет комплект документов на соответствие условиям данного аккредитива. В случае соответствия, банк [7.2] произведёт выплату на банковский счет продавца в соответствии с условиями данного аккредитива.

8 Авизующий банк [8] отсылает комплект документов в банк-эмитент.

9 Банк-эмитент [9] проводит проверку этого комплекта документов на соответствие условиям данного аккредитива.

10 Комплект документов [11] выпускается покупателю после [10] платежа или в соответствии с иными условиями, согласованными между банком и покупателем.

11 Покупатель [12] сдает коносамент перевозчику (в случае океанского фрахта) в [13] обмен на товар или Деливери-ордер

Преимущества и недостатки использования аккредитивной формы расчётов

ИМПОРТЕР ЭКСПОРТЕР
Преимущества использования аккредитива Недостатки использования аккредитива 'Преимущества использования аккредитива Недостатки использования аккредитива
  • Импортер гарантирует, что экспортер получит оплату только в том случае, если будут удовлетворены все условия и положения аккредитива.
  • Импортер способен выторговать наиболее благоприятные усмловия торговли у экспортера, в случае предложения оплаты при посредстве аккредитива.
  • Аккредитив не предлагает защиту [11] импортера от отгрузки экспортером товара более низкого качества и/или в меньшем количестве. Следовательно, важно, чтобы импортер выполнил соответствующую юридическую и финансовую экспертизу (due diligence), чтобы оценить репутацию экспортера. Если экспортёр действует мошеннически, то единственным доступным для импортера регрессом (обращением за помощью) оказывается судебный процесс.
  • Для импортера необходимо иметь кредитную линию с некоторым банком, прежде, чем этот банк станет способным выставить аккредитив. Неоплаченная сумма по каждому выставленному аккредитиву соотносится с этой кредитной линией, начиная от даты выдачи аккредитива до окончательного платежа.
  • Риск платежа (неплатежа) зависит от кредитоспособности банка-эмитента и от политического риска местонахождения банка-эмитента, а не от кредитоспособности импортера.
  • Экспортер заранее согласует все требования для платежа по данному аккредитиву. Если аккредитив оказывается выдан не так, как это согласовано, экспортер не обязан осуществлять против него отгрузку.
  • Экспортер может еще больше сократить зарубежный политический и банковский кредитный риск, затребовав подтверждение данного аккредитива его отечественным банком.
  • Комплект документов должен быть подготовлен и представлен в строгом соответствии с обговоренными в аккредитиве требованиями.
  • Некоторые импортеры могут оказаться неспособными открыть аккредитив в силу нехватки кредитных средств в их банке, что впоследствии окажется препятствием к росту экспорта.

Аккредитив является самым дорогостоящим средством платежа в международной торговле. Тем не менее, считается, что аккредитив стал краеугольным камнем международной торговли с начала 1900-х гг. И сегодня аккредитивы продолжают играть критическую роль во всемирной торговле. Для любой компании, входящей на международный рынок, аккредитив является важным платежным механизмом, который помогает исключить некоторые риски [12]. Для того чтобы сделать правильное решение (или проанализировать соответствующее предложение) касающееся формы и типа аккредитива, очень важно хорошо понимать, кто такие Стороны по аккредитиву, а также основные позиции, входящие в Комплект документов прилагаемых к аккредитиву. См. также Риск неплатежа в международной торговле.

Библиографический список

  1. ↑ Дополнительные полезные данные, касающиеся аккредитива (терминология, образцы документов, и т.д.) могут быть обнаружены в следующем источнике: http://www.export911.com/e911/export/docLC.htm
  2. ↑ Для ознакомления можно легко и быстро обратиться к неофициальному, но вполне грамотному переводу этого документа: Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600) - Публикация Международной торговой палаты МТП N 600 ("UCP") - Неофициальный перевод на русский язык - http://www.mortrans.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=19&Itemid=22
  3. ↑ ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP 600) - http://shippingandfreightresource.com/wp-content/uploads/2013/05/ucp-600.pdf
  4. ↑ A Guide to Letters of Credit - http://www.tradev.net/Downloads/Tools/guide2lc.pdf
  5. ↑ См. краткую сводку данных по формам аккредитивов в следующем источнике: http://www.eurasian-bank.ru/userfiles/%D0%A4%D0%BE%D1%80%D0%BC%D1%8B%20%D0%B8%20%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D1%8B%20%D0%B0%D0%BA%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%B0.pdf
  6. ↑ ibid
  7. ↑ Унифицированные обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600) - Публикация Международной торговой палаты МТП N 600 ("UCP") - Неофициальный перевод на русский язык - http://www.mortrans.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=19&Itemid=22
  8. ↑ ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP 600) - http://shippingandfreightresource.com/wp-content/uploads/2013/05/ucp-600.pdf
  9. ↑ В качестве подтверждающего банка может выступать и авизующий банк в стране продавца.
  10. ↑ Негоциация означает покупку исполняющим банком тратт (выставленных на банк иной, чем исполняющий банк) и/или документов по надлежаще оформленному представлению путем авансирования или согласия авансировать средства бенефициару в банковский день или до наступления банковского дня, в который исполняющему банку должно быть предоставлено возмещение (UCP 600). По безотзывному негоциируемому документарному аккредитиву обязательство банка-эмитента распространяется на третьи стороны, которые негоциируют или приобретают тратту/документы бенефициара, представленные им по документарному аккредитиву. Это гарантирует любому, кто уполномочен негоциировать тратту /документы, что данные тратты/документы будут должным образом оплачены банком-эмитентом при условии соблюдения условий документарного аккредитива. Банк, который действительно негоциирует тратту/документы, т.е. покупает их у бенефициара, таким образом, становится их законным обладателем. -http://www.eurasian-bank.ru/userfiles/%D0%A4%D0%BE%D1%80%D0%BC%D1%8B%20%D0%B8%20%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D1%8B%20%D0%B0%D0%BA%D0%BA%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%B0.pdf
  11. ↑ Дополнительная защита может быть получена импортёром посредством запроса дополнительной документации, вписываемой в аккредитив; например, сертификат инспекции (Certificate of Inspection). Сертификат инспекции может быть затребован и третьей стороны или у агента импортера, находящегося в стране отгрузки, чтобы гарантировать определенное качество товара. В этом случае, можно обговорить конкретную организацию, выдающую такой сертификат и, если необходимо, содержание или формулировки данного сертификата; в противном случае, банки будут принимать подобный документ в том виде, как его представят. Рекомендуется запрашивать сертификат инспекции всякий раз, когда это возможно.
  12. ↑ - A Guide to Letters of Credit - http:/ / www. tradev. net/ Downloads/ Tools/ guide2lc. pdf- p.2.

ru.scm.gsom.spbu.ru