Налоги, уплачиваемые на упрощенном режиме налогообложения. Какие налоги платит при усн ип


ИП на УСН: какие налоги платит

ИП на упрощенном режиме налогообложения платит налог с прибыли (зависимости от выбранного объекта налогообложения), страховые отчисления.



Какие налоги и взносы предстоит заплатить предпринимателю-«упрощенцу» в ИФНС и внебюджетные фонды, какие сроки важно не пропустить, чтобы получить максимальную выгоду для себя и своего предприятия, работающего как в «одно лицо», так и с нанятыми сотрудниками – об этом пойдет разговор в этой статье.

ИП на УСН без наемного персонала

Начнем с фиксированных страховых взносов бизнесмена за себя.На протяжении года он обязан уплатить во внебюджетные фонды установленную федеральным законодательством сумму социальных отчислений. Размер ее неизменен весь налоговый период, и в 2015 году составил 22 261,38 руб., в том числе в ПФР – 18 610,8 руб., в ФСС – 3 650,58 руб.Законодатели не ограничивают временные рамки оплаты, взносы в полном объеме должны быть уплачены до конца года. Это правило должно выполняться неукоснительно, поскольку неоплата или частичная оплата приведет к начислению пени и возможному предъявлению штрафных санкций.

Социальные отчисления в сумме 22 261,38 руб. уплачиваются в случае, если доход фирмы за год не превышает 300 тыс. руб. Вся сумма дохода,полученная свыше этого уровня, дополнительно облагается 1% и перечисляется в срок до 1 апреля. По фиксированным взносам отчетность не представляется.

По итогам года платится налог, который рассчитывается исходя из доходов и расходов за весь год, так как подсчитывается он нарастающим итогом. Налоговым Кодексом установлен порядок его уплаты по окончании каждого отчетного периода авансовыми перечислениями.

Поскольку существует две системы налогообложения ИП на УСН – «6% от доходов» и «5-15% от разницы между доходами и расходами», то расчет авансов и налога производится с соответствии с заложенными в названиях формулами:

• 6% * Д – за 1-й квартал и 6% * Д – А – за все последующие отчетные периоды, где Д – полученные доходы, А – уплаченные авансы;

• 5-15% * (Д-Р) – за 1-й квартал и 5-15% * (Д-Р) – А, где Р – затраты за квартал.

Итак, ИП без персонала платит:

  • страховые взносы за себя в течение года, а при доходах свыше 300 тыс. руб. – дополнительно рассчитанную сумму до 30 апреля;
  • в течение календарного года поквартально перечисляет авансовые платежи по налогам:
    • за 1-й квартал до 25 апреля;
    • за полугодие до 25 июля;
    • за 9 месяцев до 25 октября.

Налог по УСН за год начисляется с учетом всех уплаченных авансов и перечисляется до 30 апреля следующего года.

Существует возможность уменьшить сумму авансового платежа на полный размер социальных отчислений. Основным условием применения такой льготы является перечисление взносов в тот отчетный период, за который начисляется налог. При уплате предпринимателем полной суммы отчислений в начале года ежеквартальный налоговый платеж уменьшают четверть от размера взносов – 5 565,34 руб.

ИП на УСН с сотрудниками

Социальные отчисления ИП со штатом персонала или временно сотрудничающими с предпринимателем работниками начисляет так: за себя предприниматель уплачивает фиксированные взносы, а с зарплаты персонала и нанятых по договорам подряда перечисляет взносы в фонды ежемесячно до 15-го числа следующего месяца. ИП на УСН имеет право уменьшать авансовые налоговые платежи на размер страховых взносов с зарплаты работников и фиксированных за себя, уплаченных в отчетном периоде, но не более половины от размера налога.

Расчет налога не зависит от наличия или отсутствия сотрудников и осуществляется по тем же формулам, какими пользуются ИП без персонала.

Итак, какие налоги платит ИП на УСН с наемным персоналом:

В подтверждение начисленных и уплаченных в фонды сумм с зарплаты сотрудников предприниматель предоставляет квартальную отчетность:

  • в ПФР – отчет РСВ-1;
  • в ФСС – отчет 4-ФСС.

Кроме того, ИП выступает налоговым агентом и ежемесячно перечисляет НДФЛ с их зарплаты, отчитываясь по завершении года и предоставляя в ИФНС сведения о персонифицированном учете и 2-НДФЛ.  

moneymakerfactory.ru

Какие налоги платит ИП при УСН: плюсы "упрощёнки"

В тексте ниже рассказывается, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов. На самом деле, в налоговом перечне нет ничего страшного и сборы для бизнесменов в стране весьма приемлемые.

Какие налоги платит ИП на УСН?

Какие налоги платит ИП на УСН?

 

Режимы налогообложения

В Российской Федерации бизнесмены, оформившие ИП, осуществляют трудовую деятельность, применяя режимы налогообложения, регламентированные сводом налоговых законов страны. Опираясь на требования системы обложения налогами, ИП перечисляет средства в государственную казну, помимо этого существуют и обязательные для уплаты сборы, не зависящие от налогового режима.

На сегодня в стране действует несколько налоговых систем, самой сложной и обременительной считается традиционная – OCHO, ещё три признаются облегчёнными – единая (её ещё называют ЕНДВ или «вменёнка»), сельхозналог (ECXH) и ПСН – патентная система. Самой желанной и простой считается УСН – упрощённый режим, который позволяет сэкономить на налоговых сборах и вести бизнес более эффективно.

Чем хороша УСН?

Это специальный налоговый режим, призванный облегчить жизнь малым и средним бизнесменам, упростить налоговый и бухгалтерский учёт и позволить снизить бремя платежей в государственную казну. На «упрощёнке» объектом налогообложения может являться только доход или доход за вычетом расходов. Эта система считается добровольной, то есть предприниматель может самостоятельно принять решение о работе на УСН. Чтобы сделать это при регистрации ИП, в налоговую службу необходимо предоставить заявление, в котором предприниматель изъявляет желание работать на «упрощёнке». Можно и перейти на данный режим уже в процессе работы. Законодательство позволяет такой переход раз в году, с 1 января. Но существуют и законодательно установленные ограничения. На УСН не имеют права работать фирмы:

  1. В которых трудятся более, чем сто сотрудников.
  2. Имеющие доход более 58 миллионов 805 тысяч рублей.
  3. Основные средства которых свыше 150 миллионов рублей.
  4. Сторонние фирмы в которых имеют более 25% доли.

Большим преимуществом «упрощёнки» признаётся дифференцируемая ставка по налогу, то есть решение о её величине принимают муниципалитеты. Ставка в пятнадцать процентов считается стандартной для финансовой базы «доходы минус расходы» и шесть для одних доходов.

Можно сказать, что и в без того льготном режиме обложения налогами это некий добавочный бонус

Можно сказать, что и в без того льготном режиме обложения налогами это некий добавочный бонус

Фирмы, работающие на УСН, освобождены от таких видов налоговых отчислений, как:

  • прибыльный сбор;
  • НДС для фирм, не работающих на экспорт;
  • НДФЛ для частных предпринимателей;
  • имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

А платит ли ИП подоходный налог, узнаете в нашей статье.

Налоговые сборы для «упрощёнки»

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения (в том числе и УСН), платит в обязательном порядке: таможенную пошлину, налоги на транспорт, землю, имущество, добычу ископаемых, водные и биологические ресурсы и так далее. Рассмотрим, какие сборы обязательны для предпринимателей на УСН.

Бизнесмены обязаны поквартально вносить авансы (предварительные платежи), которые необходимо перечислять в казну государства за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Свод налоговых законов России гласит, что на «упрощёнке» налог уплачивается не позднее, чем 25 число месяца, точнее – в апреле, июле и октябре.

Годовая выплата налога должна быть внесена бизнесменом на УСН до 30 апреля следующего года

Годовая выплата налога должна быть внесена бизнесменом на УСН до 30 апреля следующего года

Для «упрощёнки» установлен единый налог, который выплачивается в зависимости от финансовой базы, выбранной ИП. Уже упоминалось, что это могут быть:

  • Только доходы

Облагаются ставкой от 1% до 6% в зависимости от решения муниципальных властей (если в регионе не установлено иное, ставка максимальная). Налог, рассчитанный по этому методу, можно снизить (не более, чем на половину) на взносы по страховке, больничные, не возмещаемые ФСС и дополнительные взносы по социальному страхованию. Если в течение года бизнесмен не вёл деятельность и не получал никаких доходов, отчитаться перед налоговой службой он всё равно обязан, предоставив нулевую декларацию.

  • Доходы минус расходы

Облагаются ставкой в 15% (регионы могут уменьшать её до 5%, для крымских и севастопольских ИП – до 3%). В статье No346 НК РФ указаны закрытые списки расходов и доходов, которые используются для исчисления суммы налога. У данного типа налога существует минимальный порог. Если ИП сработал в убыток или сумма налога по ставке «доход минус расход» меньше, чем один процент от доходов, предприниматель обязан оплатить именно этот минимум.

В специальной статье разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при обложении объекта «доходы минус расходы».

Чтобы дать отчёт о продуктивности трудовой деятельности контролирующему органу, ИП может использовать два метода.

Таблица 1. Методы подачи отчётности

СпособНеобходимые документы
Годовая отчётность (без сотрудников)Кроме декларации, ИП, работающие по шестипроцентной УСН, не сдают никакой отчётности. Помимо налоговых сборов бизнесмен не должен забывать о собственной будущей пенсии (раз нет наёмных работников) и медицинском страховании.
Отчётность каждый квартал (есть наёмные работники)Для налоговой службы потребуется декларация и справка о численности сотрудников. Ежеквартально нужно предоставлять отчёты в ФСС и ПФ РФ и форму 6-НДФЛ в налоговую ежеквартально. По итогам года в ФНС будут ожидать от бизнесмена форму 2-НДФЛ.

 

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Скачать форму 6-НДФЛ

При этом, если в штате ИП менее двадцати пяти сотрудников, отчёты по подоходному налогу, бумаги для ФСС и ПФ РФ сдавать можно в бумажном виде, большее количество работников обязует бизнесмена делать это в электронном виде. Декларацию по УСН в налоговой примут на бумаге без вопросов.

Видео — Налог для «упрощёнки» в 2017 году

Подведём итог

УСН или «упрощёнка» действительно самый комфортный налоговый режим в России, позволяющий предпринимателям быстро, просто, а главное – с небольшим напряжением для бюджета, уплачивать налог. Подсчитать его так же просто, главное определиться с финансовой базой и точно знать, какие денежные поступления и траты можно учитывать при налогообложении.

nalog-expert.com

какие налоги нужно платить с работниками и без, сроки

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно. УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2018 года.

Налоги ИП на УСН

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

  1. Квартал;
  2. Полугодие;
  3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2018 году заменяет целых 3 налога:

  1. На доход физ. лица;
  2. На имущество, правда с рядом исключений;
  3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

  • УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
  • Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
  • Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
  • Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Изменения 2018

В 2018 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2018 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

  • Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
  • МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
  • Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
  • Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
  • Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
  • Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

Может Нет
1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел.
2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн.
3. Вид деятельности не запрещен для УСН. 3. Вид деятельности запрещен для УСН.
4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН:

  • Банки и даже микрофинансовые учреждения;
  • Частные ПФ;
  • Страховые фирмы;
  • Фонды инвестиционные;
  • Ломбарды;
  • Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
  • Организаторы азартных игр;
  • Производители товаров с акцизами;
  • Частные нотариусы, адвокаты;
  • Бюджетные, казенные учреждения;
  • Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
  • И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода, потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

Ушедшие с упрощенки предприниматели, неважно по каким причинам, не могут вернуться на нее раньше, чем спустя 12 месяцев после ухода.

УСН 6 и 15 процентов

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

  • Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
  • Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2018 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Если расходы достигают 60%, а доходы – всего 40%, наиболее актуальным режимом будет УСН доходы-расходы.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2018 году? Всего 2 – взносы за себя:

  1. Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
  2. С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2018 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2018 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

Пример: ИП Сидоров уплатил в квартале 100000 взносов вместе с 1% за сверхдоход. Налог составил 300000. Рассчитаем сумму платежа:

300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

  • Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
  • По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.
Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников. Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2018 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2018 году для ИП:

  • Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
  • Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
  • Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

Бухгалтерия

УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

  • по закупке основных средств;
  • по производству основных средств;
  • по установке основных средств;
  • на покупку исключительных прав;
  • на покупку НМА;
  • на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

  • получение патентов;
  • ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
  • аренда и иные связанные с ней затраты;
  • материальные расходы;
  • оплата труда;
  • все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2018 году представлены в таблице:

Тип платежа Срок
Авансовые платежи по УСН

До 25-го числа месяца, следующего за кварталом:

  • Апреля;
  • Июля;
  • Октября.
Единый налог УСН До 30 апреля следующего года
Фиксированные взносы

До 1 числа месяца, следующего квартала:

  • Апреля;
  • Июля;
  • Октября;
  • 31 декабря.

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца. До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Декларация по УСН

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2018 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

  1. Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400. Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600. Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
  2. Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000. Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500. Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000. И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

Расчет налогаИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000. В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500. Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500. Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500.

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р., но минимальный = 200000 х 1% = 2000. Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Вид документа Сроки (до)
6-НДФЛ (с работниками) За прошедший год, 1 апреля
2-НДФЛ (с работниками) За квартал, в конце следующего месяца
Сведения о численности сотрудников За прошедший год, 20 января
Отчетность РСВ-1 (с работниками) За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца
Отчетность С3В-М (с работниками) За каждый месяц, 10 числа следующего месяца
Налоговая декларация За прошедший год, 30 апреля
Отчетность 4-ФСС (с работниками) За квартал, 20 числа следующего за ним месяца

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2018 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

ip-vopros.ru

Налоги ИП в 2018 году: какие налоги платит ИП

Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

Содержимое страницы

Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

Налоговый кодекс

Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

Виды налогообложения для ИП в 2018 году

Виды налогов ИПВ России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя  наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

Общий режим налогообложения

При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Налоговая и бухгалтерская отчетность достаточно сложны, и их лучше поручить квалифицированному бухгалтеру, так как без специальных знаний тут не справиться. Декларация по налогам на прибыль сдается один раз в год, а декларация по НДС сдается один раз в квартал.

Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

УСН ИП

Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

  • налог с «доходов» — 6%;
  • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).

Изменения в УСН в 2018 году.

  1. Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

    Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

    С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

    Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.

  2. Дифференцированная ставка на «доходы».

    Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

    Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.

  3. Лимит доходов для режима УСН изменен.

    Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

    Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году  не должна превысить 59,805 млн. рублей.

  4. Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

    С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.

  5. Новая форма декларации УСН.

    С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана  цифра 6).

  6. НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

    С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности.  По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

Например, скажем на вид деятельности, который вы ведете, установлен фиксированный налог в размере 120 000 рублей. Ваши реальные доходы составили 6 миллионов рублей. Если бы вы находились на упрощенной системе налогообложения и платили налог «доходы минус расходы» в размере 15%, то сумма к уплате была бы значительно выше, то есть 900 000 рублей.

Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз  в квартал.

ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

Изменения ЕНВД в 2018 году.

  1. Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

    Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.

  2. Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

    Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.

  3. Новая форма декларации ЕНВД.

    В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

ЕСХН

Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70%  от общих доходов.

Изменения ЕСХН в 2018 году.

  1. НДС не будет влиять на расчет налогов.

С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

Патентная система налогообложения

Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.

  1. Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

    Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.

  2. Расширен список видов деятельности для применения патента.

    С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.

  3. Изменен коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).

  4. Новая форма заявления на переход на ПСН.

    С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году

  1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.

    С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

    форма 6-ндфл

  2. Установлены новые размеры штрафов.
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
    • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
    • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
  3. Изменены сроки уплаты подоходного налога.

    Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

    Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

  4. Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2018 года – не позднее 1 марта.
  5. Изменена сумма амортизации имущества.

    С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).

  6. Изменены ставки для исчисления пени.

    Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была  8,25%).

Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

investingclub.ru

Как платить налоги ИП на УСН?

Выбирая такой организационно-правовой вид ведения деятельности, как ИП, многие предпочитают выплачивать налоговые обязательства по упрощенной системе. Это вид налогообложения, который призван уменьшить давление на малый бизнес. Начиная бизнес необходимо изучить, как платить налоги ИП по упрощенке, и какие сроки выплаты предусматриваются законодательством в текущем году.

как платить налоги ИП по упрощенке

Содержание:

Упрощенный налог для ИП: виды налога и формы налоговой системы

Всех предпринимателей перед началом ведения деятельности интересует вопрос о том, какие виды налоговых платежей существуют.Условно, можно выделить несколько категорий, по которым можно понять какие налоги платит ИП на упрощенке, а именно:

  • фиксированные обязательные взносы. Это те платежи в Фонды РФ, которые выплачиваются всеми предпринимателями без исключения. При этом не имеет значения режим налогообложения, а также фактическое осуществление хозяйственно-экономической деятельности. Данная категория включает обязательства перед ПФР и ФОМС;
  • налоговые платежи с заработной платы наемных работников, если они есть. В эту группу входят платежи в ПФР, ФОМС и ФСС;
  • отчисления, размер которых варьируется в зависимости от выбранного режима и вида налоговой базы.
курс ленивого инвестора Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Особенности и преимущества УСН

Упрощенный налог для ИП в 2017 году – самый удобный и эффективный режим налогообложения. Однако, для применения такого режима необходимо наличие определенных условий, а именно: количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а общий доход от ведения деятельности 60 млн. руб. Осуществляя деятельность, оплата налогов ИП на упрощенке происходит поквартально. При этом подача декларации за каждый период не требуется. ИП на упрощенке достаточно подготавливать отчетность 1 раз за текущий год, в момент осуществления платежа за последний квартал.

Важно! Кроме того, согласно законодательству, бизнесмены на упрощенке освобождаются от обязательств по уплате НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое задействовано в процессе ведения финансово-экономической деятельности. Все обязательства по УСН зависят от выбранного объекта налогообложения.

когда надо платить налоги ИП по УСН

Налог для ИП по упрощенке в 2017 году может исчисляться по одному из двух объектов налогообложения:

  • доходы. В этом случае уплате подлежит 6% от полученной предпринимателем прибыли;
  • разница между доходом и расходом. В этом случае налог равен 15% от прибыли, уменьшенной на размер расходов. Ставка по объекту «доход минус расход» может быть дифференцирована в регионах. Объем налога варьируется от 5 до 15%.

Важно! Стоит отметить, что выбрав УСН в качестве режима налогообложения, ИП не может сменить его в течение отчетного года.

Когда и как происходит оплата налогов на УСН?

Своевременная уплата обязательных выплат избавит предпринимателя от штрафов и проблем. Важно знать, когда надо платить налоги ИП по УСН. Как уже говорилось выше, перечисления должны происходить поквартально. За первые 3 квартала отчетного года оплата должна быть произведена до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Соответственно, оплата по кварталам должна произойти:

  • до 25 апреля в 1 квартале;
  • до 25 июля во 2 квартале;
  • до 25 октября в 3 квартале.

Важно! За 4 квартал отчетного года допускается внесение оплаты по обязательствам до 30 апреля следующего за отчетным года. В том случае, если крайний день внесения платежа приходится на выходные или праздники, налог оплачивается в ближайший рабочий день после них.

упрощенный налог для ИП в 2016 году

Как рассчитать налог?

Для расчета обязательных платежей необходимо процентную ставку по выбранному объекту УСН умножить на сумму налоговой базы. Таким образом, при расчете налогового платежа по ставке 6%, в качестве базы принимается вся сумма доходов. При осуществлении платежа за квартал, в расчет принимаются только те доходы, которые поступили в этот период.

Рассчитывая размер платежа по объекту «доход-расход», налоговая база умножается на 15%. Дифференциация ставки может происходить только в регионах РФ, согласно местному законодательству. Ставки могут быть дифференцированы как для всех предпринимателей, так и для отдельных категорий. Диапазон ставки в регионах — от 5 до 15%.

Как происходит оплата?

Существует несколько схем, как заплатить налог ИП по УСН. ИП осуществляет внесения по обязательным платежам по месту собственной регистрации. Оплату можно произвести тремя способами:

  • онлайн платежом через банк-клиент;
  • посредством сформированного платежного поручения;
  • с помощью квитанции для безналичной оплаты обязательства.

Кроме перечисления платежа в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию. Отчетность подается также по месту жительства предпринимателя.

какие налоги ИП на упрощенке

Важно! Форма декларации утверждается ФНС и в другом виде отчетность не принимается. Посмотреть примеры заполнения декларации и ее форму в отчетном году можно на официальном сайте ФНС.

Ранее для бизнесменов, работающих по упрощенке, подача декларации не была обязательной. Это стало необходимым с 2014 года. Теперь, при задержке подачи отчетности предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа может составлять от 5 до 30% от размера обязательной выплаты. При задержке платежа на нарушителя также возлагается административная ответственность. Размер штрафа в этом случае увеличивается – от 20 до 40%.

В этом видео рассказывается о том, как заполняется декларация ИП на УСН:

Какие еще платежи, кроме единого, должен выплачивать ИП на упрощенке?

Упрощенная система, представляя собой единый платеж, не исключает некоторые виды налоговых обязательств. Перечень того, какие налоги ИП на упрощенке выплачивает дополнительно, следующий:

  • земельные налоговые платежи;
  • акцизы;
  • таможенные и государственные пошлины;
  • налоговые платежи на добычу полезных ресурсов;
  • водный налог;
  • транспортные налоговые платежи;
  • налоги за использование объектов животного мира и водных ресурсов.

Также не нужно забывать про обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Это основной перечень того, какие налоги в 2017 году должен выплачивать ИП на упрощенке.

Важно! УСН не избавляет от уплаты других видов налогов и взносов в Фонды РФ, однако предприниматель освобождается от выплаты НДФЛ и НДС.

Суть упрощенной системы

Выбирать режим налогообложения нужно, принимая в расчет вид деятельности, которую ведет индивидуальный предприниматель. Упрощенная система создана для снижения давления на малый бизнес, поэтому такой режим для предпринимателей предпочтительнее. Оплачивать обязательства и подавать отчетность в налоговый орган по месту постоянной регистрации необходимо строго в установленные сроки. В противном случае предусмотрена административная ответственность.

Загрузка...

mir-biz.ru

налоги (с работниками и без) и обязательные платежи, отчетность, ставка

Существует несколько налоговых режимов, которыми может воспользоваться ИП для снижения общей фискальной нагрузки. Упрощенная система налогообложения (УСН) используется наиболее часто.

Налоговый кодекс и калькулятор

Это связано с простотой упрощенки, наличием региональных льгот, невысокой налоговой нагрузкой.

О том, как платить налог на этой системе предпринимателю с работниками и без, как подавать декларацию, какие обязательные платежи ждут ИП и какой процент ставки при «УСН Доход» и «УСН Доход минус расход» расскажем далее.

Что такое УСН?

УСН — налоговый режим, который регулируется главой 26.2.Налогового кодекса и предполагает замену большинства налогов одним, взимаемым с дохода или дохода за вычетом расходов, по выбору предпринимателя.

Его применяют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям. Наиболее важные из них — уровень доходов и численность персонала.

При выборе УСН налоговая нагрузка по сравнению с другими бизнесменами, применяющими общую систему уплаты налогов, снижается, финансовый результат деятельности предпринимателя превышает фискальные издержки в 4 и более раз.

Особенности

С возможностью воспользоваться совокупностью региональных льгот, в рамках которых ставка снижается до 1% при выборе в качестве базы доходов за минусом расходов, УСН на сегодняшний день является наиболее комфортным налоговым режимом для предпринимателя.

Среди преимуществ УСН:

  • упрощенные требования к бухучету и налоговой отчетности;
  • возможность совмещения с ЕНВД;
  • налоговые каникулы до конца 2018 года с нулевой ставкой налога;
  • общие низкие налоговые ставки и соответствующий им уровень совокупной нагрузки.

Среди недостатков УСН:

  • строгий перечень затрат, уменьшающих налоговую базу;
  • проблемы при работе с крупными клиентами-юридическими лицами, которые не могут зачесть и впоследствии вернуть НДС;
  • режим может быть прекращен в течение года при достижении определенных показателей, при этом придется пересчитывать налоги и восстанавливать бухгалтерский учет.

Какие налоги не платит предприниматель, использующий упрощенку

Заменив практически всю совокупность налогов одним УСН, предприниматель существенно снизит налоговую нагрузку.

Особенно это актуально для производственных частных предприятий, для которых существенную нагрузку составляет НДС и налог на имущество.

Выбрав УСН, можно не платить:

  • НДФЛ, это налог не платится со всех доходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности, но уплачивается с дивидендов, с доходов от продажи личного имущества и с материальной выгоды, получаемой при низкой процентной ставке по займам;
  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество, применяемое для ведения бизнеса (станки, оборудование). Необходимость платить за здания, помещения, земельные участки, которые у предпринимателя в собственности, сохраняется;
  • НДС, кроме отдельных случаев, связанных с импортом товаров на территорию РФ и ведением бизнеса в рамках простого товарищества или концессионного соглашения (ст. 174.1).

Остальные налоги, как федеральные, так и региональные, предприниматель платит в соответствии с законодательством.

При этом никто не снимает с него обязанность удерживать НДФЛ с доходов, которые он выплачивает сотрудникам, уплачивать взносы социальные фонды, пусть и в фиксированном размере.

Преимущества и недостатки упрощенки

УСН имеет особенности, как положительные, так и отрицательные. Отрицательных существенно меньше, но, принимая решение о выборе этой формы налогообложения, их следует учитывать.

Преимущества:

  • Выгоды по общему размеру налоговых платежей, делающие режим УСН благоприятным для всех форм малого бизнеса, особенно с учетом региональных льгот для некоторых видов бизнеса;
  • Простота бухгалтерского учета и отчетности, не требуется нести высокие расходы на бухгалтерские программы и оплату труда специалистов, весь учет ведется в одной книге, отчитываться максимально легко;
  • Возможность вместо баланса вести книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР), она требует существенно меньше времени для отражения операций:
  • Возможность уменьшить УСН на сумму взносов в социальные фонды и торгового сбора, Закон позволяет выбрать, на какой вид платежей уменьшается сумма налога, уплачиваемая в бюджет. При этом взносы уменьшают платежи по доходам от всей предпринимательской активности, а торговый сбор может уменьшить фискальный сбор от дохода только по тому виду деятельности, за которую он платится;
  • Каникулы. Регионы вправе до 2020 года вводить налоговые каникулы для ИП, использующих УСН, и работающих в приоритетных для экономики сферах (социальной, научной, производственной). Каникулы устанавливаются на 2 года, в это время предприниматель, зарегистрировавшийся в этом качестве в 2017 году, вправе не платить налоги. Эти возможности предоставляют не все регионы, кроме того, каждый из них вправе установить свои требования по уровню доходов и численности персонала;
  • Определенные преимущества в спорах с налоговыми и судебными органами для ИП, выбравших в качестве режима только доходы. В этом случае проверяющие органы лишены возможности признать какие-либо из затрат необоснованными и рассчитать базу в большем размере, доначислив еще и пени, и штрафы.

Недостатки:

Платежи при УСН для ИП

Общий объем платежей для ИП при УСН составляется из налогов и взносов и социальные фонды. В ряде случаев он не может избежать и НДС.

Кроме налогов от доходов от деятельности своего бизнеса и социальных взносов, предприниматель в ряде случаев дополнительно уплачивает собственный НДФЛ, и от основной активности, например, дивидендов от деятельности других компаний.

Налоги

Они взимаются только в двух предлагаемых законом вариантах, с доходов или с доходов за вычетом расходов.

Выбрать одну из двух форм предприниматель может при переходе на УСН, и в конце каждого отчетного года он вправе решить, остаться на этой же форме или перейти на вторую. О своем переходе он обязан информировать инспекцию.

Первый вариант

УСН с доходов уплачивается по ставке 6%. С 2016 года по инициативе Правительства, в рамках поддержки малого бизнеса регионы получили право снизить эту ставку до 1%. Доходы учитываются в денежном выражении.

Как и при любых других формах налогообложения доходы выражаются в двух видах:

  • от реализации товаров или услуг, произведенных ИП;
  • внереализационные или поступления в форме процентов, дивидендов, иных видов доходов от ценных бумаг, курсовых разниц и так далее.

Этой формой налогообложения не вправе воспользоваться предприниматели, которые являются участником какого-либо товарищества, договора о совместной деятельности или получающие прибыль от договора доверительного управления.

Для них законодатель разрешил выбрать только вторую форму.

И для этой формы уплаты налога существует определенный перечень расходов, на которые может быть уменьшена сумма, перечисляемая в бюджет (ст. 346.21 НК).

Это взносы в пенсионный фонд, социальные платежи, связанные с временной нетрудоспособностью работников, взносы в рамках торгового сбора.

Вторая форма

Этот вид объекта налогообложения предполагает, что налогом облагается чистый доход, или общая прибыль за вычетом расходов, который закон разрешает учитывать в этих целях.

Ставка УСН составляет 15%, но в рамках региональных программ размер отчислений снижается до 5%. Доходы и расходу отражаются в Книге учета, форма которой утверждена нормативными актами Минфина.

Взносы в социальные фонды

Помимо фискальных обязанностей никто не снимает с предпринимателя ответственность за уплату взносов в социальные фонды с ФОТ, как за себя, так и за персонал.

Законодатель пошел навстречу предпринимателю и дал возможность уплачивать взносы в сниженном по сравнению с другими налогоплательщиками размере.

В 2017 году предприниматель должен уплачивать в Пенсионный фонд фиксированные взносы, размер которых ниже, чем если бы они рассчитывались, по общим правилам. По итогам, с учетом увеличения МРОТ, они стали чуть выше.

Уплачивать их с начала года необходимо уже не в ПФ, а непосредственно в налоговую инспекцию. Размер взноса за себя в минимально возможном размере составит в этом году 27 990 рублей.

Как перейти на УСН?

Использовать УСН как систему налогообложения может индивидуальный предприниматель, выбравший этот режим при регистрации или уже ведущий деятельность и соответствующий требованиям.

Среди них:

  • максимальный доход за период, предшествующий подаче заявления о переходе на УСН не превышает 112.5 миллионов рублей, что составляет 3/4 от предельных 150 миллионов в год;
  • остаточная стоимость производственных средств также не выходит за границу в 150 миллионов;
  • у ИП не работает более 100 человек.

При соответствии этим условиям можно переходить на УСН.

Какие виды деятельности попадают под упрощенку?

Практически любое предприятие или ИП может применять УСН. Перечень ограничений определен НК РФ.

Кому УСН недоступен?

Кубики с буквами УСНЕсть группы предпринимателей, не имеющих право использования УСН.

Это предприниматели, занимающиеся реализацией товаров, входящих в перечень подакцизных товаров, занятые добычей полезных ископаемых, нотариусы и адвокаты.

Существует и ряд ограничений по видам деятельности, установленных статьей 346.12.

К таким компаниям относятся:

  • банки;
  • страховые компании;
  • микрофинансовые организации;
  • организации в сфере азартных игр;
  • пенсионные и инвестиционные фонды;
  • компании, работающие на рынке ценных бумаг;
  • компании, имеющие филиалы и подающие сводную отчетность;
  • ломбарды.

Кроме того, это ограничение качается компаний, участвующих в соглашениях о разделе продукции, а также на организации, в которых доля одного из учредителей превышает 25%. Есть и ограничения, связанные с показателями предпринимательской деятельности.

Также не могут выбрать УСН компании и ИП, где:

  • работает более 100 сотрудников;
  • остаточная стоимость основных средств вышла за границу 150 миллионов рублей.

Какие виды деятельности облагаются по льготным ставкам?

На сайте Минфина размещен перечень регионов, в которых установлены льготные ставки по УСН или налоговые каникулы.

На региональном уровне льготные ставки налога разрешается применять в таких сферах деятельности, как производственная, научная и социальные, точные коды ОКВЭД для каждого региона также размещены на портале Минфина.

Одним из основных условий для использования льгот будет то, что предприятие или предприниматель должны быть зарегистрированы после вступления закона в силу, то есть в текущем году.

Сейчас более 70 регионов ввели льготные ставки по первой форме и более 40 льготируют предпринимателей, выбравших вторую форму.

Порядок выбора УСН

Каждым ИП, планирующим свою деятельность, налоговый режим может быть применен с начала финансового года.

Предприниматель обязан уведомить ИМНС, где он состоит на учете о выборе им нового налогового режима в период с 1 октября до 31 декабря.

Заявление на выбор УСН составляется в двух экземплярах и направляется в налоговую инспекцию. На втором экземпляре сотрудником инспекции ставится отметка о получении, этот экземпляр уведомления возвращается налогоплательщику. Направить документы можно по почте, подать лично или же направить по электронной почте.

Важной будет именно дата направления, а не получения документов сотрудниками налоговой инспекции.

При этом для возможности оперативно доказать контрагентам факт использования льготного налогового режима лучше обратиться в инспекцию по месту регистрации ИП лично в рабочее время и получить отметку о его вручении.

Если индивидуальный предприниматель только зарегистрировался, то заявление о выборе УСН как формы налогообложения он должен подать не позднее, чем в течение месяца после регистрации или вместе со всеми документами при регистрации. При этом вся деятельность, которая велась в течение периода с даты получения свидетельства о регистрации до даты подачи заявления также будет облагаться налогами по правилам УСН.

Как составить заявление о переходе?

Налоговый кодекс четко указывает, какие сведения нужно указать в заявлении о переходе на УСН.

Это:

  • предпочитаемая им форма налогообложения;
  • остаточная (балансовая за вычетом амортизации) стоимость оборудования и недвижимости (основных средств), максимум 150 миллионов рублей;
  • размер доходов по информации баланса на 1 октября.

Кроме указанного перечня содержащейся информации, никаких четких требований к заполнению заявления, составляемого по утвержденной форме. 26.2-1. не предъявляется.

Следует учитывать, что в графе «Признак налогоплательщика» проставление цифры 1 означает, что на переход УСН осуществляется при регистрации, 2 – эта форма выбирается в течение 30 дней после нее, 3 – осуществляется переход на УСН с другой формы налогообложения.

 Скачать образец бланка заявления в формате Word Excel.

Существуют определенные льготы для ИП, которые платили по правилам ЕНВД, но перестали работать по этим правилам и решили перейти на УСН.

Применительно к ним обязанность уплачивать налоги по УСН возникнет с первого числа того месяца, в котором они перестали быть налогоплательщиками по ЕНВД.

Необходимые документы

Вы можете скачать бланки документов, которые потребуются для перехода на УСН. Заполнение их не потребует специальных знаний и дополнительной квалификации от сотрудников или самого предпринимателя.

 Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в формате PDF.  Скачать образец уведомления о переходе на УСН для ООО в формате PDF. Скачать образец уведомления о переходе на УСН для ИП в формате PDF.

Объекты налогообложения

Налогом могут облагаться или доходы, или доходы за вычетом расходов. При выборе второй формы УСН и в случае нулевых или отрицательных показателей по итогам отчетного периода ИП может уплачиваться так называемый минимальный налог.

Только доходы

В этом случае фискальный взнос уплачивается по ставке 6%. С прошлого года по инициативе Правительства и в рамках поддержки малого предпринимательства регионы получили право снизить эту ставку до 1%.

Доходы учитываются в их денежном выражении. При этой форме УСН сумма платежа в бюджет может быть уменьшена на размер торгового сбора и социальных платежей.

Если вычитаются расходы

Счёты в рукахРасходы снижают расчетную базу только после их фактической уплаты

ИП будет выгодно выбрать эту форму УСН в том случае, если он четко понимает структуру своих расходов, и все они подтверждены документами.

Этот вид объекта налогообложения предполагает, что налогом облагается чистый доход, или прибыль, образовавшаяся после исключения из валовых поступлений понесенных ИП расходов, который закон разрешает учитывать.

Ставка составляет 15%, но в рамках региональных программ она может быть снижена до 5%.

Особенно важным является вопрос, какие расходы могут учитываться и как они признаются.

НК разрешает вычитать:

  • направленные на приобретение основных средств (имущества, используемого в производственных целях, стоимостью более ста тысяч рублей), а также на их обновление или ремонт;
  • использованные на самостоятельное создание или приобретение различных нематериальных активов;
  • направленные на НИОКР;
  • платежи за аренду и лизинг;
  • расходы на оплату труда и все социальные, связанные с социальным страхованием;
  • проценты;
  • уплаченный НДС по приобретенным товарам.

Следует учитывать, что расходы снижают расчетную базу только после их фактической уплаты, при начислении они признаваться в целях ее уменьшения не могут.

Все они должны быть оформлены подтверждающими документами, в ряде случаев может потребоваться разъяснение, каким образом эти расходы могли помочь в организации деятельности (например, консалтинговые расходы и подобные им, не связанные с основным направлением работы предпринимателя).

Все поступления и траты подлежат учету в КУДиР. Ее форма разработана и принята постановлением Министерства финансов, им же регламентируется ее ведение.

Кроме того, отдельные моменты определены в ст 346. 16 кодекса. В книге могут быть учтены только признаваемые расходы.

При совместном применении УСН и ЕНДВ в книгу вносятся только затраты, связанные с ведением деятельности, облагаемой по правилам УСН.

Расчеты размера платежей

Ответственность за ведение учета и исполнение фискальных обязанностей несет сам ИП, переложить ее на бухгалтера невозможно.

Штрафные санкции, которые могут быть наложены на него в случае неисполнения достаточно серьезные, он должен следить за верностью расчетов и своевременностью уплаты всех необходимых платежей в полном объеме.

Сумма налогов вычисляется на основании записей в КУДиР, поэтому к их точности и обоснованности необходимо проявлять повышенное внимание.

6% ставка

Расчет по налогооблагаемой базе УСН Доходы должен быть произведен по итогам квартала, чтобы до 25 числа следующего месяца уплатить требуемые авансовые платежи.

Расчет производится по формуле: УСН = Д × Нст, где «Д» — доходы, «Нст» – действующая налоговая ставка, 6% или льготная. В КУДиР при использовании этой налогооблагаемой базы отражаются только доходы предпринимателя.

 Пример 1. Расчет уплаты авансового платежа за первый квартал.

Допустим, за первый квартал доходы предпринимателя, как от основной деятельности, так и внереализационные, составили 339 000 рублей. Авансовый платеж составит 20 340 руб. (339 000 руб.*6%).

Были понесены определенные расходы, снижающие сумму платежа (больничные, страховые взносы за работников), в размере 42 600 рублей. Они немного превышают сумму авансового платежа, а зачесть можно не более 50%, поэтому выплата по налогу будет уменьшена только на 10 170 руб. Оставшиеся 10 170 рублей подлежат уплате в бюджет в качестве авансового платежа за первый квартал..

 Пример 2. Расчет уплаты налога за полугодие.

За первое полугодие 2017 года предприниматель заработал 2960000 рублей. Он должен заплатить в бюджет 6% или 177600 рублей. Расходы, подлежащие вычету, составили 79 200 рублей. Сумма менее 50% от авансового платежа за полугодие, поэтому может быть вычтена полностью.

Уменьшая размер налога на расходы, получаем 98 400 руб. Эту сумму также уменьшаем на авансовый платеж за первое полугодие. В итоге в бюджет перечисляется 88 230 рублей.

Пример 3. Расчет за год.

При расчете за год из итоговой суммы налога подлежат вычету все ранее уплаченные авансовые платежи, и суммы, входящие в допустимые расходы.

Расчет по 15% ставке

Расчет производится по следующей формуле:

УСН = (Д – Р) × Нст,

где «Д» — доходы, «Р» — понесенные и подтвержденные расходы, Нст – действующая налоговая ставка, 15% или льготная.

Для включения в расчет все расходы должны быть учтены в журнале учета доходов и расходов.

Допустим, что доходы предпринимателя за 4 квартала за вычетом всех расходов распределились следующим образом:

  • 1-й квартал — 55 000 руб.;
  • за полугодие — 140 000 руб.;
  • за 9 месяцев — 275 000 руб.;
  • за год — 455 000 руб.
Пример расчета за первый квартал:

55 000 х 15%= 8250 рублей, которые подлежат уплате в бюджет.

Пример расчета за полугодие:

Сумма дохода за вычетом расходов умножается на ставку налога. Из итога вычитается платеж за 1-й квартал. 140000х15%-8250=12750

 Пример расчета за год:

455 000х15% — 8250-12750-20250=27000 рублей

Соответственно, при региональных льготных ставках расчет производится на их базе.

Коды бюджетной классификации

Уплата налога на УСН в бюджет перечисляется с использованием КБК или кодов бюджетной классификации. Указывается код в специальном разделе платежного поручения.

Система обработки платежей, учитывая указанный КБК, зачислит поступившие средства на соответствующий счет федерального или регионального бюджета.

КБК состоит из нескольких групп цифр, его структура складывается из следующих порядков: код администратора доходов, код вида доходов, код подвида, код сектора госуправления.

Применяемые КБК:

Вид налогообложения КБК
КБК при первой форме 182 1 05 01011 01 1000 110 (код для перечисления налога)182 1 05 01011 01 2000 110 (по этому КБК уплачиваются пени)182 1 05 01011 01 3000 110 (используется для штрафных санкций)
КБК при второй форме 182 1 05 01021 01 1000 110 (сам налог)182 1 05 01021 01 2000 110 (пени за просрочку)182 1 05 01021 01 3000 110 (начисленные штрафные санкции)
КБК при минимальном налоге отменен

Совмещение режимов

Документ в руках и калькулятор на столеНалоги по видам деятельности, облагаемым по правилам ЕНВД или подлежащие оплате по правилам патента, рассчитываются и оплачиваются отдельно

Закон разрешает совмещать несколько налоговых режимов, в том числе УСН с ЕНВД и с патентной системой.

При этом налоги по видам деятельности, облагаемым по правилам ЕНВД или подлежащие оплате по правилам патента, рассчитываются и оплачиваются отдельно.

Для совмещения двух режимов необходимо, чтобы индивидуальный предприниматель:

  • Вел отдельный учет по видам деятельности, облагаемым по разным формам;
  • Обеспечил, чтобы пределы и лимиты доходов, необходимые для сохранения статуса плательщика по УСН, учитываются только в рамках доходов, полученных по этим видам деятельности;
  • Гарантировал, что используемая система бухгалтерского учета должна позволять разделять постоянные расходы и расходы на персонал по обоим группам деятельности, так, оплата труда бухгалтера должна строиться так, чтобы можно было выделить, сколько времени потрачено на работу с бухгалтерией по УСН, а сколько по ЕНДВ;
  • Применял вычет по социальным взносам только к одному из видов налогов.

Оплата налога

Налог при УСН платится авансовыми платежами, в начале каждого квартала. По итогам полугодия и года при подаче декларации проводится перерасчет уплаченных сумм.

Авансовые платежи

Каждый авансовый платеж рассчитывается исходя из базы за соответствующий период, с вычетом предыдущих платежей. Он перечисляется в бюджет не позднее 25 числа месяца, с которого начинается новый квартал.

Декларация

Вместе с уплатой начисленных сумм в бюджет необходимо подавать документы, который показывает механизм расчета. Декларация по уплате налога при УСН подается в инспекцию одновременно с внесением платежей за соответствующий период в срок до 30 апреля.

Сдача декларации может быть произведена как лично, так и по почте или по электронной почте. Также декларация обязательно сдается в случае утраты права на использование УСН, в этом случае направляется она до 25 числа месяца, следующего за кварталом перехода на иную форму налогообложения.

При уплате налога по первой форме необходимо заполнить разделы 1.1. и 2.1. декларации, по второй форме – разделы 1.2. и 2.2. Необходимо указывать код ОКТМО. Все стоимостные показатели должны быть округлены до целых рублей.

Оплата по итогам года

При подведении итогов по истекшему году определяется общая сумма платежей, из которой исключаются все ранее сделанные взносы.

В случае, если предприниматель понес убытки, и пересчитал налог по минимальной ставке, излишне уплаченные авансовые платежи могут быть возвращены из бюджета.

Способы оплаты

Налоговые платежи могут производиться только с расчетного счета индивидуального предпринимателя. Оплатить их наличными невозможно. Также невозможно использование терминалов или систем электронных платежей.

Подача декларации

Декларация при УСН может быть подана тремя способами, лично, по почте или по электронной почте. Срок ее подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Дата определяется по почтовому штемпелю или по отметке о принятии, сделанной сотрудником налоговой инспекции. Направить ее можно и по электронным каналам связи, если бухгалтерская система позволяет подключиться к базе ИМНС.

Отчетность

Требования к документальному отражению при УСН проще, чем при других налоговых режимах. Ведение учета и отчетности практически не требует квалификации от ведущего их специалиста.

ИП вправе отражать операции только в КУДиР. С 2013 года юридические лица должны также вести бухгалтерский учет по общим правилам, для ИП режим упрощенного его ведения остался прежним.

При этом в ИМНС отчетность представляется только в форме декларации, которая должна отражать итоги истекшего года и направляться до 30 апреля по дате отправке.

Остается у предпринимателя обязанность по сдаче отчетов в органы статистики. Они сдаются в Росстат до 1 апреля, по установленной форме 1-Предприниматель.

Отчетность по взносам в социальные фонды

Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы и сдавать отчетность в социальные фонды и за себя и за своих сотрудников.

До 2017 года существовала необходимость уплачивать взносы непосредственно в фонды, туда же направлять отчетность. С начала 2017 года все платежи осуществляются только в ИМНС.

В связи с этим изменился и порядок сдачи отчетности. В пенсионный фонд (ПФР) сдается только формы СЗВ-СТАЖ, содержащая информацию о стаже самого предпринимателя и сотрудников, и СЗВ-М, в Фонд социального страхования есть необходимость предоставления только формы 4-фсс.

Отчетность по стандарту СЗВ-СТАЖ сдается до 1 марта. В отличие от нее СЗВ-М направляется в ПФ каждый месяц. 4-ФСС подлежит направлению в Фонд социального страхования не позднее 20 числа месяца, следующего за концом квартала.

Существует ответственность за непредоставление этих данных.

Вся остальная информация по застрахованным лицам должна быть включена в общую декларацию, направляемую в налоговую инспекцию.

Как платится налог при УСН при убытке или нулевой декларации

У предпринимателей, которые уплачивают налог исходя из налогооблагаемой базы за вычетом расходов, бывают ситуации, когда общий итог работы на конец отчетного периода на нуле или оказывается отрицательным, в случае, если были понесены убытки.

Тогда разрешается уплачивать так называемый минимальный налог на УСН, который составляет всего 1% от доходов. Затраты в расчете не учитываются.

Минимальный налог подлежит уплате только в том случае, если он превысил тот уровень налога, который должен быть уплачен с использованием общего механизма расчета.

При уплате минимального налога по итогам года ранее уплаченные авансовые платежи вычитаются из него, а суммы переплаты могут быть возвращены предпринимателю по его заявлению.

При одновременной уплате сумм по УСН и стоимости патента предприниматель рассчитывает минимальный налог по УСН только по тем доходам, которые были получены от деятельности, на ведение которой не требуется патент .

Последствия превышения порога по суммам дохода

При определенных обстоятельствах предприниматель может утратить право на использование УСН. Это связано может быть или с превышением его доходов над установленными пределами или с достижением стоимости имущества указанного в кодексе порога.

В этом случае нужно быть готовым к тому, что налоги с начала квартала придется уплачивать исходя из общих правил, что потребует их доначисления. Кроме того, бухгалтерскую отчетность необходимо будет восстановить за тот же период.

Как отказаться от УСН?

Индивидуальный предприниматель может по своему выбору перейти с УСН на другой режим налогообложения:

  • ЕНВД;
  • на патентную систему;
  • на общую систему.

Самым простым станет использование общей системы, не требующей соответствия каким-либо определенным критериям.

ЕНВД и патентная система могут быть применимы только для ИП, специализирующихся в определенных законодательством видах деятельности, поэтому выбрать и использовать их сможет не каждый предприниматель.

Причиной перехода может быть и новый клиент, для которого актуально будет использованием предпринимателем НДС, и появление новых расходов, которые необходимы для ведения деятельности, но не могут быть учтены в целях снижения налогооблагаемой базы по правилам УСН.

Перейти с УСН на новую форму налогообложения наиболее легко в конце отчетного года, направив соответствующее заявление до начала года.

Но это можно сделать и не дожидаясь нового финансового периода.

Для достижения этого требуется перестать отвечать критериям, предъявляемым к предприятиям и предпринимателям, использующим УСН, например, увеличить штатную численность персонала или число сотрудников, работающим по гражданско-правовым договорам, или превысить лимит стоимости имущества.

В этом случае заявление об отказе подается сразу же и на общий режим ИП перейдет в этом же квартале.

Что нового произошло с УСН в 2017 году?

Ряд нормативных актов, касающихся УСН, был принят в прошлом году. Исходя из общих правил применения изменений в кодекс, они вступили в силу только в этом году. Среди изменений двукратное увеличение лимитов дохода, а также остаточной стоимости имущества.

Внесены изменения были в несколько положений законодательства:

  • увеличен критерий по размеру дохода для перехода на УСН до 112,5 миллионов по итогам 3-го квартала;
  • определены сроки в 30 дней на подачу уведомления о переходе;
  • лимит доходов для сохранения права на сохранение режима по итогам года увеличен до 150 миллионов рублей;
  • внесены уточнения в порядок признания для целей расчета таких расходов, как суммы налогов и страховых взносов;
  • уточнены условия совмещения УСН с ЕНДВ или патентной системой;
  • отменен КБК для минимального налога.

Ответственность предпринимателя

Предприниматель, вне зависимости от выбранной им формы налогообложения, несет ответственность за следующие виды нарушений:

  • несвоевременная сдача отчетности;
  • неведение отчетности по установленным формам;
  • неточное ведение отчетности, не отражение расходов или доходов;
  • неуплата налогов и страховых взносов.

За неуплату налога применяется две формы ответственности:

  • пени за каждый день просрочки;
  • штрафы.

Штрафы как форма ответственности могут быть применены только при наличии вины предпринимателя.

ККМ аппарат при УСН

Контрольно-кассовый аппаратАппарат должен иметь фискальный накопитель, а его модель находится в специальном государственном реестре

Контрольно-кассовый аппарат при УСН необходим при ведении любых расчетов с использованием наличных денежных средств.

При этом при патентной системе его обязательное применение не требуется, предприниматели, совмещающие оба режима, обязаны проводить расчеты по каждому из них отдельно.

Исключением в требованиях обязательного применения ККМ будет:

  • реализация товара на ярмарках;
  • продажа печатной или почтовой продукции в киосках на почте;
  • продажа разливных напитков из цистерн;
  • оказание услуг автосервисов или салонов красоты.

Приобретение ККМ

Кассовый аппарат должен соответствовать определенным законом критериям. Так, с 2017 года аппарат должен иметь так называемый фискальный накопитель, а его модель находится в специальном государственном реестре.

Его стоимость начинается от 9000 рублей. Модернизировать старый аппарат под новые требования будет стоить от 5000 рублей.

Приобретение и постановка на учет состоит из следующих этапов:

  • уточнение необходимой модели в ИМНС или ЦФО;
  • приобретение ККМ, как правило в ЦФО, можно купить как новый аппарат, так и уже бывший в употреблении, но подготовленный для работы с новым владельцем;
  • заключение договора с обслуживающей организацией, вместе с которым на ККМ установят фискальную память, пломбу, выдадут все необходимые документы;
  • предоставление в налоговую заявления о постановке на учет и сопутствующего пакета документов.

Обслуживание ККМ является необходимым, но его стоимость невысока. Мастер может осмотреть ККМ только один раз в год.

Желательно заключить договор на гарантийный сервис, его преимуществом будет доступность ремонтных услуг практически мгновенно после любой поломки и проведение ремонта только квалифицированными мастерами.

При этом следует учитывать расходы на услуги онлайн-оператора, который будет снимать данные кассы и передавать их налоговую инспекцию.

Другие популярные вопросы

Работа ИП при УСН иногда приносит неожиданные вопросы, ответы на которые следует знать.

Как платить алименты?

Индивидуальный предприниматель на УСН может быть вынужден платить алименты. Как они считаются? Алиментные выплаты могут быть рассчитаны только из чистой прибыли предпринимателя, что сделать крайне сложно, если им выбрана форма налогообложения Доходы.

В этом случае он должен будет вести дополнительный учет расходов только в целях правильного определения алиментных выплат. При форме Доходы минус расходы он может учесть те расходы, которые уже внесены в КУДиР.

Если ИП не платит алименты добровольно, исчисляя их самостоятельно, они будут взысканы приставами по решению суда, в виде процента от очищенного дохода или в виде установленной в твердом размере суммы. В этом случае их взысканием займется служба судебных приставов.

Что выбрать – ЕНВД или УСН?

Справедливо сравнивать эти две формы можно только в том случае, если речь идет о тех видах предпринимательской активности, к которым может быть применен ЕНВД. Так как таких немного, в большинстве ситуаций возможным будет выбор только УСН, который предоставит возможность существенно снизить уровень налогов.

Существенным ее достоинством также станет региональная программа снижения уровня налоговых платежей. С другой стороны, плюсом использования ЕНВД станет возможность не применять современные кассовые аппараты и нести расходы на их обслуживание.

Что выбрать?

Предприниматель должен ориентироваться в вопросе выбора на региональное законодательство. В большинстве случае только уровень местных льгот поможет сделать отдать предпочтение более выгодному для него налоговому режиму.

Закрытие ИП при УСН

Закрытие деятельности ИП влечет за собой ряд формальностей.

Среди них:

  1. Расторжение трудовых договоров с сотрудниками (за два месяца до предполагаемой даты закрытия).
  2. Сдача отчетности в ПФ и ФСС.
  3. Снятие с учета ККМ.
  4. Уплата задолженностей по налогам и страховым взносам.
  5. Оплата госпошлины.
  6. Подача заявления по форме П26001.

В течение 5 дней после получения заявления и прилагающегося пакета бумаг налоговая инспекция сделает запись в реестре о прекращении деятельности предпринимателя.

Действуйте!

Конец года уже скоро, и пора перейти на УСН, чтобы воспользоваться льготами и возможностями режима.

Поэтому следуйте пошаговой инструкции:

  1. Если вы не зарегистрировались как индивидуальный предприниматель – сделайте это! Только так вы получите шанс на налоговые каникулы.
  2. Выберите предпочитаемый объект налогообложения – доходы или доходы за вычетом расходов.
  3. Подайте заявление в налоговую инспекцию о выборе УСН.
  4. Начинайте работать!

Минимальные усилия и вы получите:

  • удобный налоговый режим УСН;
  • простую бухгалтерию;
  • несложную отчетность;
  • режим максимального благоприятствования в работе.

hardcorecase.ru

Какие налоги платит ИП на упрощенке (ИП на УСН)

Любая коммерческая деятельность облагается налогом, который может рассчитываться по двум схемам: на общих началах и упрощенной системе налогообложения. Кроме того, существует еще три дополнительных специальных режима, которые применяются в отдельных случаях и являются производными от основных систем. Это касается предпринимателей, относящихся к сельскому и животноводческому хозяйству, лиц, работающих по ЕНДВ или патентной системе налогообложения.

Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Такой подход позволяет вести несложную отчетность, да и размер самого налога оказывается гораздо меньше, чем при расчете на общих началах.

Но следует учитывать, что если ваша деятельность попадает под действие ст. 346.12 Налогового Кодекса РФ и находится в приведенном там списке 2.1, то применять УСН вы не сможете.

Суть упрощенной системы налогообложения для ИП состоит в том, что все налоги, обязательные к уплате на общих началах, такие как налог на прибыль (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество заменяются одной налоговой ставкой, которую можно выплачивать в двух вариантах:

  • Для предпринимателей, занимающихся коммерческой деятельностью, на осуществление которой не требуется больших расходов, удобна ставка в 6%., рассчитываемая от любых доходов. Как правило, такой вариант выбирают лица, представляющие различные услуги.
  • Для предпринимателей, занимающихся перепродажей товаров, а также имеющих в своем штате сотрудников, более выгодно выбрать другую ставку, а именно 15% от разницы между доходами и расходами.

Налог по системе «доходы минус расходы»

При выборе этой налоговой ставки следует тщательно подойти к вопросу о расходах, которые можно учитывать для уменьшения суммы налога. Дело в том что список подобных издержек имеет существенные ограничения и содержит строго очерченный перечень затрат, регламентируемый ст.346.16 НК РФ, с которыми имеет смысл ознакомиться.

Впоследствии каждый расход вам придется не только учитывать, но и обосновывать. Причем учет расходов должен проводится в правильное время и в нужном размере. Поэтому при выборе ставки для ИП на упрощенке, какие налоги платить зависит от того, насколько правильно и своевременно вами были оформлены те или иные затраты.

При расчете необходимо учитывать следующий нюанс:

  • В случае если затраты превышают доходы или при расчете сумма налога будет меньше 1% от налоговой базы, вы обязаны выплатить это самый процент.
  • Однако при этом следует учитывать, что в течение года вы обязаны перечислять в налоговую службу 15% от прибыли в виде аванса. Причем даже в том случае если предприниматель точно знает, что в конце года сумма налога будет минимальна. Платеж производят раз в квартал не позднее 25 числа следующего месяца.
  • Если по итогам года вы все же вышли на сумму в 1%, авансовые платежи будут возвращены или зачтены на следующий год.

Налог в 6% от прибыли

Очень удобная ставка для предпринимателей, у которых расходы не превышают величину от 60% суммы доходов. Кроме того, такая упрощенная система налогообложения для ИП позволяет в большинстве случаев существенно сократить затраты на уплату налога. Для этого необходимо вовремя производить оплату страховых взносов в различные социальные фонды, которую осуществляют ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Дополнительные платежи, которые учитываются при расчете налога

Индивидуальный предприниматель, кроме уплаты основного налога, обязан провести еще ряд платежей по страховым взносам как «за себя», так и за своих работников:

  • В пенсионный фонд, ИП оплачивает «за себя» фиксированную ставку, которая на 2015 год составляет — 18 610,18 руб. В случае если доход превысит 300000 руб., с суммы, превышающей это значение, придется дополнительно заплатить еще 1%, при этом максимальное значение взноса не может превышать суммы в128886,40 руб.
  • За работников в ПФР выплачивается страховой взнос в размере 22% от зарплаты.
  • В фонд по обязательному медицинскому образованию (ФФОМС) «за себя» выплачивается 3 650,08 руб. в год, за работников – 5,1% от размера заработной платы.
  • В Фонд социального страхования уходит 2,9% зарплаты работников.

В случае если вы выбрали налоговую ставку в 6% без учета своих расходов, то сумму уплачиваемого налога можно существенно снизить за счет страховых взносов:

  • При условии наличия персонала, налог можно уменьшить на 50%.
  • В случае если индивидуальный предприниматель не имеет работников, есть реальная возможность обнулить сумму налога.

Выбрать тот или иной налоговый режим возможно только один раз в год, при этом он вступает в действие с начала следующего периода, а до конца текущего сохраняется ранее выбранный режим налогообложения.

wfinbiz.com