Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель? Налогообложение в ип в россии


Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2018

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 18%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2018 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход. В 2018 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 32 385 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2018 году без работников имеет свои особенности - государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2018 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 26 545 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 5 840 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 32 665 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом при

www.regberry.ru

Налоги индивидуального предпринимателя. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель? :: BusinessMan.ru

Любой гражданин РФ, ставший совершеннолетним, может сам открыть свой бизнес. При этом ему придется также самому исчислять и уплачивать налоги и различные сборы. В статье речь идет о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель (ИП), об их разнообразии и характеристиках.

Кому доступен статус индивидуального предпринимателя?

В качестве индивидуального предпринимателя пройти регистрацию может любой гражданин России, достигший совершеннолетия. Регистрироваться надо в налоговой инспекции, которая курирует адрес места жительства, указанный в паспорте. Однако перед этим следует обязательно найти информацию, какие налоги платит индивидуальный предприниматель.

Процедура регистрации проста до крайности: если гражданин приходит лично и у него с собой паспорт, то ему надо лишь написать заявление по установленному образцу, предоставить копию паспорта и документ, способный подтвердить факт уплаты госпошлины. Если документы подает представитель такого гражданина, то придется заверять копию паспорта и подпись на заявлении в нотариальном порядке.

Налоговую инспекцию не интересует, есть ли у заявителя уже свое дело и какова будет его доходность. Главное, чтобы индивидуальный предприниматель налоги платил исправно и в срок.

Налоги, которые платит ИП как физическое лицо

Налоги индивидуального предпринимателя можно условно разделить на несколько категорий.

Налоги, которые он платит как физическое лицо:

  • НДФЛ – если он получает доход, не связанный с деятельностью на предпринимательском поприще.
  • Транспортный налог – если он владеет транспортом, зарегистрированным на него.
  • Налог на имущество – если у него в собственности находится дом, дача, квартира или иное недвижимое имущество подобного типа.
  • Земельный налог – если он владеет земельными участками.
  • Водный налог – если у него в собственности находится колодец или скважина, являющиеся объектами налогообложения.

Какие налоги индивидуальный предприниматель платит как коммерсант?

Налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от того, занимается он бизнесом или нет:

  • НДФЛ – если у него в штате есть наемные работники.
  • Единый налог по УСН – заменяет несколько налогов (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) и уплачивается, если ведется предпринимательская деятельность.
  • Единый налог на вмененную деятельность (ЕНВД) – уплачивается в любом случае, даже при полном бездействии предпринимателя.
  • Патент – приобретается на право работать в выбранной сфере.
  • Единый сельхозналог (ЕСХН) – его применяют только сельхозпроизводители.

Кроме вышеуказанных налогов индивидуальный предприниматель может уплачивать:

  • НДС – если он проводил операции, облагаемые данным налогом.
  • Акцизы – если вел деятельность по обращению товаров, облагаемых акцизами.

Специальные налоги

Налоги индивидуального предпринимателя в России могут быть и специализированными, когда они жестко связаны с отраслями, в которых подвизается данный ИП. В их числе:

  • Уже упомянутый ЕСХН.
  • Налог, уплачиваемый на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Сбор, взимаемый за пользование объектами животного мира (охота, чаще всего).
  • Сбор, взимаемый за пользование водными биологическими ресурсами (рыболовство).
  • Производство полиграфической продукции.
  • Налог, взимаемый при проведении лотерей.

«Упрощенка» – два вида

Чаще всего граждане после получения информации о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель, выбирают «упрощенку». В данном случае платится единый налог, который, как уже было сказано выше, способен заменить налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Не платит такой предприниматель и НДС, но лишь до того момента, пока не станет осуществлять операции, облагаемые этим налогом.

У предпринимателя, который предпочел УСН, есть право на выбор объекта. Индивидуальный предприниматель налоги может выбирать из двух вариантов:

  1. Он может удерживать налог с разницы, возникшей по итогам года между доходами и расходами. Верхний предел налоговой ставки установлен законом и составляет 15%, нижний – 5%. В этих рамках регионы вольны сами устанавливать ее величину. На практике такой объект носит название «доходы минус расходы».
  2. Он может удерживать налог со всех доходов, полученных им в течение налогового периода. Ставка здесь неизменна для всех – 6%. Наименование объекта – «доходы».

Единый налог на вмененный доход и патент

В Налоговом кодексе существуют режимы, когда уплата налогов индивидуальным предпринимателем осуществляется в фиксированном размере, который привязан к имуществу, которое помогает бизнесмену получать доход, или к виду деятельности. Их два – ЕНВД и патент.

ЕНВД предполагает, что индивидуальный предприниматель вмененный налог платит в любом случае, даже если он не получал доход. Его размер определяют местные власти, и он жестко привязан к осуществляемому виду деятельности и к условиям, в которых эта деятельность ведется. Данный налог уникален еще и тем, что даже полное бездействие предпринимателя не освобождает его от уплаты, которую следует осуществлять ежеквартально.

Патент проще, поскольку, заплатив единожды за право осуществлять некий вид деятельности, ИП не составляет отчетов, не проводит дополнительные платежи.

Акцизы

Перечисляя налоги индивидуального предпринимателя, следует упомянуть акцизы. Этот вид бюджетного платежа специфичен и связан с осуществлением определенных видов деятельности, например, таких как производство алкогольной продукции, реализация ГСМ.

Примечательно, что уплата акцизов может вполне совмещаться с «упрощенкой», поскольку в УСН нет ограничений для таких видов деятельности. А вот патент и ЕНВД полностью исключены: законодатель специально развел по разным углам эти режимы и деятельность, связанную с акцизами.

Когда предприниматель переходит на общую систему?

Налоги индивидуального предпринимателя имеют уникальное свойство: если размер дохода бизнесмена за год превысит определенный предел, они переходят в иное качество и количество.

Так, чтобы удержаться на «упрощенке» надо выполнить следующие условия:

  • Штат сотрудников должен быть меньше, чем 100 человек.
  • Годовой доход должен быть меньше 60 миллионов рублей.
  • Остаточная стоимость имущества не должна быть больше 100 миллионов рублей.

Если ИП не удастся удержаться в этих рамках, то он автоматически переводится на общую систему налогообложения, когда налог на доходы индивидуальных предпринимателей становится разнообразен и сложен. Придется платить уже забытые НДС, налог на прибыль, НДФЛ и отчитываться по-другому.

В каких случаях ИП платит НДФЛ?

Налоги индивидуального предпринимателя по своей сути связаны лишь с деятельностью бизнесмена. Но ему не стоит забывать о таком налоге, как НДФЛ. Игнорирование его может привести к санкциям со стороны налоговиков.

Дело в том, что все операции по продаже недвижимости, автотранспорта, получение долей в компаниях и прочее налоговая служба будет учитывать отдельно. И с таких доходов налог будет взиматься по ставке 13%, а не 6 или 15%. Более того, с прошлого года налоговая служба усиленно налаживает информационное взаимодействие с другими госорганами (например, Кадастровой палатой), которые подают данные о произведенных сделках. И если предприниматель своевременно не подаст налоговую декларацию о своих прошлогодних доходах, то ему могут грозить серьезные штрафные санкции.

Страховые взносы

Налоги индивидуального предпринимателя не включают еще один очень важный платеж, требующий значительных денежных средств. Это страховые взносы в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС, причем платить их обязаны все индивидуальные предприниматели.

До нынешнего года платить взносы надо было в фиксированном размере, в настоящее время к постоянному платежу добавлена новая составляющая, равная одному проценту от превышения дохода индивидуального предпринимателя над суммой в 300 тысяч рублей. Правда, касается лишь применяющих упрощенную систему лиц. Остальные так и платят установленный размер.

businessman.ru

Как открыть ИП в России и какие налоги платить

Индивидуальное предпринимательство – деятельность граждан, ориентированная на получение дохода, размер которого в большинстве случаев превышает уровень заработной платы. Неудивительно, что многих людей интересует, как открыть ИП и какие налоги платить.

Если намереваетесь организовать маленькое предприятие или небольшое производство, придется в обязательном порядке зарегистрировать ИП, чтобы работать в рамках закона. В статье я рассмотрю инструкцию открытия частного бизнеса, официальную регистрацию, систему налогообложения в области индивидуального предпринимательства и приведу советы юристов.

ИП – деятельность, осуществляемая предпринимателем самостоятельно. В основе получения прибыли лежит использование собственного имущества, выполнение работ и реализация товаров. Предпринимателям приходится работать в зоне действия законов, распространяющихся и на юридические лица.

Решили открыть собственный бизнес? Превосходно. Ознакомьтесь со статьей, в которой я поведаю, какие документы требуются для регистрации ИП, и в какие государственные органы придется обратиться.

Основным регистрационным органом, занимающимся выдачей разрешения на предпринимательскую деятельность индивидуального характера, выступает территориальное отделение ФНС. Есть небольшое исключение. В частности, в Москве можно открыть ИП, обратившись в Межрайонную инспекцию ФНС №46. Согласно действующему законодательству, регистрация индивидуального предпринимателя занимает 5 дней.

Без пакета документов оформить предпринимательство не получится. Какие бумаги подают в регистрационный орган?

  1. Заявление о регистрации ИП. Образец заявления найдете в регистрирующем органе или на сайте nalog.ru.
  2. Паспорт. Если пакет подает заявитель, подойдет копия. Если вопросом занимается доверенное лицо, копию паспорта придется нотариально заверить.
  3. Понадобится и оригинал квитанции, который свидетельствует об уплате пошлины.
  4. Дополнительные документы. Доверенность, если пакет подает доверенное лицо, и справка о регистрации, когда эта информация видна нечетко.

После подачи пакета документов заявитель получает расписку о том, что регистрационный орган получил заявление. Назначается дата, когда результаты выдадут на руки. Оформляйте заявление внимательно и правильно. Если допустит ошибки, орган отправит их физическому лицу по почте. В результате регистрация ИП затянется.

Видео советы от профессионального юриста

Если все хорошо, в день, назначенный регистратором, заявитель должен прийти в указанное место и получить:

  1. Свидетельство, которое подтверждает регистрацию ИП.
  2. Документ о присвоении идентификационного номера.
  3. Выписку из государственного Реестра предпринимателей.

Рассмотрим процедуру подробно.

к содержанию ↑

Пошаговый план действий

Не устраивает зарплата? Надоело работать археологом или врачом за копейки? Желаете реализовать предпринимательские задумки? Необязательно создавать акционерное общество, подойдет индивидуальное предпринимательство. Для регистрации подается в налоговый орган соответствующее заявление.

  1. Убедитесь, что на вас не распространяется действие ограничений, установленных законодательством для ИП. В частности, должно быть больше 18 лет. Дееспособность не должна ограничиваться в судебном порядке. Работники муниципальных и государственных служб быть предпринимателями не могут.
  2. Напишите заявление на регистрацию ИП. Форму бланка, которая называется Р21001, найдете в регистрационном органе или на портале региональной налоговой службы. Заявление пишется от руки или на компьютере.
  3. В заявлении укажите вид планируемой деятельности. Информация станет основой для ведения разрешенной законом деятельности. Учитывайте, что определенная деятельность подпадает под соответствующую систему налогообложения.
  4. Определитесь с системой налогообложения. В большинстве случаев индивидуальные предприниматели выбирают упрощенный вариант налогообложения. Примечательно, что этот этап разрешается пройти по завершении регистрации. Однако, лучше определиться с СН в процессе подачи заявления.
  5. Обратитесь в региональный налоговый орган и получите реквизиты для оплаты гос. пошлины. Оплатить ее можно в Сбербанке, а квитанцию приложите к заявлению. В пакет документов включите копию паспорта и идентификационного кода. При подаче не забудьте паспорт взять с собой.
  6. Полный пакет передайте представителю налогового органа. На протяжении 5 дней сотрудники ведомства оформят документацию и выдадут свидетельство и выписку из реестра.
  7. После получения останется обратиться в Пенсионный фонд, встать на учет и узнать размер обязательного отчисления. По завершении процесса можно открыть счет в банке и приступить к предпринимательской деятельности.

Процедура регистрации ИП может показаться сложной. Однако, в реальности все наоборот. Если нет проблем с законом, меньше чем за неделю осуществите мечту, став бизнесменом.

Видео отзыв об открытии ИП

к содержанию ↑

Как открыть ИП иностранному гражданину в России

Недавно знакомая из Казахстана поинтересовалась у меня, как открыть ИП иностранному гражданину в России. Я подробно опишу процедуру регистрации иностранцев в качестве индивидуальных предпринимателей на территории Российской Федерации. Для начала отмечу, что любой иностранец имеет такие права, как и граждане страны.

Перечислю требования, предъявляемые иностранным гражданам при открытии ИП.

  1. Во время регистрации иностранца в качестве предпринимателя необходимо руководствоваться действующим законодательством, касающимся регистрации предпринимателей.
  2. Поскольку место регистрации предпринимателя – постоянная прописка, регистрируют иностранцев на основе места временного проживания. Информация указана в удостоверении личности, в виде штампа.

Рассмотрим документы для регистрации.

  1. Заявление о регистрации ИП.
  2. Копия паспорта иностранца. Оригинал иметь при себе.
  3. Ксерокопия свидетельства о рождении. Нелишне прихватить и оригинал.
  4. Копия документа, который разрешает постоянно или временно проживать в России. На его основе и осуществляется регистрация.
  5. Оригинал и ксерокопия документа, который подтверждает место жительства в России.
  6. Квитанция об уплате пошлины за открытие индивидуального предпринимательства.

Помните, вся документация для открытия предпринимательства, которая подается в налоговую инспекцию, должна быть на русском языке. В случае необходимости переведите и заверьте у нотариуса.

Иностранные граждане могут самостоятельно сдать пакет в налоговую службу. Если такой возможности нет, например, по состоянию здоровья, заявитель может отправить их ценным письмом, приложив опись. Процедура регистрации занимает 5 дней, как и в случае с гражданами России.

Если есть замечательная идея по организации бизнеса в нашей стране, сможете ее реализовать. Действующее законодательство не препятствует.

к содержанию ↑

Какие налоги платит ИП

Поговорим, какие налоги платит ИП. В течение прошлого года налоги ИП практически не изменились. Следовательно, правила оплаты остались на прежнем уровне. Согласно действующему законодательству, налогообложение предпринимателей в России осуществляется по нескольким вариантам:

  1. Единый налог – ЕНВД.
  2. Упрощенная система – УСН.
  3. Патентная система – ПСН.
  4. Основная система – ОСН.

Каждый из предпринимателей, работающих на территории РФ, оставляет за собой право выбирать вариант налогообложения, который подходит больше. Рассмотрим варианты более подробно, чтобы сделать оптимальный выбор.

к содержанию ↑

ЕНВД

Система налогообложения ЕНВД действует с 2008 года. До 2014 года российские территориальные единицы, принявшие систему как налог, придерживались только ее. В году 2014 индивидуальные предприниматели получили возможность выбирать вид налогообложения.

  1. Предусматривает выплату сборов с предполагаемого дохода. Сумма с учетом всех факторов, обеспечивающих получение дохода, устанавливается два раза в год. После этого индивидуальный предприниматель каждый месяц выплачивает пятнадцать процентов от этой суммы.
  2. Основной недостаток – предприниматель выплачивает отчисления регулярно. Неважно, есть ли доход вообще.
  3. Главное преимущество сводится к освобождению бизнесмена от прочих сборов, простотой отчетности и невысокими процентами.
к содержанию ↑

ПСН

Доступ к ПСН имеют только индивидуальные предприниматели. Бизнесмены, использующие этот вариант, за 4 недели до получения патента обязаны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. По завершении оформления ПСН перейти на предыдущую систему невозможно.

  1. Работать с этим вариантом налогообложения можно только на территории получения патента. Для работы в других регионах проходят процедуру переоформления.
  2. Для российских субъектов предусмотрены различные правила оформления, условия выдачи и сроки действия. Детали найдете в региональной налоговой инспекции.
  3. Общее правило для России – освобождение предпринимателя от обязательного составления декларации на срок действия патента.
  4. Преимущества: не нужно использовать кассовый аппарат, не такая строгая отчетность и ставка налога в 6%.
к содержанию ↑

УСН

УСН упрощает отчетность. Как результат, предприниматель может вести своими силами, не прибегая к помощи бухгалтера. Плюс ко всему, УСН освобождает от налога на имущество и добавочную стоимость.

Существует две формы упрощенной системы: по доходам и по прибыли. Первый вариант предусматривает выплату шести процентов от дохода. При этом расходы, вложенные в предприятие, рассмотрению не подлежат.

Второй вариант более лоялен к бизнесу, который предусматривает постоянные вложения. Как только бизнесмен подаст отчет в налоговую инспекцию, осуществляется расчет, в рамках которого учитываются издержки на инвестиции. Величина сбора составляет 5-15% от дохода.

Перейти на эту схему могут предприниматели, которые отвечают определенным условиям.

  1. Годовой доход не превышает отметку в 6 миллионов рублей.
  2. Число наемных работников не более 100 человек.
к содержанию ↑

ОСН

Для бизнесменов ОСН наименее выгодная. Если не подадите заявку на один из перечисленных вариантов, придется работать на основе ОСН.

  1. Сложна в области составления отчетов. На предприятии в обязательном порядке должен быть бухгалтер.
  2. Второй недостаток – высокие процентные ставки и многие налоги.

Вы узнали, как стать ИП в России, и какие налоги платить. Каждая из перечисленных систем имеет недостатки и достоинства, и определяет какие налоги предстоит платить.

Я подробно рассмотрела процедуру регистрации индивидуального предпринимательства и уделила внимание системе налогообложения. Искренне надеюсь, что информация поможет.

Загрузка ... Загрузка ...

Если есть хорошая идея для бизнеса, постарайтесь ее реализовать в своей стране. Если на родине это не получится, приезжайте в Россию и попытайте счастья здесь. Возможно, повезет и вы станете миллионером. До новых встреч и прибыльного бизнеса!

Оцените статью: Загрузка...

 

Предыдущие статьи из категории «Карьера и финансы»

4damki.ru

Какие платит налоги индивидуальный предприниматель?

Многие люди желают начать свое дело, причем в самом начале работы наиболее часто ими выбирается организационная форма бизнеса в виде ИП. Такой выбор обусловлен многими плюсами. Сюда относится возможность работать по упрощенным режимам, легкость и оперативность оформления, а также отсутствие необходимости отчитываться, куда направляются средства, полученные в результате деятельности. Новички в бизнесе должны хорошо разбираться в том, какие должны уплачиваться налоги индивидуальным предпринимателем. Для этого учитывается выбранная система налогообложения.

Виды режимов налогообложения

Перед началом работы каждый предприниматель должен решить, какая система для расчета налогов будет использоваться им в процессе ведения деятельности. От этого зависит, какие налоги индивидуальным предпринимателем будут уплачиваться.

В России ИП могут переходить на разные режимы налогообложения, если соответствуют их требованиям. Поэтому выбрать можно один из вариантов:

  • ОСНО – стандартная общая система, по которой требуется рассчитывать и уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество предпринимателя.
  • УСН – упрощенный режим, на основании которого ИП уплачивает только единый сбор ежеквартальными авансовыми платежами, а также требуется сдавать одну декларацию в год.
  • ЕНВД позволяет уплачивать единый налог ежеквартально, причем его размер не зависит от имеющихся денежных поступлений, так как во время расчета используется установленная государством базовая доходность с процентной ставкой, разными коэффициентами и физическим показателем бизнеса.
  • ПСН предполагает покупку патента на определенный срок, причем в течение его действия не требуется вовсе приходить в ФНС, уплачивать налоги или сдавать какие-либо отчетности.
  • ЕСХН применяется исключительно к производителям с/х продукции, причем по этому режиму взимается только 6% с полученной прибыли.

По каждой выбранной системе уплачиваются конкретные налоги. Индивидуальный предприниматель дополнительно обязан перечислять определенные средства за себя в ПФ, а также платить налоги за своих официально трудоустроенных работников.

налоговый кодекс

Законодательное регулирование

Основные сведения о правилах уплаты разных налогов содержатся в многочисленных статьях НК.

Предприниматель может выбрать как один режим, так и несколько разных систем. В Налоговом кодексе содержится важная для каждого бизнесмена информация:

  • виды действующих в РФ налоговых режимов;
  • разновидности сборов, которые требуется ИП перечислять в бюджет;
  • порядок расчета налогов;
  • механизм, с помощью которого можно переходить с одной системы на другую;
  • порядок формирования и сдачи отчетности;
  • ответственность за правонарушения.

Чтобы определиться с тем, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на конкретном режиме, следует изучить основные положения НК:

  • гл. 26.2 НК описывает порядок использования УСН, а налоговая ставка устанавливается ст. 346.2 НК;
  • гл. 26.3 НК содержит сведения о применении ЕНВД;
  • патентная система регулируется положениями гл. 26.5 НК;
  • гл. 21 НК включает данные о правилах расчета и перечисления НДС;
  • НДФЛ описывается в гл. 23 НК;
  • сведения о правилах определения акцизов содержатся в гл. 22 НК.

Больше всего налогов уплачивает ИП при выборе ОСНО. Если выбираются предпринимателем упрощенные режимы, то обычно не требуется отчитываться по налогу на имущество. Исключением будет ситуация, когда имеется недвижимость, для которой определена кадастровая стоимость, а при этом в регионе применяется расчет по этому показателю для разных видов недвижимости. При таких условиях требуется рассчитывать и уплачивать налог на имущество даже при использовании упрощенных режимов.

виды налогов индивидуальных предпринимателей

Какие уплачиваются налоги на ОСНО?

Этот режим налогообложения считается наиболее сложным и специфическим. По нему требуется рассчитывать и уплачивать все общие сборы. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на ОСНО? К ним относится:

  • НДФЛ. Он заменяет налог на прибыль, уплачиваемый компаниями. Взимается с дохода, который получает сам бизнесмен в процессе работы. Взимается с налоговой базы 13%.
  • НДС. Рассчитывается на основании имеющейся наценки. Ставка может быть равна 10 или 18% в зависимости от вида деятельности.
  • Налог на имущество. Этот сбор придется уплачивать, если уже работниками БТИ определена кадастровая цена недвижимости, а также в регионе, где работает предприниматель, должен уже действовать закон, на основании которого этот налог должен рассчитываться в зависимости от кадастровой стоимости объектов.
  • За себя предприниматель дополнительно вносит страховые платежи в ПФ и ФСС.
  • За наемных работников придется уплачивать НДФЛ и взносы в ПФ и ФСС.

Требуется не только уплата налогов индивидуальным предпринимателем, но и сдача многочисленной и сложной отчетности. Поэтому если выбирается такой режим налогообложения, то с самого начала работы потребуется пользоваться услугами профессионального бухгалтера. Выбирается такой режим обычно предпринимателями, планирующими открытие серьезной компании, в которой будет иметься значительный оборот средств. Дополнительно подходит система ИП, которым требуется сотрудничать с контрагентами, применяющими НДС. Это обусловлено тем, что если ИП не будет уплачивать НДС, то он может потерять многих выгодных партнеров.

Дополнительно уплачивается налог на доходы индивидуальных предпринимателей. В этом случае ИП может рассчитывать на имущественный вычет или другие виды льгот и послаблений от государства. Это обусловлено тем, что он может подтвердить свои доходы.

индивидуальный предприниматель налоги упрощенка

Виды налогов на УСН

УСН считается наиболее востребованной системой среди предпринимателей. Она представлена в двух видах, поэтому налоги индивидуальным предпринимателем могут уплачиваться в разном размере:

  • 6% со всех денежных поступлений бизнеса;
  • 15% с суммы, полученной после уменьшения доходов на расходы.

Пользоваться данным режимом можно только при соблюдении определенных условий:

  • ежегодный доход не может превышать 150 млн руб.;
  • стоимость активов также не должна быть больше 150 млн руб.;
  • в компании не должно работать официально больше 100 человек.

Особенностью данного режима выступает то, что единый налог заменяет все остальные сборы. При этом налог, уплачиваемый индивидуальным предпринимателем, является простым для расчета. Для этого с общих денежных поступлений можно рассчитать 6%, а также допускается определять сначала разницу между доходами и расходами, после чего с полученной суммы уплачивать 15%.

Отчетность сдается только раз в год до 30 апреля следующего года. При этом составить документ достаточно просто, поэтому нередко предприниматели занимаются данным процессом самостоятельно. Не требуется пользоваться помощью профессиональных бухгалтеров при таком режиме.

Изменения в УСН в 2018 году

Регулярно в налоговое законодательство вносятся многочисленные изменения. Поэтому правила расчета налогов и сборов индивидуальным предпринимателем, работающим по УСН, были немного изменены:

  • граждане, впервые регистрирующие ИП и переходящие на УСН, могут рассчитывать на налоговые каникулы, длящиеся до двух лет, в течение которых вовсе не приходится перечислять какие-либо средства в ФНС;
  • ставка налога может уменьшаться региональными властями до 5 или 1%, поэтому в некоторых регионах применение данного налогового режима считается действительно выгодным;
  • расширилось количество налогоплательщиков, которые могут пользоваться данным режимом, но при этом по-прежнему не допускается применять эту систему компаниям, обладающим разными подразделениями;
  • вводится с 10 апреля 2018 года новая форма декларации по УСН, причем такие изменения обусловлены возможностью применять новые ставки налога, поэтому можно будет в документе указывать ставку в 0%;
  • при расчете налогов к уплате не будет учитываться НДС, что также стало возможно с 2018 года.

За счет вышеуказанных изменений действительно появилось много налогоплательщиков, которые стремятся пользоваться этим режимом. На упрощенке налоги индивидуальный предприниматель может легко рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Сбор обладает небольшими размерами, поэтому обеспечивается низкая налоговая нагрузка.

налог уплачиваемый индивидуальным предпринимателем

Какие налоги уплачиваются на ЕНВД?

Этот режим налогообложения также считается упрощенным. По нему требуется от индивидуального предпринимателя уплата налога, который зависит от физических показателей бизнеса, базовой доходности и разных региональных коэффициентов. Он заменяет все другие виды сборов.

Размер налога не зависит от того, сколько средств получает предприниматель за время работы, поэтому не меняется со временем. Применять режим могут только ИП, работающие по подходящим видам деятельности, к которым относится общепит, бытовые или ветеринарные услуги, а также пассажирские или грузовые перевозки.

Ставка налога равна 15%. При использовании этого режима не требуется оформлять ККТ и даже не надо пользоваться онлайн-кассой до 2019 года. Можно работать без открытия расчетного счета. Для применения режима важно выбрать подходящее направление работы, а также численность устроенных официально работников не должна превышать 100 человек.

К основным изменениям по этому режиму в 2018 году относится:

  • субъекты могут снижать сумму налога индивидуального предпринимателя, для чего применяется ставка не 15%, а 7,5%;
  • регулярного изменяется размер коэффициента-дефлятора, поэтому в 2018 году К1 равен 1,798;
  • установлена новая форма декларации по ЕНВД, которая должна сдаваться ежеквартально.

Применение этого режима считается актуальным только при наличии информации о точном размере дохода. Если будут иметься убытки, то все равно придется уплачивать сбор в полном размере. Это обусловлено тем, что на размер платежа не влияет результат деятельности индивидуального предпринимателя. Налоги могут быть и высокими. Например, если зал в кафе по квадратуре превышает 60 кв. м., то и физический показатель будет значительным. Поэтому не всегда выгодно пользоваться ЕНВД.

девушка считает на калькуляторе

Как рассчитываются налоги при ЕСХН?

Данный сбор предназначается для предпринимателей, занимающихся производством, переработкой и продажей с/х продукции. Сюда же включаются рыбохозяйственные компании.

По этому виду налога для индивидуальных предпринимателей устанавливается ставка в размере 6%. Уплачивать сбор надо два раза в год, а отчетность сдается в конце каждого года.

Условием перехода на этот режим является то, что доход от деятельности в сельском хозяйстве должен быть больше 70% от всех поступлений средств. С 2018 года разрешается не учитывать в доходах НДС при расчете сбора.

Какие уплачиваются сборы при ПСН?

Патентная система может использоваться исключительно в отношении ограниченного количества сфер деятельности. Они устанавливаются на федеральном уровне. Принцип применения такого режима заключается в покупке патента на срок от одного месяца до года. В течение этого времени не требуется вовсе сдавать какие-либо отечности или перечислять средства в бюджет.

Цена патента рассчитывается в каждом регионе по-своему, для чего учитывается потенциальный доход от деятельности. Имеются определенные ограничения на применение этого режима. К ним относится то, что в компании не должно работать больше 15 человек, а также максимальная прибыль в год устанавливается региональными властями. Не нужно пользоваться ККТ, но требует ФНС от предпринимателей грамотного ведения книги учета расходов и доходов.

налоги ип

Другие платежи

При регистрации ИП не образуется юрлицо, индивидуальный предприниматель - физическое лицо. Налоги, уплачиваемые им, определяются выбранным режимом налогообложения, но независимо от этой системы требуется уплачивать обязательные платежи за себя и работников, устроенных официально. К этим платежам относится:

  • В ПФ уплачивается за себя сумма в размере 17328,48 руб. Можно вносить средства частями. Если по отчетностям доход в год превышает 300 тыс. руб., то дополнительно с разницы уплачивается в ПФ 1%. Все средства надо внести до 1 апреля следующего года.
  • В ФФОМС уплачивается ежегодно 3399,05 руб. за медицинское страхование. При этом не увеличиваются взносы при высокой доходности бизнеса.
  • За сотрудников приходится уплачивать 13% в ФНС. Дополнительно за них перечисляются взносы на соцстрахование в размере 2,9% и 0,2%. В ПФ уплачивается 22% от зарплаты. Медицинский взнос равен 5,1%.

При использовании упрощенных налоговых режимов имеется возможность снижать налоговую базу за счет вышеуказанных взносов. Если отсутствуют трудоустроенные работники, то уменьшать базу можно на 100% внесенных страховых взносов. При наличии сотрудников уменьшается база только на 50% всех перечисленных средств.

сумма налога индивидуального предпринимателя

Заключение

Выбор конкретного налогового режима зависит от имеющегося направления работы и других особенностей деятельности. На основании многочисленных факторов грамотно выбирается, какой налог индивидуальный предприниматель будет уплачивать. Если планируется крупное производство, то целесообразно выбирать ОСНО. Для новичка походит УСН или ЕНВД. Для производителей с/х продукции идеальным вариантом считается ЕСХН. Для парикмахеров или специалистов в аналогичных областях желательно выбирать ПСН.

От выбора режима зависит количество налогов, которые приходится перечислять государству, правила их расчета и сдаваемые декларации. Поэтому каждый предприниматель должен ответственно подходить к выбору этого параметра. При выборе упрощенных режимов не возникает необходимость на первых этапах работы оформлять официально бухгалтера, но если будет использоваться ОСНО, то без этого специалиста не обойтись.

fb.ru

Налогообложение ИП в 2018 году

Налогообложение ИП в 2018 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работают ИП, зависит налоговая нагрузка на бизнес. Кроме того, выбранный налоговый режим влияет и на то, по какому тарифу будет платить предприниматель взносы за наемных работников в пенсионный фонд и соцстрах.

Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства – поскольку целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.

Системы налогообложения для ИП в 2018 году

Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу и самозанятому населению, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2018 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем вам ниже.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году следующие:

ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество – если оно не входит в кадастровый перечень.

Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:

Налоговый режим

Кто может применять?

Объект налогообложения

Ставка налога

Учет, отчетность, уплата налога

ОСНО

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет

2.Добавленная стоимость для НДС

3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

от 13% до 30%

 

от 0% до 18%

 

до 2%

Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ за год и 4-НДФЛ. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Ежеквартальная декларация по НДС, оплата налога в особом порядке.

УСН в вариантах

а) Доходы

б) Доходы минус расходы

ИП с доходами ниже 150 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников

а) Доходы

б) Разница между доходами и расходами

а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%;

б) от 5% до 15% - на усмотрение региональных властей

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ЕНВД

ИП в некоторых видах деятельности – сфера услуг и торговля, регионы имеют право расширить сферу применения или же отменить налоговый режим. Число сотрудников – не больше 100.

Вмененный доход, т.е. предполагаемый к получению бизнесменом.

От 7,5% до 15% - на усмотрение региональных властей.

Учет вести не нужно, отчетность ежеквартальная декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

ЕСХН

Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

6%

Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит

авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет.

ПСН

ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек по всем видам деятельности ИП.

Потенциально возможный доход – определяется местным законом.

6%, в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%.

Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года

Из таблицы следует ответ на вопрос: чтобы узнать, какая система налогообложения у ИП будет самой выгодной, надо рассмотреть все факторы, влияющие на размер налогового бремени бизнесмена.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагаю

www.regberry.ru

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей | ФНС

Налог Объект налогообложения Ставка Налоговый период Представление налоговой декларации
ОРН НДФЛ доходы (ст.209 НК РФ) 13% (ст. 224 НК РФ) Календарный год (ст. 216 НК РФ) По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц Виды имущества, закрепленные в (ст.2 закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. от 29.06.12) ) Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (ст.3 закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991) Календарный год Не представляется
НДC реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ) 0%; 10% ; 18% (п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ) Квартал (ст. 163 НК РФ) По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН удалить УСН Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ) 6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ) По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ) 15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
ЕНВД удалить Единый налог на вмененный доход Вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ) 15% (ст. 346.31 НК РФ) Квартал (ст. 346.30 НК РФ) По итогам квартала (п.3 ст.346.32 НК РФ)
ЕСХН удалить Единый сельскохозяйственный налог доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ) 6 % (ст. 346.8 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ) По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)
ПСН удалить Уплата стоимости патента Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ) 6 % (ст.346.50 НК РФ)/a>) Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ) Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

www.nalog.ru

Какие налоги уплачивает ИП в России?

13 мая 2016

Просмотров: 682

Оформление документов для ИП в России, налоговая нагрузка для которых выбирается индивидуально, максимально упрощено. До момента подачи пакета бумаг предприниматель должен самостоятельно определить оптимальный вариант взноса обязательных платежей в бюджет. Сегодня существует несколько направлений, учитывающих размер ИП, ежегодную прибыль, наличие наемных работников и сферу деятельности. Для каждого из них предусмотрены установленные законом требования.

Обязанности ИП по уплате налогов

Потребности и возможности

Инспекторы советуют рассматривать виды налогов ИП в РФ исходя из реальности. Внимание к мелочам позволит изначально построить эффективную модель. Налогоплательщик — юридическое лицо — должен помнить простое правило. Если при первоначальной регистрации заявитель не информирует налоговый орган о намерении выбрать особый режим, то инспекция по умолчанию регистрирует его на общих основаниях. В этом случае необходимо с разной частотой делать следующее:

  • платить налог на прибыль — 20% умножить на разницу между доходами и расходами;
  • НДФЛ — 13%;
  • имущественный налог;
  • НДС — 18% от суммы проданных товаров или реализованных услуг (ИП может уменьшить эту величину на сумму НДС, уплаченного поставщикам).

Режимы налогообложения ИППоследний пункт является наиболее сложным аспектом в работе ИП. Для правильного расчета НДС надо в идеальном порядке содержать всю бухгалтерию, счета и фактуры. Если ИП не имеет соответствующего уровня прибыли для найма бухгалтеров, от общей системы налогообложения стоит отказаться.

С точностью до наоборот поступают крупные индивидуальные предприниматели. Постоянно расширяя список потенциальных партнеров, они не хотят работать в рамках ограничений. При специальном режиме налогообложения существуют лимиты по уровню ежемесячного дохода и количеству сотрудников. В связи с этим выгоднее общая форма налогообложения индивидуальных предпринимателей в России.

Вернуться к оглавлению

Форма и содержание

Каждая из существующих систем налогообложения имеет сильные и слабые стороны, подходящие для различных субъектов хозяйствования. Одной из наиболее востребованных является упрощенная схема (УСН). Ее выбирают начинающие предприниматели с целью сокращения объемов бумажной работы. Вместо 3 обязательных отчислений в бюджет ИП осуществляет 1. Аналогичное количество раз необходимо сдавать отчетные документы.

У ИП в России налоги (а вернее, УСН) подразделяются на 2 подвида. К первому относится форма уплаты сборов исключительно на основании размера дохода. Ставка в этом случае колеблется от 1% до 6%.

Регулировать объем уплачиваемых в бюджет средств можно за счет обязательных страховых взносов, региона, вида деятельности и количества сотрудников.

Необходимость сдачи отчетности по налогамКо второму виду УСН относится система «доходы-расходы». В этом случае ставка варьируется от 5% до 15%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Действующее законодательство предусматривает использование подобной системы только для некоторых видов деятельности. Этот тип налогообложения индивидуальных предпринимателей в России основан на следующих показателях:

  • количество нанятых сотрудников;
  • число находящихся в собственности транспортных средств;
  • торговая площадь;
  • размер бизнеса.

Со списком критериев, относящихся к разрешенным видам деятельности при ЕНВД, ознакомит налоговый инспектор в момент регистрации или переоформления ИП. Еще одним упрощенным видом налогообложения индивидуальных предпринимателей в РФ является патентная система. Бизнесмены выбирают эту форму, чтобы максимально избавить себя от бумажной волокиты и отчетов. Сумма обязательного платежа зависит от региона и вида деятельности.

Срок действия патента, оплата которого происходит в 2 этапа, колеблется от 1 месяца до года с правом продления. Предприниматель, вовремя заплативший необходимую сумму налогов для ИП в России, избавляет себя от необходимости заниматься отчетами и ходить в налоговую инспекцию. При регистрации ответственное лицо определит максимально возможную сумму дохода по выбранному виду деятельности и рассчитает размер платежа.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Похожие статьи

moeip.ru