Учет технического овердрафта по счету пластиковой карты. Овердрафт по счету ностро


овердрафт ностро — с русского на английский

См. также в других словарях:

  • НОСТРО — (англ, no tro accuont, от итал. no tro conto наш счет) корреспондентский счет банка резидента в иностранном банке. При открытии счета оговаривается, в какой валюте он будет вестить, будут ли платежи вестить в пределах имеющихся на счете сумм или… …   Внешнеэкономический толковый словарь

  • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

  • сумма — Итог, сложность, собрание, совокупность. Ср. . .. См. следствие, число... Словарь русских синонимов и сходных по смыслу выражений. под. ред. Н. Абрамова, М.: Русские словари, 1999 …   Словарь синонимов

  • КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ — договорные отношения между кредитными организациями по поводу выполнения взаимных расчетных и платежных поручений. К. о. предполагают экономич. и юридич. равенство сторон. Заключению договора о К.о. предшествует тщательное изучение клиентуры,… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Депозит — (Deposit) Содержание Содержание Определение Размещение на депозите Понятие и правовая природа банковского вклада Нюансы российской банковской практики Депозитный сертификат Депози́т (банковский ) — это сумма , помещённая в на… …   Энциклопедия инвестора

  • Депозитный сертификат — (Certificate of Deposit) Определение депозитного сертификата, виды депозитных сертификатов Информация об определении депозитного сертификата, виды депозитных сертификатов Содержание Содержание 1. Депозитный сертификат Механизм Виды 2. и… …   Энциклопедия инвестора

  • КОНТОКОРРЕНТНЫЙ КРЕДИТ — (англ. current account credit) – кредит, предоставляемый банками клиентам по единому счету – контокорренту (текущему счету). По К.к. в обязат. порядке устанавливают лимит кредитования. Ссудный счет одновременно служит для клиента расчетным счетом …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

translate.academic.ru

овердрафт ностро - это... Что такое овердрафт ностро?

 овердрафт ностро

Business: nostro overdraft

Универсальный русско-английский словарь. Академик.ру. 2011.

  • овердрафт на банковском счёте
  • овердрафт по технологии кредитной линии

Смотреть что такое "овердрафт ностро" в других словарях:

  • НОСТРО — (англ, no tro accuont, от итал. no tro conto наш счет) корреспондентский счет банка резидента в иностранном банке. При открытии счета оговаривается, в какой валюте он будет вестить, будут ли платежи вестить в пределах имеющихся на счете сумм или… …   Внешнеэкономический толковый словарь

  • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

  • сумма — Итог, сложность, собрание, совокупность. Ср. . .. См. следствие, число... Словарь русских синонимов и сходных по смыслу выражений. под. ред. Н. Абрамова, М.: Русские словари, 1999 …   Словарь синонимов

  • КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ — договорные отношения между кредитными организациями по поводу выполнения взаимных расчетных и платежных поручений. К. о. предполагают экономич. и юридич. равенство сторон. Заключению договора о К.о. предшествует тщательное изучение клиентуры,… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

  • Депозит — (Deposit) Содержание Содержание Определение Размещение на депозите Понятие и правовая природа банковского вклада Нюансы российской банковской практики Депозитный сертификат Депози́т (банковский ) — это сумма , помещённая в на… …   Энциклопедия инвестора

  • Депозитный сертификат — (Certificate of Deposit) Определение депозитного сертификата, виды депозитных сертификатов Информация об определении депозитного сертификата, виды депозитных сертификатов Содержание Содержание 1. Депозитный сертификат Механизм Виды 2. и… …   Энциклопедия инвестора

  • КОНТОКОРРЕНТНЫЙ КРЕДИТ — (англ. current account credit) – кредит, предоставляемый банками клиентам по единому счету – контокорренту (текущему счету). По К.к. в обязат. порядке устанавливают лимит кредитования. Ссудный счет одновременно служит для клиента расчетным счетом …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

universal_ru_en.academic.ru

52. Корреспондентские счета «лоро» и «ностро».

Счет лоро - "Ваш счет у нас", счет, открываемый банком своему банку-корреспонденту, на котором отражаются все операции, проводимые по его поручению. При установлении корреспондентских отношений предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи проводиться в пределах числящихся на счете сумм или возможен овердрафт. Обычно по счетам лоро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений

Счет ностро - "Наш счет у Вас", корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в банке-корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи. Условия ведения счетов ностро оговариваются при установлении корреспондентских отношений между двумя кредитными учреждениями: определяется, в какой валюте будет вестись учет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта и т.д. Обычно при ведении счетов ностро начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений.

53. Документы и информация, содержащиеся на стенде обменного пункта.

2.1. Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном для обозрения физическими лицами месте и содержащим следующую информацию и документы:

    2.1.1. Наименование, местонахождение (почтовый адрес) и телефон уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), открывшего обменный пункт.

    2.1.2. Режим работы обменного пункта (время начала и окончания рабочего дня обменного пункта, время начала и окончания обслуживания физических лиц в обменном пункте, время начала и окончания перерывов в работе обменного пункта) (далее – рабочий день обменного пункта).

    2.1.3. Перечень отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (далее - операции с наличной валютой и чеками), осуществляемых данным обменным пунктом.

    2.1.4. Курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и кросс-курсы иностранных валют, используемые при совершении операций с наличной валютой и чеками (далее – курсы иностранных валют и кросс-курсы).

    2.1.5. Информация для обращений и жалоб физических лиц, связанных с работой обменного пункта по форме, приведенной в приложении 2 к настоящей Инструкции.

    2.1.6. Выписка из тарифов уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого за осуществление операций с наличной валютой и чеками, заверенная подписью руководителя уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепленная оттиском круглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).

    2.1.7. Копия положительного заключения территориального учреждения Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменного пункта, указанного в пункте 1.3 настоящей Инструкции, заверенная подписью руководителя уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепленная оттиском круглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).

    2.1.8. Правила приема уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств), разработанные им на основе условий приема эмиссионными банками указанных денежных знаков, а также денежных знаков, оформление которых отличается от оформления денежных знаков, являющихся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств), в соответствии с нормативными актами Банка России.

    2.1.9. Правила приема уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по форме, приведенной в Приложении 3 к настоящей Инструкции.

    2.1.10. Признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России, указанные в приложении 2 к Положению Банка России от 09.10.2002 № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", с изменениями, зарегистрированном Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2002 года, № 3948 ("Вестник Банка России" от 10.12.2002 № 66) (далее – Положение Банка России № 199-П).

studfiles.net

Счет ностро — с русского

  • Счет ностро — Наш счет у Вас , корреспондентский счет кредитного учреждения, открытый в банке корреспонденте, на котором отражаются взаимные платежи. Условия ведения счетов ностро оговариваются при установлении корреспондентских отношений между двумя… …   Финансовый словарь

  • Счет Ностро — (nostro account) Банковский счет, который имеет британский банк в банке другой страны, обычно в валюте этой страны. сравни: счет востро (vostro account). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли …   Словарь бизнес-терминов

  • СЧЕТ "НОСТРО" — когда банк открывает себе СЧЕТ в другом банке. Словарь финансовых терминов …   Финансовый словарь

  • СЧЕТ НОСТРО — (итал. nostro conto наш счет у вас) открываемый у банка корреспондента корреспондентский счет к. л. кредитного учреждения, на котором отражаются взаимные расчеты банков и их клиентов. Для банка, который имеет С.н., последний носит активный… …   Юридическая энциклопедия

  • СЧЕТ "НОСТРО" — См. НОСТРО Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

  • Счет ностро — см. Ностро …   Энциклопедия права

  • Счет ностро — (Nostro; nostro account) — счет, который банк имеет у своего банка корреспондента и по которому проводятся все его расходы и поступления …   Экономико-математический словарь

  • СЧЕТ "НОСТРО" — счет данного кредитного учреждения у банков корреспондентов, на котором отражаются взаимные платежи. Для банка, который имеет С.н., он носит активный характер, так как отражает размещение средств в форме банковского депозита. Для другого банка… …   Большой бухгалтерский словарь

  • СЧЕТ НОСТРО — счет данного кредитного учреждения у банков корреспондентов, на котором отражаются взаимные платежи …   Большой экономический словарь

  • СЧЕТ НОСТРО — (ит. nostro conto наш счет у вас) открываемый у банка корреспондента корреспондентский счет к. л. кредитного учреждения, на котором отражаются взаимные расчеты банков и их клиентов. Для банка, который имеет С н , последний носит активный характер …   Энциклопедический словарь экономики и права

  • Счет Ностро — Корреспондентский счет нашего банка в другом банке. см. корреспондентский счет, счет Лоро …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • translate.academic.ru

    что это такое и как грамотно им пользоваться?

    Здравствуйте, друзья!

    Продолжаем повышать нашу с вами финансовую грамотность и заодно подтягивать свой английский язык. Сегодня на очереди иностранный термин “овердрафт”. Узнаем его значение, научимся понимать и не бояться.

    С каждым годом растет число пользователей банковских карт. Среди них и студенты, и пенсионеры, и даже дети. Почему? Это удобно, практично и безопасно по сравнению с пачкой денег или горой монет в кошельке. Все активнее мы пользуемся банковскими картами для получения заработанных денег, переводов, снятия наличных и оплаты товаров и услуг в магазинах, интернете.

    Банки стараются поддержать наше стремление пользоваться дебетовыми и кредитными картами. Ведь платежеспособные клиенты – это главный источник прибыли и смысл существования самой финансово-кредитной организации. Банки конкурируют между собой, заманивают нас новыми банковскими продуктами и делают предложения, от которых сложно отказаться.

    С понятием, видами и условиями использования дебетовых и кредитных карт мы уже разобрались. Узнали, что такое, например, кэшбэк и овердрафт. Именно на последнем я хочу сегодня остановиться более подробно. Не все любят пользоваться кредитом, но далеко не все подозревают, что они могут стать должником банка, и не имея заемных денег. Как это возможно? Давайте разбираться.

    Что означает понятие “овердрафт”

    Иностранное слово “овердрафт” (overdraft) в переводе с английского означает “перерасход”, “превышение кредита”. Мы видим знакомое слово кредит, поэтому думаем, что относится оно только к любителям жить в долг. Это не совсем так. С овердрафтом может столкнуться и ярый противник чужих денег. Читая отзывы держателей банковских карт, я убедилась в этом. Но обо всем по порядку.

    Овердрафт – это краткосрочный кредит, который предоставляется банком по договору банковского счета держателям карт (как правило, зарплатных). Например, когда вам не хватает собственных средств на покупку какого-либо товара, банк с удовольствием предоставит недостающую сумму. Но на определенных условиях, конечно.

    Овердрафт на банковской карте

    Овердрафт на банковской карте

    Гражданский кодекс Российской Федерации (статья 850) указывает, что если банк проводит платежи со счета клиента при отсутствии на нем денег, то он тем самым дает ему кредит со всеми вытекающими последствиями. Кредит выдается на определенный срок и небесплатно. Это относится и к овердрафту.

    Отсюда возникают справедливые вопросы: “А нужен ли мне овердрафт?”, “Как подключить?” и “Как он гасится?” Ответы на них зависят от его вида и банка, предоставляющего эту услугу.

    Виды

    Различают:

    1. разрешенный,
    2. неразрешенный (технический) овердрафт.

    Остановимся на них подробнее.

    Разрешенный овердрафт

    Разрешенный овердрафт подключается по личному заявлению держателя карты. Он предоставляется в пределах установленного банком лимита и под определенный процент. Эти условия отличаются не только у разных банков, но и у разных клиентов одного финансового учреждения.

    Лимит овердрафта – это сумма, которой может располагать клиент банка при недостатке на счете собственных денег. Рассчитывается для конкретного человека, исходя из суммы средств, которые проходят через его карту, его кредитной истории и некоторых других факторов.

    Проценты в банках тоже разнятся. Например, Сбербанк установил следующие:

    • 20 % в пределах лимита денежных средств,
    • 40 % – плата за несвоевременное погашение,
    • 40 % – плата за превышение лимита, но только на сумму этого превышения.

    Внимание! Сбербанк подключает услугу овердрафт не ко всем картам, а только к дебетовым (зарплатным). Но, например, если вы владелец “МИР Классическая”, “МИР Золотая”, “МИР Премиальная”, то лимит овердрафта не предоставляется. Полный перечень можно узнать на сайте банка.

    В своей статье о дебетовых картах Сбербанка я более подробно останавливалась на вопросах тарифов, условий получения и пользования ими. Если еще не читали, то наверстывайте упущенное.

    В Тинькофф Банке действуют такие условия:

    1. Услуга подключается по инициативе банка и с согласия держателя карты.
    2. Если вы заняли у банка не более 3 000 руб., то платы за овердрафт не будет (при условии своевременного погашения в течение 25 дней).
    3. Если сумма кредита составила от 3 000 до 10 000 руб., то банк возьмет 19 руб. в день.
    4. От 10 000 до 25 000 – 39 руб. в день.
    5. Свыше 25 000 – 59 руб. в день.
    6. Штраф за несвоевременное погашение – 990 руб.

    Эти условия действуют для дебетовых карт, по кредитным возможен только технический овердрафт.

    Почитайте про условия использования и подводные камни дебетовых карт Тинькофф Банка в моей статье. Она может оказаться очень полезной. Особенно, если вы на пути выбора оптимального платежного средства.

    Неразрешенный овердрафт

    Неразрешенный или технический овердрафт может наступить, даже если вы никогда не брали в долг. И это часто становится неприятным сюрпризом, который оборачивается не только возникновением задолженности, но и начислением процентов и штрафов за непогашение. Чтобы избежать этого, надо знать распространенные причины возникновения долга:

    1. Курсовая разница. Этот случай может возникнуть, когда вы расплачиваетесь рублевой картой за границей. Из-за особенностей банковской системы средства со счета списываются через несколько дней. Если за этот период курс валюты резко изменился, то вы можете уйти в минус при недостатке средств на карте.
    2. Оплата обязательных платежей. Например, банковских комиссий.Этот случай я прокомментирую на своем примере: один раз в год, в мае, у меня с карты автоматически списывается плата за ее обслуживание в размере 450 руб. Я обычно снимаю с карты все поступившие на нее деньги. Результат: в мае я ушла в минус на 450 руб., т. е. наступил технический овердрафт.
    3. Техническая ошибка банка. Например, дважды зачисленная сумма или наоборот снятие одной и той же суммы 2 раза. Банк ошибку замечает и исправляет. Но у клиента может не быть денег на счете, поэтому опять минус.

    Избежать технического овердрафта легко. Кто предупрежден, тот вооружен. Если нам известно о потенциальной возможности уйти в минус, то достаточно держать на карте минимальный запас денег или постоянно мониторить состояние счета, чтобы вовремя погасить задолженность. Банки часто предоставляют льготный период (как правило, месяц), в течение которого мы можем вернуть без процентов всю сумму долга.

    Условия подключения

    Напомню, что овердрафт подключается с согласия клиента. Иногда эта услуга автоматически заносится в договор банковского счета. Поэтому не устаю повторять, что внимательно читаем все документы и спрашиваем обо всех неясностях. Есть подпись в договоре – значит, мы согласились со всеми требованиями банка.

    Условия подключения услуги овердрафта в банках различны, но вот примерный перечень документов, который может понадобиться:

    1. Заявка на подключение.
    2. Анкета заемщика на бланке банка.
    3. Паспорт.
    4. Еще один документ, подтверждающий личность (например, СНИЛС, ИНН, водительское удостоверение).
    5. Справка о доходах (требуют не все банки).

    Как видите, набор документов минимальный.

    Так как банк соглашается делиться с нами своими деньгами, то вполне объяснимо, что он предъявляет определенные требования к потенциальным заемщикам. Среди них могут быть:

    1. Наличие постоянной прописки и проживание в районе, обслуживаемом банком.
    2. Наличие постоянного места работы и трудового стажа.
    3. Наличие счета, по которому регулярно проходят денежные суммы.
    4. Чистая кредитная история.

    Именно поэтому овердрафт активно подключается к зарплатным картам. Часто банки сами звонят клиенту и предлагают эту услугу. Здесь уместно будет объяснить, чем отличается дебетовая карта от овердрафтной.

    Запомните! При оплате с помощью дебетовой карты вы распоряжаетесь только своими деньгами. И ни копейкой больше. Если подключили услугу овердрафта, то можете брать в долг у банка недостающую сумму. Но это уже не ваши, а чужие деньги, которые надо вернуть.

    Овердрафт – это краткосрочный кредит. Сроки его варьируются от 6 месяцев до 1 года. За это время вы можете потерять или сменить место работы, переехать и т. д. Поэтому банки требуют периодически перезаключать договор. Так они снижают риски невозврата предоставленных вам денег.

    Как работает овердрафт: отличия от кредита

    Работает эта услуга точно так же, как и любой кредит. Взял в долг, значит, через какое-то время надо его вернуть и заплатить проценты за пользование чужими денежными средствами.

    Хотя овердрафт – это разновидность потребительского кредита, но отличия между ними все-таки есть.

    Параметры сравненияКредитОвердрафт
    Срок кредитованияРазный, в зависимости от кредитоспособности заемщика и вида кредита.Только краткосрочный кредит (в большинстве случаев до 1 года).
    Сумма кредитаВычисляется после тщательного анализа платежеспособности заемщика. Учитывается не только его ежемесячный доход, но и доходы членов семьи, имущество в собственности и т. д.Рассчитывается исходя из ежемесячных поступлений денег на карту.
    Периодичность внесения платежейПериодически (как правило, 1 раз в месяц) в течение всего срока кредитования.При очередном поступлении денег на карту сразу списывается полная сумма долга.
    Условия выдачиКомплект документов, подтверждающий вашу платежеспособность. Часто требуется наличие залога и поручителей.Минимальный набор стандартных документов. Без залога и поручителей. Быстрое принятие решения о подключении услуги.
    Условия пользованияВыдается сразу вся запрашиваемая сумма, которая погашается частями в зависимости от условий договора. Для возобновления кредитной линии необходимо снова обращаться в банк.Кредит носит возобновляемый характер по мере расходования и погашения.
    Процентная ставкаИндивидуальная для разных видов кредита, срока и условий погашения, платежеспособности заемщика.Одинаковая для всех держателей карты с овердрафтом. Как правило, выше, чем по кредиту.

    Скорость получения

    Требует времени, т. к. банк принимает решение только после анализа кредитоспособности заемщика.При положительном принятии решения о подключении услуги овердрафта деньгами можно пользоваться в любое время дня и ночи.

    Преимущества овердрафта, или что он дает грамотному пользователю

    Традиционно я рассмотрю все достоинства и недостатки карты с овердрафтом.

    Преимущества:

    1. Это нецелевой кредит, поэтому можно тратить его на что угодно.
    2. Сумма постоянно возобновляется. Не надо ходить в банк и оформлять новый кредит. Главное – вовремя погашать.
    3. Нет залога и поручителей.
    4. Проценты начисляются только на ту сумму, которую вы взяли в долг, а не на весь доступный лимит. Если вы вообще не пользуетесь овердрафтом, то никакие проценты и не начисляются.
    5. Можно воспользоваться деньгами в любое время, независимо от времени работы банка.
    6. Можно отказаться от услуги в любой момент.

    Ну и, конечно, недостатки:

    1. При всей доступности денег не надо забывать, что это кредит. Погашение обязательно и неотвратимо.
    2. Процент начисляется ежедневно, а сумма погашается одним платежом, автоматически при поступлении денег на счет.
    3. Приходится часто (обычно 1 раз в год) перезаключать договор.
    4. Лимит кредита (как правило, не превышает ежемесячные поступления по счету).
    5. Высокие проценты по займу. Банк таким образом компенсирует свои риски.
    6. Возможность уйти в технический овердрафт, не подозревая об этом.
    7. Большой соблазн увлечься легкодоступными деньгами и потерять контроль над расходами.

    Как отключить овердрафт

    Чтобы отказаться от данной услуги, достаточно написать заявление об этом. Договор будет расторгнут, если отсутствует задолженность перед банком.

    Обратите внимание, что если вы меняете место работы, то недостаточно просто выбросить зарплатную карту своего прежнего работодателя. Обратитесь в банк или проверьте самостоятельно, нет ли задолженности. Иначе, вы можете получить неприятный сюрприз в виде начисленных процентов и штрафов за несвоевременно погашенный долг.

    Некоторые банки практикуют невозможность отключения овердрафта. Это обязательно есть в договоре. В таком случае при его заключении можно указать нулевой лимит на получение денег.

    Заключение

    Каждый выбирает сам, на какие деньги он будет жить, собственные или заемные. Овердрафта не надо бояться, но надо понимать, как им пользоваться, чтобы не загнать себя в долговую яму. Постоянно держите руку на пульсе своих финансов. Тогда вы сможете позволить себе немного больше, чем располагаете в данный момент времени. Согласитесь, это бывает иногда жизненно необходимо.

    Буду рада, если вы дополните статью своими мыслями по этому поводу в комментариях. А может быть у вас есть интересные случаи из жизни? Они дадут читателям необходимый опыт и окажут неоценимую помощь.

    iklife.ru

    овердрафт ностро

     овердрафт ностро

    nostro overdraft

    Banks. Exchanges. Accounting. (Russian-English). 2014.

    • овердрафт
    • овердрафт с изменяющимися основными условиями

    Look at other dictionaries:

    • НОСТРО — (англ, no tro accuont, от итал. no tro conto наш счет) корреспондентский счет банка резидента в иностранном банке. При открытии счета оговаривается, в какой валюте он будет вестить, будут ли платежи вестить в пределах имеющихся на счете сумм или… …   Внешнеэкономический толковый словарь

    • Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… …   Энциклопедия инвестора

    • сумма — Итог, сложность, собрание, совокупность. Ср. . .. См. следствие, число... Словарь русских синонимов и сходных по смыслу выражений. под. ред. Н. Абрамова, М.: Русские словари, 1999 …   Словарь синонимов

    • КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ ОТНОШЕНИЯ — договорные отношения между кредитными организациями по поводу выполнения взаимных расчетных и платежных поручений. К. о. предполагают экономич. и юридич. равенство сторон. Заключению договора о К.о. предшествует тщательное изучение клиентуры,… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

    • Депозит — (Deposit) Содержание Содержание Определение Размещение на депозите Понятие и правовая природа банковского вклада Нюансы российской банковской практики Депозитный сертификат Депози́т (банковский ) — это сумма , помещённая в на… …   Энциклопедия инвестора

    • Депозитный сертификат — (Certificate of Deposit) Определение депозитного сертификата, виды депозитных сертификатов Информация об определении депозитного сертификата, виды депозитных сертификатов Содержание Содержание 1. Депозитный сертификат Механизм Виды 2. и… …   Энциклопедия инвестора

    • КОНТОКОРРЕНТНЫЙ КРЕДИТ — (англ. current account credit) – кредит, предоставляемый банками клиентам по единому счету – контокорренту (текущему счету). По К.к. в обязат. порядке устанавливают лимит кредитования. Ссудный счет одновременно служит для клиента расчетным счетом …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

    bank_exchanges.enacademic.com

    Учет технического овердрафта по счету пластиковой карты — Bankir.Ru

    Вопросы по учету и оформлению неразрешенного технического овердрафта часто возникают у специалистов кредитных организаций.

    В процессе осуществления расчетов с физическими лицами по пластиковым картам у многих кредитных организаций возникают отдельные затруднения, связанные с отсутствием регламентации в Положении Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение Банка России № 302-П) и во внутренних инструкциях коммерческих банков следующих вопросов:

    1) как оформлять и отражать в бухгалтерском учете технический (иначе называемый «неразрешенным», так как он не разрешен Банком России) овердрафт?

    2) какими положениями руководствоваться при определении размера создаваемого резерва по техническому овердрафту?

    3) какие варианты могут быть при урегулировании вопроса погашения задолженности по техническому овердрафту?

    4) как решать все вышеперечисленные вопросы с позиции принципа существенности, обязательного при осуществлении каждой операции кредитной организации?

    5) как быть с начислением процентов по техническому овердрафту?

    6) как отражать все вышеперечисленные операции, если речь идет о техническом овердрафте, выраженном в иностранной валюте?

    Ответы и разъяснения были опубликованы 30 июня 2009 года на сайте Банка России1. Один из них (ответ на вопрос 9) касался характера отражения в бухгалтерском учете кредитной организации так называемого «технического» овердрафта, возникающего при использовании пластиковых карт.

    В рамках настоящей статьи под техническим овердрафтом понимается завершение расчетов по допущенным к проведению платежными системами операциям с использованием банковских расчетных карт при отсутствии у клиента права на овердрафт или превышении лимита овердрафта. Понятие «технический овердрафт» в официальных нормативных документах Банка России не раскрывается, однако на практике широко используется.

    По мнению Банка России, которое содержится в ранее упомянутом ответе на вопрос, «если в договоре банковского счета отсутствует условие, при котором клиент имеет право на получение кредита, в случае недостаточности средств на его счете, кредитная организация обязана обеспечить проведение операции (в том числе с помощью технических средств защиты) только в пределах остатка денежных средств на банковском счете клиента».

    На наш взгляд (и эта позиция основана на ответе Банка России), это означает, что в данном случае для коммерческого банка крайне нежелательно и не рекомендуется Банком России производить необходимую оплату таких операций, допуская при этом технический овердрафт.

    Оформление и отражение в учете технического овердрафта

    Для того, чтобы у кредитной организации не возникало ситуаций технического овердрафта, банк должен заранее предусматривать в договоре банковского счета с использованием банковской карты условие урегулирования возможной технической задолженности, ее сумму (лимит) и сроки погашения. Е сли в договоре банковского счета с использованием банковской карты или в договоре об овердрафте (отдельный от договора банковского счета с использованием банковской карты договор) такие условия присутствуют, а сумма расчетов превышает установленный в договоре овердрафта лимит, то сумма превышения учитывается на балансовом счете 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

    Согласно п. 2.8 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» задолженность должна быть погашена в соответствии с нормами, а также условиями договора, в том числе сроками, установленными ст. 314 Гражданского кодекса РФ.

    В этом случае кредитная организация делает проводки на сумму разрешенного лимита по договору овердрафта.

    Возникновение овердрафта отражается в учете проводкой:

    Дт 45509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”)»

    Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (счет для оплаты различных расчетных платежей).

    И одновременно оплата овердрафта отражается в учете проводкой:

    Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт»

    Кт разные счета.

    Погашение разрешенного овердрафта в установленные сроки отражается в учете проводкой:

    Дт 40817 «Физические лица», 40820 «Счета физических лиц — нерезидентов»

    Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

    Сумма технического (неразрешенного) овердрафта останется на счете 30233 до ее погашения в соответствии с условиями договора по овердрафту. Впоследствии она списывается с денежного счета физического лица.

    В этом случае могут возникнуть расхождения по срокам и сложности при определении размера резерва на возможные потери по ссудам при переходе задолженности на следующий месяц. При этом возникает проблема и с начислением процентов.

    Определение размера создаваемого резерва на возможные потери

    Если задолженность по овердрафту переходит на другой месяц, а установленный в договоре об овердрафте срок нарушается, то согласно Положению Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение Банка России № 254-П) должен быть создан резерв на возможные потери по ссудам.

    В этом случае банку необходимо создать по одной и той же операции два резерва. Первый резерв — по счету овердрафта, а второй — по счету 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

    Оформляется это следующими проводками.

    Создание первого резерва от суммы разрешенного овердрафта в соответствии с длительностью задолженности:

    Дт 70606 «Расходы»

    Кт 45515 «Резервы на возможные потери».

    Если срок задолженности просрочен более 5 дней, то делаются две проводки: сумма овердрафта переносится на счет просроченной задолженности в пределах лимита проводкой:

    Дт 45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам»

    Кт 45509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”)»;

    ранее созданный резерв переносится на счет 45818 проводкой:

    Дт 45515 «Резервы на возможные потери»

    Кт 45818 «Резервы на возможные потери».

    Создание второго резерва по техническому овердрафту должно регламентироваться внутренними документами банка. Однако в этом случае возникает серьезная проблема. В связи с тем, что эта задолженность продолжает учитываться на счете 30233, банк должен перенести ее на другой лицевой счет для учета просроченной задолженности в пределах данного синтетического счета.

    Поэтому резервы, создаваемые к счету 30233, должны учитываться на счете 30226 «Резервы на возможные потери» на сумму технического овердрафта проводкой:

    Дт 70606 «Расходы»

    Кт 30226 «Резервы на возможные потери».

    Встает вопрос о том, каким положением руководствоваться при определении размера создаваемого резерва — Положением Банка России № 254-П или Положением Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее — Положение Банка России № 283-П). Согласно официальным документам Банка России резервы по счету 30226 создаются согласно требованиям Положения Банка России № 283-П.

    В то же время по экономическому смыслу ясно, что мы имеем дело со ссудной задолженностью, резервы по которой, конечно же, должны создаваться согласно требованиям Положения Банка России № 254-П.

    Видимо, этот вопрос должен решаться каждой кредитной организацией самостоятельно в связи с отсутствием соответствующих официальных разъяснений со стороны Банка России. Н ам представляется, что логически более грамотно использовать Положение Банка России № 254-П, что, в свою очередь, входит в противоречие с положениями Банка России № 302-П и № 283-П. Это принципиально, так как в зависимости от решения банка проводки будут сделаны на разные суммы.

    Варианты урегулирования вопроса погашения задолженности

    Характер урегулирования задолженности по техническому овердрафту может определяться договором овердрафта или договором банковского счета с использованием банковской карты. В этих договорах указываются допускаемая сумма и обязательные сроки погашения задолженности, в том числе по техническому овердрафту.

    Если кредитной организацией не был отражен вопрос об исполнении клиентом обязательства по погашению задолженности по техническому овердрафту в соответствующих договорах, то сумма задолженности является прямым убытком банка и относится на расходы с отражением по символу 27308 «Другие расходы» Отчета о прибылях и убытках (Приложение 4 к Положению Банка России № 254-П) проводкой (на сумму технического овердрафта):

    Дт 70606 «Расходы»

    Кт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

    Если технический овердрафт возник не по причине превышения лимита кредитования, то сумма расчетов также относится на счет 30233 и списывается на расходы.

    В этом случае возникает вопрос о том, как именно производить списание.

    В Ответах и разъяснениях по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ответ на вопрос 9) указано, что сумма задолженности (если вопрос об исполнении клиентом обязательства по погашению задолженности остается «неурегулированным») напрямую списывается со счета 30233 на расходы, что противоречит Положению Банка России № 302-П и такому принципу бухгалтерского учета, как приоритет экономического содержания над юридической формой, так как по существу эта операция является кредитной, а отнесение суммы операции на расходы должно осуществляться через счет резервов на возможные потери на сумму технического овердрафта проводкой:

    Дт 30226 «Резервы на возможные потери»

    Кт 70606 «Расходы».

    Использование принципа существенности при овердрафте

    Как известно, принцип существенности является одним из основополагающих принципов бухгалтерского учета. К сожалению, он не нашел должного отражения в перечне принципов бухгалтерского учета, содержащемся в п. 1.12 Части 1 «Общая часть» Положения Банка России № 302-П (кроме случаев существенных перемен в деятельности кредитной организации или законодательстве Российской Федерации, о которых упомянуто в п. 1.12.3 Части 1 Положения Банка России № 302-П), но в п. 1.15 Части 1 Положения Банка России № 302-П говорится об «утвержденных в учетной политике критериях существенности».

    Поэтому, по мнению автора, каждой кредитной организации в своей учетной политике следует установить критерии существенности или лимиты возможного технического овердрафта. Например, овердрафт в размере 10% по отношению к размеру обычного овердрафта на первое число каждого месяца считать незначительным.

    Это будет способствовать снижению риска длительного оседания на счете 30233 неурегулированной задолженности. Также банк должен решить — будет ли этот критерий существенности изменяться в течение года, исходя из критериев, установленных в учетной политике.

    Кредитная организация не должна допускать ситуации, при которой суммы незначительного технического овердрафта по каждой отдельной операции могут в совокупности в течение года привести к существенному влиянию на финансовые показатели или на прямые потери банка.

    Поэтому критерий существенности должен определяться не только для конкретного клиента по возможному техническому овердрафту, но и на весь отчетный период, например, на год, в абсолютной величине (конкретной сумме) или в относительной величине (в процентах), исходя из среднегодового остатка на балансовом счете 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

    Начисление процентов по техническому овердрафту

    Напомним, что начисление процентов по разрешенному овердрафту (в пределах остатка на счете 45509 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете (“овердрафт”)») происходит в общем порядке, то есть проводкой: Дт 47427 «Требования по получению процентов» Кт 70601 «Доходы».

    В отношении задолженности по техническому (неразрешенному) овердрафту, которая числится на счете 30233, возникает вопрос, начислять ли проценты по этому счету той же проводкой (Дт 47427 Кт 70601) или начислять только пени по незавершенным просроченным расчетам. Противоречие кроется в том, что счет 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» согласно Положению Банка России № 302-П используется только для расчетных операций, а технический овердрафт может быть отнесен к кредитной операции, про которую в характеристике счета 30233 в Положении Банка России № 302-П не упоминается. Поэтому каждая кредитная организация в своей учетной политике должна отразить порядок начисления процентов по техническому овердрафту — с одной стороны, и пени — с другой стороны.

    Отражение в учете технического овердрафта в иностранной валюте

    Если технический овердрафт возникает по операциям в иностранной валюте, то все уже рассмотренные ранее вопросы приобретают особую актуальность, связанную с движением валютного курса.

    В этом случае необходимо пересчитывать размер резервов в соответствии с движением валютного курса и поэтому делать дополнительные проводки по их восстановлению на доходы банка или отнесению на дополнительные расходы банка суммы резерва на возможные потери по овердрафту. Кроме того, ситуация осложняется при возникновении овердрафта по мультивалютным счетам. В этом случае при изменении валюты овердрафта (из иностранной валюты в рубли) остаток в сумме разрешенного овердрафта переносится со счета по учету ссудной задолженности в иностранной валюте на ссудный счет в рублях.

    То же самое следует сделать и по неразрешенному овердрафту по счету 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». Это опять приведет к открытию дополнительного счета в аналитическом учете и необходимости регулирования размеров создаваемых резервов и пени.

    Заключение

    Таким образом, при отражении в учете разрешенного и технического (неразрешенного) овердрафтов перед каждой кредитной организацией встает ряд вопросов, связанных с отсутствием в официальных документах Банка России отдельных уточнений и поэтому требующих тщательного построения учетной политики банка и отработки вышеуказанных проблемных вопросов на практике.

    Н.Э. Соколинская, Финансовая академия при Правительстве РФ, профессор, аттестованный аудитор

     

    1 - См.: http://cbr.ru/pw.aspx?file=/analytics/bux/faq/090630.htm

    bankir.ru