Какие налоги платят ИП? Какой процент налогов платит ИП? Какие налоги ип за себя платит


Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году? Схема расчета налогов + пара примеров

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.

Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода

2. Страховые взносы “за себя” на:

  • Обязательное пенсионное страхование;
  • Обязательное медицинское страхование;

Начнем с первого пункта.

1. Налог по УСН

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать  от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так.

Если вы будете считать 6% от чистой выручки, то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции, которая вежливо поинтересуется как именно Вы считаете доходы… и почему, собственно говоря, занижаете налоги?

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:

2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Второй важный момент

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

  • Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
  • А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму  = 3%

Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Третий важный момент

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.

Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2017 года:

https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-procentov

В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.

Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.

Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

  • Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
  • Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  • Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.

Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).

Сколько будем платить взносов «за себя»?

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
  3. Итого за 2018 год = 32385 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2018 году.

  • Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
  • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
  • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

И оно считается по следующей формуле:

Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

8 * 26545 = 212 360 рублей

Итог

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2018 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели.

https://dmitry-robionek.ru/category/usn

P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

  1. Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
  2. Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать
  3. Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
  4. Как открыть ИП в 2018 году?

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2018 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?"

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

dmitry-robionek.ru

Какие взносы платит ИП в 2018 году

Страховые взносы ИП платит, как и все работающие граждане РФ. Однако правила начисления таких платежей в фонды отличаются от тех, что действуют для граждан, работающих по найму. Предприниматели обязаны за себя вносить годовые сборы двух видов – фиксированные одинаковые для всех и однопроцентный взнос, рассчитываемый с избытка над 300-тысячным годовым доходом. Если есть штат работников, он начисляет страховые взносы и на их зарплаты.

Взносы ИП за себя

страховые взносы страховые взносы

Индивидуальный предприниматель имеет уникальный статус – он и физическое лицо и субъект хозяйственной деятельности.

Снабжает работой себя он сам, то есть пенсию зарабатывать и обеспечить медицинскую страховку он тоже должен самостоятельно.

Переводить в фонды соответствующие взносы ИП надо всё время, пока он присутствует в государственном реестре и не имеет льгот – даже если деятельность не велась.

Можно не платить страховые взносы:пенсионный фонд

пенсионный фонд
  • при прохождении срочной армейской службы, уходе за ребёнком до полуторагодовалого возраста, инвалидом-ребёнком или взрослым первой группы, стариками возрастом более 80 лет;
  • если проживает с супругом, проходящим контрактную службу в армии, и не имеет возможности трудоустроиться;
  • если проживает за рубежом с супругом, являющимся сотрудником дипломатического ведомства.

В каждом случае преференция предоставляется, если представлены документы, подтверждающие права на послабление.

Обязательно должен переводить в фонды ИП за себя два вида взносов – на пенсионную и медицинскую страховку. Если он желает получать декретные выплаты или по временной нетрудоспособности, то соответствующие сборы он перечисляет добровольно.

До 2018 года отчисления ИП на страховые взносы зависели от величины минимального размера платы за труд (МРОТ). Однако теперь они откреплены от показателя и утверждаются правительственными декретами.

На 2018 год их величина составляет:компьютеркомпьютер

  • на медицинскую страховку (в Фонд обязательного медицинского страхования) – 5840 р.;
  • на пенсионное страхование (в Пенсионный фонд) – 26545 р.

Как и прежде, дополнительно на пенсионные нужды взимается 1-процентный сбор с положительной разницы между общим годовым доходом и 300 тысячами рублей.

Если есть наёмные работники

Санкции за не перечисление сборов высоки, поэтому бизнесмен должен представлять, сколько должен заплатить ИП в 2018 году и какие взносы входят в обязательный перечень.

Пока структура сборов ёнеизменной, и Налоговый кодекс распределяет их следующим образом:девушкадевушка

  • пенсионные взносы – 22%;
  • социальное страхование – 2,9%;
  • медицинское страхование – 5,1%;
  • страхование от травматизма – 0,2 — 8,5% (устанавливается от вида занятий предпринимателя).

Если сотрудник оформлен по гражданско-правовому соглашению, берётся страховка пенсии и медицинских нужд, а социальные взносы обсуждаются отдельно.

За персонал предприятия взносы ИП начисляет на зарплату, а не удерживает из дохода, как это предусмотрено для НДФЛ. В результате если заработок по договору будет установлен в 20 000 р., то на руки работник получит 17 400 (за вычетом 13%), но общие расходы предпринимателя составят минимум 26 000 р. (плюс 30% на все платежи по взносам, не считая травматизма).

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

девушкадевушкаСвои взносы ИП перечисляет не только в заранее установленном объёме, но и в соотношении с доходом. Вторые определяются только с суммы, превышающей пороговый размер в 300 тыс. руб. и переводятся в Пенсионный фонд. Для расчёта платежа используется 1-процентная ставка.

Закон установил, что внести эту сумму требуется не в текущем году, как для фиксированных сумм, а в следующем, после сдачи декларации и определения в ней точной суммы дохода. Если точнее, то до конца первого полугодия.

Какие суммы платит ИП на каждом налоговом режиме и от чего отталкиваться при определении размера? Расчёт базы для 1% отличается, несмотря на одинаковую ставку.

В сжатом виде информация выглядит так:карандаш

карандаш
  1. На ОСНО расчёт ведётся с разницы между выручкой и расходами.
  2. На «упрощёнке» с суммы, превышающей 300 тыс. дохода.
  3. На «вменёнке» 1-процентный сбор берётся с предполагаемого вменнного дохода свыше 300 тыс. руб., от которого исчисляется основной налог.
  4. С патентом ИП считает взнос тоже от возможной выручки.
  5. Совмещение «упрощёнки» с патентом – суммы доходов суммируются по обоим режимам.

Самая спорная позиция  – объект доходы за минусом затрат. По логике брать в расчёт следует разницу – базу для налога. Однако ПФР считал иначе и установил правило, которое уже несколько лет не удаётся отменить – исчислять от всех поступлений. Конституционный суд уже дважды рассматривал вопрос, и решение принимал положительное для предпринимателей, но нормативная база остаётся неизменной.

Если подходить принципиально к вопросу, то стоит сделать запрос в налоговую инспекцию и задать этот вопрос.

Примерсвидетельсво

свидетельсво

Если ИП наберёт в 2018 году доходов на сумму 550 000 р. Ему придётся внести кроме фиксированных сумм следующий взнос:

550 000 — 300 000 = 250 000 х 1% = 2 500 р.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Законодатели позаботились о том, чтобы не перегрузить плательщиков предпринимателей своими взносами и ввели верхнюю планку на платежи ИП, которые действуют и в 2018 году. Предприниматели должны знать, какие рамки существуют в этой сфере.

Если расчёт покажет, что образовалась сумма поступлений большая, чем 212 360 р., то превышение уже не надо вносить в фонды. Если вычесть фиксированные суммы, то в льготную категорию предприниматель попадает с годовым доходом более 179 млн р., то есть упрощённые режимы применять уже нельзя.

Для наёмных работников порог тоже установлен, но он считается по-другому. Если суммарный размер оплаты труда с начала года перевалит за 815 тыс. р., то взносы в ОСС не начисляют, а после 1 021 тыс. р. вступает в действие 10-процентная ставка пенсионных взносов. В результате страховые взносы платит ИП всего в объеме 10% .

Взносы в зависимости от налогового режима

монеты

монетыПереведённые взносы ИП вправе использовать для того, чтобы уменьшить суммы налога, уплачиваемого в рамках режима. В этом преимущество предпринимательского статуса перед организациями.

Сами суммы сборов подсчитываются по следующим правилам:

  • фиксированные сборы не зависят от налогового режима;
  • взнос, начисляемый по 1-процентной ставке рассчитывается для ОСНО с разницы между поступлениями и затратами, для «упрощёнки» со всей выручки, для патента и «вменёнки» от предполагаемых поступлений.

Правила уменьшения налоговой нагрузки за счёт сборов отличается у предпринимателей, использующих разные системы налогообложения и наёмный труд.

Опишем каждый вариант.

ОСНО

Здесь страховые взносы как «свои», так и за работников, приравниваются к расходам и их вычитают из полученных доходов, уменьшая тем самым налоговую базу. То есть на сумму налога к уплате сборы влияют опосредовано.

УСН («доходы минус расходы»)страховые взносы страховые взносы

По аналогии с общим режимом здесь переведённые в фонды сборы учитываются в затратах. Это положение действует как для сборов за себя, так и за нанятых сотрудников.

УСН («доходы»)

Для ИП с таким режимом предусмотрены два варианта.

Не имеют штата сотрудников

«Свои» взносы тогда они вправе вычитать из рассчитанного единого налога. Налоговиков об этом факте не извещают, а просто отражают перечисленные сборы в регистре налогового учёта.

Пример

На счета и в кассу ИП, не нанимавшего работников, поступило за год 290 тыс. руб. Сумма налога к уплате составила 17,4 тыс. руб. (290 000 х 6%). Однако страховых взносов за год перечислено в фонды 32 385 руб. В результате в бюджет предприниматель налог вообще не платит, так как возникла отрицательная разница.

Если выручка перевалит за 300 тыс. руб., то правила не меняются, и из налога надо вычитать не только фиксированный сбор, но и сумму, образовавшуюся от применения 1% ставки.

Нанят штат сотрудников

В этих обстоятельствах ИП вправе тоже уменьшить итоговый налог на внесённые в фонды взносы, но только не более чем наполовину. Учитываются и «свои» сборы и работников.

Примерпроцент

процент

Используем предыдущий пример и добавим к нему сумму страховых взносов, перечисленную за работников – 50 тыс. руб. Полная сумма налога составила тогда 17,4 тыс. руб. Если бы допускался полный вычет, то возникнет большая отрицательная разница, которую не удалось бы погасить бюджету за несколько лет. Поэтому разрешается уменьшать налог только на 50%, то есть перечислить в казну надо будет 8,7 тыс. руб. (17,4 : 2).

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Видно, что налоговая нагрузка на «упрощенца» с работниками существенно возрастает.

ЕНВД

Индивидуальным предпринимателям, применяющим ЕНВД и не использующим наёмный труд, разрешено снижать размер вменённого налога на полную сумму страховых сборов, уплаченных за себя в том же отчётном периоде. Как только в штате появится хоть один работник, то скорректировать налоговую сумму можно будет только на 50%. Правда, допускается для этой процедуры использовать как свои сборы, так и сотрудников.

Совмещение УСН и ЕНВД

Если «упрощёнка» и «вменёнка» используются совместно, надо внимательно подойти к снижению налога или базы на сумму взносов. У этих спецрежимов разные правила уменьшения бюджетных платежей.

Возможны следующие варианты:папкапапка

  • если в сфере занятий ИП, где применяется УСН («доходы»), наёмного персонала нет, но он имеется в той области, где используется ЕНВД, то упрощённый налог разрешается уменьшить на полную сумму «своих» взносов, а размер вменённого налога удастся снизить не более чем наполовину за счёт сборов, начисленных на доходы сотрудников;
  • если ситуация обратная, то упрощённый налог разрешается уменьшить на 50% за счёт взносов на зарплаты сотрудников, а вменённый – на все «свои» сборы.

Налоговое законодательство требует, чтобы при сочетании специальных налоговых режимов ИП разделял учёт доходных и расходных операций, проводимых в рамках каждой системы. В качестве налогового регистра выступают книги учёта операций, их надо вести аккуратно во избежание ошибок в начислении бюджетных платежей.

Совмещение УСН и ПСНналоговый кодекс

налоговый кодекс

О правилах снижения налоговой нагрузки на «упрощёнке» за счёт страховых сборов за наёмный персонал сказано выше. Патент же приобретается в установленном размере, для каждого вида занятий, и не меняется от того, перечислялись ли в фонды страховые взносы за себя или работников.

Сроки уплаты и подачи отчётности

С начала 2017 года администрирование страховых взносов передано Федеральной налоговой службе. С этого момента адрес, куда платить фиксированные платежи для ИП, сообщает это ведомство. Пока адрес перечисления остался прежним – Пенсионный фонд РФ. Не изменились и сроки уплаты для 2018 года, а именно: в полном объёме переводы надо завершить до 31 декабря по обоим видам взносов (на медицину и пенсии).свидетельство

свидетельство

Налоговое законодательство содержит только предельную дату внесения соответствующих средств. Как их разбивать по году – в компетенции индивидуального предпринимателя. Он может перечислять их каждый месяц, а может каждый квартал.

При выборе момента для внесения страховых взносов следует исходить из того, потребуется ли уплата авансов по «упрощённому» налогу. Дело в том, что на сумму сборов разрешается уменьшать размер предварительных бюджетных переводов. То есть сначала предпринимателю стоит оценить размер прогнозируемой прибыли, а затем уже и думать, сколько перечислять взносов. Тем самым достигается оптимизация налоговых платежей, и деньги расходуются рационально.

Чтобы удалось сделать вычет, страховые взносы перечисляют в том периоде, за который платится аванс.

Страховые сборы «за себя» можно уплачивать один раз в год, главное – успеть перевести в ПФР до его окончания.

Однако для сборов, начисленных на зарплаты работников, рамки гораздо жёстче – оплату надо выполнять не позже 15-го числа того, месяца, который следует за периодом расчёта.снилсснилс

Организации разрешено перечислять сборы только с расчётного счёта в банке. ИП вправе использовать пути оплаты, которые недоступны юридическим лицам: помимо расчётных счетов им разрешено пользоваться кассами финансовых учреждений, банковскими картами (как своими, так и других лиц), терминалами и даже электронными кошельками. Налоговикам, администрирующим сборы, главное, чтобы оплата прошла.

Если ИП не имеет штата сотрудников, он не отчитывается по страховым взносам за себя. Налоговики проследят поступление соответствующих средств по базе данных.

Отчётность при наличии наёмного персонала – процесс сложный, многогранный и распределён по времени для разных сведений.

Мы свели требуемые данные в таблицу:

Куда подаётся отчет

 

Название формы

 

Периодичность представления

 

Крайний срок представления

 

ПФР СЗВ-М Месяц Не позже 15 числа следующего месяца
ФСС 4-ФСС Квартал Не позже 20 числа следующего за окончившимся кварталом месяца
ИФНС 6-НДФЛ Квартал Не позже чем окончится следующий за кварталом месяц
ИФНС Единый расчёт Квартал Не позже чем окончится следующий за кварталом месяц
ИФНС 2-НДФЛ Год Не позже 1 апреля следующего года

Чаще всего ИП регистрируется в течение года, поэтому «свои» страховые сборы рассчитываются пропорционально времени, прошедшему с момента внесения предпринимателя в госреестр.

Как отвечает ИП за непредставление отчётов и неуплату взносов

Задержка с уплатой страховых сборов или представлением отчётов по закону карается санкциями – пенями и штрафами.

Перечень их длительное время не меняется и в 2018 году состоит из следующих позиций:

  1. За задержку перечисления за каждый день просрочки начисляется пеня.
  2. Если в установленный срок индивидуальный предприниматель не подаст отчётность, то это означает, что он не оплатит страховые взносы, рассчитанные в документе. Задержка с представлением приведёт к штрафу в 5-процентном размере от суммы, назначенной к уплате. Для штрафных денег предусмотрены границы: верхняя – наказание не может превышать 30-процентного размера и нижняя – наказание не должно быть меньше 1000 р.
  3. Если не уплачена часть страховых взносов или полная сумма, то за отсутствие перечислений ИП оштрафуют в 20-процентном размере от непереведенной суммы сбора, если нарушение произошло из-за занижения страховой базы или других неправомерных шагов предпринимателя.
  4. Когда взносы не перечислены вовремя по причине серьёзных отступлений от правил учёта, приведшее к занижению страховой базы, то с одной стороны здесь также действует 20-процентный штраф, с другой стороны – его размер не может быть меньше, чем 40 тысяч рублей.
  5. Если инспекторы докажут в задержке уплаты умысел, то штраф возрастает до 40-процентного размера.
  6. Отдельно оговорено наказание за неподачу в Пенсионный фонд персональных сведений по работникам предприятия ИП. Если это произойдёт, нарушителя оштрафуют на 500 р. за каждого застрахованного работника, по которому отсутствуют данные.

Избежать наказания можно при дисциплинированном подходе к учёту и подаче отчётности.

tvoeip.ru

Страховые взносы ИП 2018

Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/[email protected]).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера М

www.regberry.ru

Какие налоги платят ИП? Какой процент налогов платит ИП? :: BusinessMan.ru

Каждый индивидуальный предприниматель должен определить, какая система налогообложения подойдет для него. Это нужно сделать на начальном этапе построения бизнеса и узнать, какие налоги платят ИП и что для него будет выгоднее. Не стоит прислушиваться к мнению друзей в данном случае, так как выбрать систему налогообложения нужно именно для своего вида деятельности и особенностей ведения бизнеса.

Виды систем налогообложения

Прежде чем узнает ИП, какие налоги надо платить, необходимо ознакомиться с видами налоговых режимов:

  • ОСНО – общий режим налогообложения, который вступает в действие независимо от желания предпринимателя. Это происходит в том случае, если в процессе государственной регистрации не было предоставлено заявление на использование налоговой системы. Гражданин станет автоматически плательщиком налогов по ОСНО.
  • УСН – упрощенная система, применяемая в добровольном порядке при уведомлении налоговых органов в соответствующем порядке. Для этого также требуется ознакомиться с законодательными нормами НК РФ и убедиться, что она подходит для осуществляемого вида деятельности.
  • ЕНВД – налог, применяемый добровольно. Перейти на данный режим можно в установленном законом порядке. Он распространяется на отдельные виды деятельности.
  • Патент – система, используемая только индивидуальными предпринимателями. При этом также стоит подходить данному режиму по виду деятельности. Их перечень устанавливается в конкретном регионе. В таком случае приобретается патент, и нет необходимости уплачивать налог, рассчитывая его по результатам ведения бизнеса. Срок его действия длится не более года.
  • ЕСХН – система, применяемая производителями сельскохозяйственных товаров, в том числе и индивидуальными предпринимателями.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может сделать выбор между одним из пяти представленных режимов налогообложения. ЕСНХ и патент являются сложными системами. По этой причине, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП, стоит осуществить выбор режима между УСН, ОСНО и единым налогом на вмененный доход.

Что важно знать предпринимателю?

ИП должен иметь возможность оптимизации налогообложения. Для него важно снижать сумму налогов, которые необходимо уплатить. Оптимизация затрат позволяет сокращать расходы, направленные на заполнение деклараций, налоговый и бухгалтерский учет.

Предприниматель должен соблюдать законодательство. Ему необходимо осуществлять свою деятельность, не нарушая при этом закон. Узнав, например, какой налог платит ИП «Такси», стоит придерживаться норм. В противном случае гражданин будет привлечен к административной или уголовной ответственности.

Выбирая систему налогообложения, стоит знать, какие налоги должен платить ИП и какие требования к нему будут предъявлены. Прежде всего нужно выбрать режим и подробно его изучить.

Общая система налогообложения

Данная система применяется большими организациями, а также индивидуальными предпринимателями с существенным оборотом денежных средств. В ней сложно разобраться, но она является наиболее гибкой. Стоит узнать, какие налоги нужно платить ИП в 2015 году. Таким образом, можно будет понять, подойдет этот режим гражданину или нет. На ОСНО требуется уплата следующих налогов:

  • налог на прибыль, ставка которого составляет 20%;
  • страховые взносы;
  • имущественный налог со ставкой до 2,2%;
  • налог на добавленную стоимость в размере 10%, 18% или 0%.

Какие налоги платят ИП на ОСНО?

В государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны платить следующие налоги:

  • налог на добавленную стоимость со ставкой, аналогичной предпринимательской;
  • страховые взносы;
  • НДФЛ.

Предприниматель обязуется уплачивать другие налоги, установленные местным или федеральными органами, если они имеют объект, который подлежит налогообложению. После отмены ЕСН частным предпринимателям стало легче уплачивать обязательные взносы. При этом они всего лишь один раз в год должны подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Его уплачивают с прибыли от осуществляемой деятельности.

Налоговая ставка НДФЛ составляет 13% для граждан России. Нерезиденты уплачивают 30% с дохода. Если на балансе организации имеется имущество, налог на него необходимо уплачивать, а устанавливают его региональные органы. При этом его ставка не может превышать 2,2%.

Федеральным является налог на добавленную стоимость. Если индивидуальный предприниматель занимается реализацией продуктов питания, детских товаров, печатных изданий или медикаментов, ставка составит 10 или 18%.

Дополнительно с индивидуального предпринимателя могут сниматься следующие сборы:

  • акцизы;
  • водный налог;
  • земельный налог;
  • таможенные пошлины;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • налог за применение биологических ресурсов.

Какие страховые взносы выплачивают ИП в 2015 году?

С 2015 года каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря. Страховые взносы уплачивают в ПФР и ФФОМС на основании минимального размера оплаты труда. При этом граждане с доходом более 300 тыс. рублей должны выполнить эту процедуру не позднее апреля следующего года, узнав, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей. В этом году они обязуются уплачивать пенсионные и медицинские взносы в обязательном порядке.

Как рассчитать размер взноса?

Следует рассчитать размер взносов в соответствии с МРОТ, который с начала года составляет 5965 рублей в месяц. С учетом того, что для ПФР отчисления составляют 26%, а для ФФОМС – 5,1%, взносы будут иметь сумму 18 610,80 рубля и 3650,58 рубля соответственно. Это означает, что в 2015 году индивидуальный предприниматель должен уплатить сумму в 22 261,38 рубля. В обязательном порядке должен знать ИП, какие налоги надо платить в этом году.

Что делать ИП, доход которых превышает установленный?

Предприниматели, доход которых за этот год будет более 300 тыс. рублей, должны выполнить обязательное требование законодательства. Они обязуются не позднее апреля 2016 года внести платеж, сумма которого будет равна одному проценту от выручки, полученной сверх установленного максимума. Но в данном случае взнос не должен превышать размер, соответствующий восьми МРОТ. Минимальная сумма платежа рассчитывается в соответствии с полученным доходом. При этом максимум не может превышать сумму в 148 886,40 рубля, рассчитанную с учетом процентной ставки, срока, суммы и количества МРОТ. Такие поправки в Федеральном законодательстве вступили в силу 1 января этого года.

Общая сумма дохода, которая применяется для исчисления дополнительных платежей, напрямую зависит от системы налогообложения, распространяемой на индивидуального предпринимателя. Когда гражданин совмещает несколько таких налоговых режимов, ему следует плюсовать все доходы, получаемые от всех совершаемых видов деятельности.

Разобравшись, застрахованы ли счета индивидуальных предпринимателей и как осуществляется эта процедура, гражданин будет проинформирован и будет выполнять все требования законодательства в данном вопросе.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим привлекателен для предпринимателей, но, прежде чем выбрать его, стоит узнать, какие налоги платят ИП на УСН. Данная система имеет различные виды, которые подбираются индивидуально. Процентная ставка по налогам составит 6 или 15%, что заменит 13% по НДФЛ. Это означает, что налог на доход физических лиц уплачивать не нужно. При этом отчисления во внебюджетные фонды, которые насчитываются на работников предпринимателя, будут небольшими. Но, перед тем как узнать, какие налоги платят ИП на УСН, стоит разобраться, доступна ли эта система. Стоит отметить, что УСН запрещено использовать в таких случаях:

  • при осуществлении добычи и реализации редких полезных ископаемых;
  • при производстве подакцизной продукции;
  • если деятельность подразумевает игорный бизнес;
  • имеется более чем 100 работников;
  • был осуществлен переход на систему ЕСХН.

ИП на упрощенном режиме налогообложения должен платить 6 или 15% от дохода, независимо от расходов. Также предусмотрен вариант уплаты от 5 до 15% с вычетом расходов. Конкретную ставку определяют субъекты РФ.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Многих начинающих предпринимателей интересует вопрос: "Перейдя на ЕНВД, какие налоги платит ИП?" Данный налог можно рассчитать по следующей формуле:

  • ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%.

Данная формула подразумевает расчет за один месяц.

Базовая доходность определяется видом предпринимательской деятельности и устанавливается вышестоящими органами. При этом физический показатель указывается индивидуально. Показатель К1 - это коэффициент-дефлятор, составляющий 1,798 в 2015 году. К2 - это корректирующий коэффициент, который зависит от вида деятельности. В данном случае, какую сумму налогов платит ИП, зависит от показателей, установленных государством.

Система, основанная на патенте

Патентная система налогообложения допустима к применению для 47 видов предпринимательской деятельности. Должен знать каждый ИП, какие налоги надо платить, используя данный режим. Предприниматель будет освобожден от уплаты налога на имущество, НДФЛ. С ее применением полностью заменяется режим УСН и ЕНВД. Налог НДС будет взиматься только в том случае, если совершаются импортные операции или при исполнении обязанности налогового агента.

Данный режим привлекателен для индивидуальных предпринимателей, так как подразумевает покупку патента и отсутствие необходимости в уплате взносов, что зависит от вида деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Многих предпринимателей, начавших осуществлять сельскохозяйственную деятельность, интересует вопрос, какой процент налогов платит ИП на ЕСХН. Данный режим исключает уплату налога на имущество и налога на прибыль. При этом объектом налогообложения в данном случае будут доходы, уменьшенные на расходы. Его можно применять только при осуществлении сельскохозяйственной деятельности и ее видов.

Узнав, какие налоги платят ИП для каждой из систем налогообложения, можно выбирать подходящий режим и использовать его. При этом стоит придерживаться законодательных норм и правил перехода на каждый из режимов.

businessman.ru

Налоги ИП (налогообложение) в 2018 году

Порядок налогообложения периодически пересматривается. Утверждаются некоторые льготы, изменяются налоговые ставки, переносятся сроки выплат.

Какие виды налоговых сборов надлежит выплатить ИП в 2018 году? Количество и объем платежей предпринимателя зависимы от избранного режима налогообложения.

Потому нельзя однозначно сказать, какие расходы предстоят ИП при ведении бизнеса. К тому же периодически в действующее налоговое законодательство вносятся поправки. Какие нужно выплачивать налоги ИП в 2018 году?

Основные понятия

Любой индивидуальный предприниматель еще на этапе регистрации сталкивается с необходимостью выбора режима налогообложения.

Для этого требуется разобраться с видами налогов, порядком их взимания. Нелишней окажется информация об объектах налогообложения и учитываемых расходах.

Нюансов достаточно много. Но именно от правильности выбранного налогового режима зависит, насколько прибыльным будет бизнес.

Фактически на 2018 год в России для предпринимателей предусмотрено 15 налоговых сборов. Это не значит, что нужно их все оплачивать. Для каждого режима предусмотрен определенный перечень обязательных выплат.

То есть для определения перечня налогов, подлежащих к уплате предпринимателем, и установлении порядка расчета нужно знать, какая система применяется для налогообложения.

В целом все платежи можно поделить на такие категории:

  1. Налоги в соответствии с применяемым налоговым режимом.
  2. Дополнительные налоги (транспортный, земельный, водный и т. п.).
  3. Страховые взносы.

Необходимые термины

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое зарегистрировано в качестве предпринимателя без образования юрлица. ИП располагает многими правами ЮЛ.

В частности, по отношению к предпринимателям применяются аналогичные нормы гражданского законодательства, за исключением отдельно оговоренных законом случаев.

Соответственно, при ведении коммерческой деятельности ИП обязан оплачивать налоги.

Системой налогообложения именуется порядок взимания в пользу государства налогов, какие представляют собой денежные отчисления с полученных доходов.

Уплачивать налоги обязаны и обычные граждане, чей доход представлен только заработной платой.

Но при продуманном планировании налоговая нагрузка для ИП может оказаться меньше, чем размер подоходного налога для наемного сотрудника.

По Налоговому кодексу РФ признается налог установленным только тогда, когда определены налогоплательщик и основные элементы налогообложения, а именно следующие параметры:

Объект налогообложения Доход, прибыль или иной объект, при возникновении которого появляется обязанность по выплате налога
Налоговая база Выражение объекта в денежном эквиваленте
Налоговый период Временной этап, по завершении какого должна быть определена база и исчислена сумма к оплате
Налоговая ставка Размер налогового отчисления по отношению к единице измерения базы для начисления
Способ расчета налога
Порядок и срок Выплаты налогов

Законодательная база

В России все вопросы налогообложения регламентирует Налоговый кодекс РФ. Так о порядке начисления и выплаты налогов сказано в ст.346.21 НК РФ.

Суть сведена к тому, что:

Налоги начисляются на основании установленной ставки По отношению к имеющейся налоговой базе
Налогоплательщик сам определяет сумму налоговых платежей По завершении налогового периода
Налоги ИП Уплачиваются по месту жительства в надлежащие сроки

О системе налогообложения в РФ подробно говорится в гл.2 НК РФ. В ст.12 НК РФ сказано о делении налоговых сборов на платежи федерального, регионального и местного характера.

Эти виды налогов по умолчанию применяются при общей системе при наличии надлежащей налоговой базы.

Кроме прочего ст.18 НК РФ устанавливает специальные режимы налогообложения, предполагающие высвобождение от платежа отдельных видов налогов и сборов.

Сколько налогов платит ИП? В совокупности все налоговые платежи, какие обязаны платить предприниматели, распределить допускается по четырем основным категориям:

  1. Фиксированные выплаты на обязательное страхование, иначе эти выплаты можно определить как «взносы ИП за себя».
  2. Налоги и выплаты за сотрудников на обязательные виды страхования (отчисления с зарплаты).
  3. Налоговые сборы, предусмотренные налоговым режимом ИП.
  4. Дополнительные налоги и платежи.

Налоги ИП за себя в 2018 году

К платежам предпринимателя «за себя» на обязательное страхование прибыль от дела отношения не имеет.

Независимо от наличия прибыли и применяемой системы платежей предприниматель без работников обязан выплатить страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

Объем платежей «за себя» фиксированный и ответственность за их плату возникает с даты регистрации ИП.

В 2018-2018 годах ИП осуществляет выплаты в ФНС по месту непосредственной регистрации. Сколько платить?

Величина обязательных платежей на 2018 год:

В ПФР 23 400 рублей
В ФФОМС 4 590 рублей

На данное время сумма пенсионных и страховых взносов привязана к МРОТ. Но с 2018 года Правительство планирует отменить эту связь, установив фиксированный размер оплаты.

К сведению! При доходе от бизнеса свыше 300 000 рублей за год в ПФР доплачивается 1 % от суммы превышения.

Предприниматель с работниками уплачивает за них НДФЛ (13 % от з/п) и взносы во внебюджетные фонды (в процентном соотношении от зарплаты).

К налогам дополнительного характера в зависимости от типа деятельности относятся такие сборы, как налог на пользование водными объектами, оборот подакцизных товаров, добычу разных полезных ископаемых.

Кроме того уплачивают ИП налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.

Признание недвижимости налогооблагаемым объектом требует определения налоговой базы в вилле кадастровой стоимости.  До 1.01.2015 предприниматели на спецрежимах этот сбор не оплачивали.

Также неизбежным платежом является налог на землю, какой ИП платит как физлицо на основании налогового уведомления.

Налоги для ИП, предопределяемые используемым налоговым режимом, могут существенно отличаться.

Системы налогообложения

Всего действующим законодательством РФ учреждено пять налоговых режимов – один общий и специальные.

Индивидуальные предприниматели вправе выбирать любой из вариантов, при условии полного соответствия требованиям к налогоплательщику.

Для выбора режима налогообложения оценивается тип деятельности, численность штата, уровень дохода.

В частности, основные условия таковы:

ОСНО Общий режим. Применять может любой ИП, независимо от направления деятельности, численности штата и размера прибыли
УСН Упрощенная система. Доступна бизнесменам с совокупным доходом за год не больше 150 млн. рублей и количеством работников до 100 человек
ЕНВД Единый налог на вмененный доход. Режим используем в определенных сферах – оказание услуг, торговля (дополнительные варианты деятельности устанавливаются на региональном уровне). Требования к плательщику – число работников до 100 человек
ЕСХН Единый сельхозналог. Может применяться исключительно производителями с/х продукции. При этом число работников ограничено до 30 человек
ПСН Патентный режим. Разрешается к использованию ИП с доходом до 60 млн. рублей в год и количеством наемных сотрудников не более 15 человек
УСН (упрощенка)

Налоги на «упрощенке» определяются выбранным вариантом режима. Какие налоги заменяет платеж по УСН? НДФЛ и НДС, которые являются ключевыми на ОСНО.

Различается УСН – «Доходы» и «Доходы минус расходы». То есть значение имеет объект, определенный в качестве налоговой базы.

Предприниматель самостоятельно решает, какой из вариантов ему выгоднее. При УСН налог уплачивается ежеквартально.

При выборе налогообложения от величины доходов налоговая ставка составит 6 процентов. При этом региональные власти вправе понизить ставку до 1 %.

Если в качестве налоговой базы выбирается остаток дохода после уменьшения на сумму расходов, то платится налог на прибыль.

Он начисляется по ставке от 5 % до 15 %. Решение о размере ставки принимают власти конкретного региона.

ОСНО

Общий режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей признается самым не популярным.

Стоит отметить, что при регистрации предприниматель по умолчанию становится плательщиком по ОСНО. Для выбора специального режима надлежит подать соответствующее заявление.

При общем режиме выплачивается самое большое количество налогов. Виды налогов:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Платиться со всех доходов ИП. Применяемая ставка от 13 % до 30 % (зависит от того, является ли ИП резидентом РФ)
Налог на добавленную стоимость (НДС) Выплачивается по ставке от 0 % до 18 %
Налог на имущество (используемое в предпринимательской деятельности). Ставка налога варьируется до 2 % от среднегодовой стоимости имущества
Земельный налог Сумма к уплате определяется исходя из кадастровой стоимости

Даже если предположить отсутствие земли и имущества, ИП на основном режиме платит в обязательном порядке два налога «за себя» – подоходный налог и НДС.

ЕНВД (вмененный)

При выборе в качестве налогового режима ЕНВД фактический доход ИП значения не имеет. Налог определяется как фиксированный платеж применительно к виду деятельности.

«Вмененка» не рекомендуется в случае, когда предполагаемый доход невысок или предприниматель не уверен в получении прибыли.

Величина налога находится при помощи специальной формулы. Осуществляется расчет исходя из объема базовой доходности вида деятельности, выбранной ИП.

Сумма потенциального дохода учреждается на уровне субъекта РФ на основании средних показателей. Также в расчетную формулу включаются коэффициенты, отображающие специфику бизнеса.

Так налоговая сумма может определяться применительно к количеству работников или торговой площади.

Начиная с 2013 года, переход на вмененку имеет характер добровольный. Наиболее подходит ЕНВД для ИП с постоянным и стабильным доходом.

ПСН (на патенте)

Работа по патенту выгодна предпринимателям, которые не желают тратить время и силы на расчет налогов. Выгоден патент для ИП, занимающихся сезонными видами деятельности.

Также ПСН выбирают начинающие бизнесмены, которые не могут предположить, насколько успешным и прибыльным окажется выбранная сфера деятельности.

Такое позиционирование обусловлено тем, что налоги на патентной системе сводятся к выплате стоимости патента.

Предприниматель может приобрести патент на ведение бизнеса на период от одного месяца и до года. Цена патента как раз и заменяет налоги.

При этом размер стоимости патента определяется местными властями, исходя из потенциально возможного дохода.

Важно знать, что режим ПСН распространяется только определенный перечень видов деятельности, который определяется субъектом РФ.

Дополнительно к перечисленным режимам нужно упомянуть и ЕСХН. Эта система налогообложения не так популярна из-за своей специфики, но все же имеет место быть. Налог в этом случае платиться как 6 % от разницы дохода и расхода.

В какие сроки нужно оплатить

Для каждого налогового режима предусмотрен определенный срок для выплаты налогов. Периодически сроки меняются на законодательном уровне.

Поэтому ИП важно следит за своевременной уплатой налоговых сборов. Просрочка платежей ведет к начислению пени и штрафов.

Более подробно о сроках выплаты налогов можно узнать из следующей таблицы — Налоговый календарь для ИП (на 2018 год):

Система налогообложения Вид налога и срок уплаты Примечания
ОСНО Основной платеж (НДФЛ) уплачивается до 15 июля года, следующего за отчетным.Авансовые платежи (рассчитанные по 4-НДФЛ) – за полугодие, третий и четвертый кварталы – до 15 числа первого месяца, последующего за отчетным периодом.Платежи НДС – оплачиваются поквартально – до 25 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом Декларация 3-НДФЛ подается единожды до 30 апреля.Декларация 4-НДФЛ также оформляется раз в год, а по НДС – ежеквартально, до 25 числа первого месяца, последующего за отчетным кварталом
УСН «Упрощенный» налог платится по завершении каждого квартала до 25 числа первого месяца нового отчетного квартала. Исключением является оплата за четвертый квартал 2018 года – до 30.04.2018 Налог выплачивается ежеквартально при наличии дохода.Декларация подается до 30 апреля, раз в год
ЕНВД Единый налоговый платеж платится по окончании каждого квартала до 25 числа наступившего после отчетного периода месяца Налог выплачивается единожды в квартал. Ежеквартально подается декларация
ПСН До 6 месяцев – не позже, чем в течение 25 дней с начала действия патента.От 6 месяцев – в течение 30 дней, начиная с первого дня патентного режима Срок уплаты стоимости патента зависит от длительности действия патента. Декларации при ПСН не нужны
ЕСХН Авансовый платеж – до 25 июля.Налог за год – до 31 марта следующего года Декларация передается в налоговую до 31 марта, одновременно с книгой учета доходов и расходов

Можно ли внести платеж на сайте налоговой

На официальном сайте ФНС имеется сервис «Заплати налог». Здесь можно выбрать нужный сервис для формирования платежного документа.

Индивидуальный предприниматель выбирает тип плательщика «ИП» и указывает вариант расчетного документа:

Платежный документ Используется для наличных платежей через банк или для безналичных расчетов электронным платежом
Платежное поручение Применимо только для безналичных платежей через банк

После нажатия «Далее» нужно указать вид налога, сумму и прочие необходимые данные. Сформировав нужный документ, можно произвести оплату в режиме онлайн через любой банк, партнерствующий с ФНС РФ.

Видео: расчет налогов ИПНа заметку! В 2018 году налоги за ИП могут платить третьи лица. Это актуально при отсутствии на счету средств или блокировке счета.

Налоговые каникулы

ФЗ № 477 от 29.12.2014 установил возможность применения «налоговых каникул» для впервые зарегистрированных ИП.

МРОТВеличину МРОТ в Москве в 2018 году узнайте из статьи: МРОТ.

Про списание просроченной дебиторской задолженности, читайте здесь.

Что такое аудиторская проверка, смотрите здесь.

Суть закона в том, что новые ИП используют налоговую ставку в 0 %, если осуществляемая деятельность относится к производственной, социальной или научной сфере. Длительность таких каникул составляет два года.

Конкретные виды деятельности определяет субъект РФ на основании ОКУН или ОКВЭД.

Но важно, что доля дохода от деятельности, для которой применяется нулевая ставка, должна быть не меньше 70 % от всех доходов в целом. Кроме того должен применяться режим УСН или ПСН.

Законы субъектов РФ могут учреждать ограничения на применение ставки 0 % по числу работников ИП или предельной прибыли. Пока планируется применение налоговых каникул до 2020 года.

jurist-protect.ru

ИП 2018 - налоги и обязательные платежи

Для объективной оценки налоговой, и финансовой вообще, нагрузки индивидуальных предпринимателей, будем отталкиваться от фискального режима ведения ими деятельности и особенностей регистрации.

Вопреки лицу юридическому, ИП – это физлицо, обладающее правом вести собственную хозяйственную деятельность.

Системы существующего налогообложения для ИП

Платежи в бюджет по налогам составляют значительную долю ежемесячных финансовых затрат по выплатам в бюджет для каждого ИП. Сами налоговые отчисления будут зависеть от установленного режима взаимоотношений с бюджетом.

Разные режимы отличны друг от друга размерами ставок, налоговой базой, периодом уплаты, процедурой расчета и т.п.

И потому, чтобы оптимизировать свою фискальную нагрузку, важно правильно подобрать себе технологию налогообложения. Льготными режимами считаются нижеприведенные:

  • УСН – упрощенная технология налогообложения;
  • ПСН – система налогообложения по патенту;
  • ЕНВД – налог единый на вмененный доход;
  • ЕСХН – сельскохозяйственный единый налог.

Кроме данных, существует еще и общая методика, связанная со сбором и уплатой налогов. Как видим, название вышеуказанных режимов – это и есть налог, который придется уплачивать предпринимателю.

Упрощенная, как и общая системы, удобны тем, что обязанность по перечислению возникает только в случае появления у ИП реального подтвержденного дохода.

В случае с ЕНВД применяются другие показатели расчета налоговой базы, так что платить в бюджет придется независимо от сумм дохода и его наличия вообще.

Как работать и платить по упрощенке

Если не планируется регулярных доходов, то желательно на первых порах работать по упрощенке, или системе УСН. Для нее характерна умеренная финансовая нагрузка, а также простота составления и сдачи отчетности.

На упрощенке существует два варианта уплаты налогов, из которых придется выбрать самому.

Один из них «УСН Доходы», другой – «УСН Доходы за вычетом расходов».

Экономический смысл следует из названия — при «доходах» налог платится с любых поступлений на расчетный счет. При «доходах за вычетом расходов», с поступлений на счет можно вычесть расходы, а с оставшейся суммы платить налог.

Ставка налогообложения по первому варианту всегда будет равна 6%, независимо от других условий. Обычный размер уровня налога для второго метода равняется 15%, при этом местным властям даны полномочия снижать этот размер в ряде случаев.

Какую систему выбрать?

В среде финансовых аналитиков известна следующая формула:

[box type=»info» icon=»none»](Доходы за вычетом расходов) х 15% = Доходы х 6%.[/su_note]

Получается, что при 60%-м размере расходной части от уровня доходов величины платежа в бюджет сравняются для обоих вариантов. Но неподтвержденные затраты нельзя будет вычесть из общего уровня валовых доходов.

Налоги для других спецрежимов

Патентная форма налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей. Патент получают на конкретные виды занятости в рамках региона, выдавшего разрешение.

Для подсчета величины налога (патента) необходимо уточнить сумму потенциального дохода за год. Она умножается на 6%. Для ИП, ведущих деятельность на таком режиме предусмотрены льготные условия по уплате страховых взносов. Патент выдается максимум на срок, не превышающий года.

Для ЕНВД действует более сложная, специфическая форма расчета налоговых сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Примерно ее можно представить следующим образом:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% (БД – это размер базовой доходности, а ФП – физический показатель. Их нужно смотреть в специальной таблице Налогового Кодекса в статье 346. К1 и К2 –коэффициенты, утвержденные Правительством и региональными властями).

Что касается единого сельхозналога, то он предназначается лишь для тех ИП, которые производят либо перерабатывают продукцию сельскохозяйственного значения. Его расчет подобен варианту упрощенки «Доходы минус расходы» с фискальной ставкой, всегда равной 6%, которая взимается с величины доходов, за вычетом расходов.

Если предприниматель отказался от любого их льготных спецрежимов, то ему придется вести свою деятельность и перечислять государству, исходя из общей системы.

В ней предусмотрена уплата НДС (18, 10 или 0%), равно как и налога с доходов физлиц. Типичная налоговая ставка равняется 13-ти процентам. В затратах в полном объеме разрешено учесть страховые взносы.

Общую методику выбирает ряд ИП, которые будут работать с контрагентами – плательщиками НДС.

Кому придется платить страховые взносы

Кроме налогов, обязательными к постоянной оплате считаются платежи страховые. Их целью является сбор средств для пенсионного обеспечения, медицинского страхования и социальной защиты ИП.

Поскольку он сам себе является работодателем, то и обязанность по своему социальному обеспечению ложится на него, а государство лишь выполняет контрольные функции.

При этом, отсутствие доходов от обязанностей делать страховые перечисления не освобождает.

Начинается это с момента получения статуса ИП и действует независимо от осуществления деятельности и получения прибылей по факту.

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

  • проходит воинскую службу;
  • ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
  • проживает с супругом-военнослужащим;
  • проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей.

Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит:

[box type=»info» icon=»none»] 5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.[/su_note]

Расчет взносов на практике

Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч.

Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей.

Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%.

Рассмотрим это на практическом примере.

ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:

  1. Для Пенсионного фонда.

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

  1. Для ФОМС – 3 650,58 рр. без привязки к объему полученных доходов.
  2. Общая величина страховых взносов, подлежащих перечислению, будет составлять 30476,58 рублей.

Неполный год и наемные сотрудники

Предпринимателю должно быть известно, что такой расчет будет справедливым для полного отработанного года. Если он был зарегистрирован в течение этого периода или досрочно прекратил деятельность, то расчет сумм будет пропорциональным отработанному времени.

Для тех ИП, у которых работает наемный штат, дополнительно необходимо организовать уплату страховых взносов по ним в общем размере 30% от выплат, в том числе в ПФ – 22%, ФОМС – 5,1%, ФСС – 2,9%.

Планируемые изменения в 2018 году

Что касается возможных изменений в 2018-м году, то наиболее вероятное из них – это увеличение фиксированного уровня МРОТ. По предварительным прогнозам, эта сумма может быть повышена до 6 675 рублей. Соответственно, будет увеличен размер отчислений в ФОМС и Пенсионный фонд.

Теперь о налогах. Поскольку Президентом был предложен мораторий на повышение уровня налогов на предстоящие 3-4 года, то есть вероятность того, что в этой сфере изменения предпринимателей не ожидают.

Планируется введение категории бизнеса «самозанятый гражданин». Для него не потребуется государственной регистрации. Все, что нужно будет сделать – это приобрести патент и начать работу. Сферы деятельности – фриланс, ИТ-технологии, оказание некоторых видов услуг.

blog.ksio.ru

Какие взносы платит ИП | Профессиональный бухгалтер

Индивидуальные предприниматели кроме налогов платят еще и взносы, которые обязательны к уплате. В этой статье мы разберем, какие взносы платит ИП без работников, какие взносы ИП платит за работников, добровольные взносы ИП в ФСС, страховые взносы ИП за неполный год и уменьшение налогов на страховые взносы.

Страховые взносы ИП без работников

Если предприниматель работает один, он все равно должен уплачивать страховые взносы. Так называемые взносы за себя. Взносы уплачиваются в любом случае, даже если ИП не ведет деятельность и не имеет доходов. Это фиксированные взносы.

Они состоят из двух частей: взносы на пенсионное страхование и взносы на медицинское страхование.

В 2018 году взносы больше не зависят от МРОТ и составляют фиксированные значения:26 545 руб. – пенсионные взносы;5 840 руб. – медицинские взносы.

Когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб. необходимо уплачивать и взносы с доходов.

Расчет ведется по формуле: (Доход – 300 000) x 1%

Эта сумма уплачивается после того, как год закончился, то есть взносы за 2018 нужно уплатить не позднее 01 июля 2019 года.

Пример 1

ИП Мармеладкин М.М. заработал за 2018 год 800 000 руб. ИП работает один, у него нет работников.

Сумма взносов на пенсионное страхование за год составит 26 545 руб.

На медицинское страхование 5 840 руб.

Кроме этого Мармеладкин должен заплатить взносы с доходов (800 000 – 300 000)*1%= 5000 руб.

Общая сумма взносов Мармеладкина за 2018 год составит 37 385 руб.

Страховые взносы ИП за работников

Если у предпринимателя есть работники, то с их зарплаты необходимо также необходимо уплачивать взносы. То есть ИП уплачивает взносы за себя и плюс за работников.

В 2018 году ставки следующие:

На социальное страхование – 2,9%

На пенсионное страхование – 22%.

На медицинское страхование – 5,1%.

Эти три вида взносов администрируются и уплачиваются в ИФНС.

Кроме этого необходимо уплачивать взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Размер данного взноса зависит от сферы деятельности, в которой занят работник  от 0,2 до 8,5% от заработка. Ставка устанавливается Фондом социального страхования и туда же осуществляется уплата взносов.

Пример 2

У ИП Конфеткина есть наемный работник с зарплатой 30 000 руб. ФСС установил для Конфеткину ставку взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в размере 0,2%.

Рассчитаем взносы по работнику:

На пенсионное страхование 30 000*22%=6 600 руб.

На медицинское страхование 30 000* 5,1%= 1 530 руб.

На социальное страхование 30 000* 2,9% = 870 руб.

Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 30 000*0,2%= 60 руб.

Итого: 9 060 руб. Конфеткин должен заплатить взносов за своего работника.

Взносы по работникам уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. То есть по зарплате, начисленной в сентябре 2018, взносы необходимо уплатить до 15 октября 2018.

Добровольные взносы ИП

Кроме взносов на пенсионное и медицинское страхование индивидуальные предприниматели могут оплачивать и взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Делают они это добровольно, чтобы можно было получать пособия в связи с болезнью, уходом за ребенком до полутора лет или декретным отпуском по беременности.

Если предприниматель знает, что такие пособия ему не нужны, взносы можно не платить.

В 2018 году размер взносов составляет 3302,17 руб. (9 489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

Чтобы заключить договор о добровольном страховании индивидуальный предприниматель подает заявление в территориальный орган ФСС.

За 2018 год взносы необходимо оплатить не позже 31.12.2018 года. Оплачивать можно как единовременно, так и по частям – ежемесячно, ежеквартально или 1 раз в полугодие.

Страховые взносы ИП за неполный год

В первом примере мы разобрали расчет взносов за весь год. Но как быть, если предприниматель зарегистрирован не с начала года, что чаще всего и бывает. Как в этом случае рассчитать взносы в первый год работы?

Взносы предпринимателя за неполный год платятся только за календарные месяцы и дни с момента регистрации ИП.

На основании п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.

Для расчета взносов ИП за неполный год можно использовать формулу:

Размер взноса за год/12 х М + Размер взноса за год/12 х Д/П, 

где

М — количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,

Д — количество дней в  том месяце, в котором  ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,

П — количество календарных дней в месяце регистрации ИП.

Обратите внимание, что день регистрации в качестве предпринимателя лучше включать в расчет взносов. Единого мнения на данный счет нет, но до 2017 года, когда взносы администрировал Пенсионный фонд, данный день включался в расчет. Поэтому лучше день регистрации в расчет включать.

Если предприниматель официально прекратил свою деятельность в течение календарного года, то взносы ИП за неполный год рассчитываются таким же образом, только неполный месяц будет последним, т.е. месяцем закрытия ИП.

Что касается взносов ИП с доходов, которые превысили в календарном году 300 000 руб., в размере 1% производится одинаково без учета неполного года. Т.е. если предприниматель зарегистрировался в октябре 2018 и уже в первый месяц его доход превысил 300 000 руб., он заплатит 1% от суммы превышения.

Пример 3

Пирожков П.П. зарегистрировался 27 июня 2018 года (эта дата указана в свидетельстве о регистрации ИП). Рассчитаем сумму страховых взносов за 2018 год. За 2018 год Пирожков заработал 500 000 руб.

Для расчета взносов Пирожкова будет учитываться 6 полных месяцев (с июля по декабрь). В июне 30 календарных дней. Из них ИП был зарегистрирован с 27 по 30 июня, т.е. 4 дня.

Фиксированные взносы за 2018 год составят:

На пенсионное страхование:

за 6 полных месяцев: 26 545/12 х 6 мес.= 13 273 руб.,

за июнь: 26 545/12 х 4 / 30 = 295  руб.

Итого за 2018 год: 13 273 + 295 = 13 568 руб.

На медицинское страхование:

за 6 полных месяцев: 5 840/12 х 6 мес. =2 920  руб.

за июнь: 5 840/12 х 4 / 30 = 65 руб.

Итого за 2018 год: 2 920 руб. + 65 руб. = 2 985 руб.

Кроме этого Пирожков должен заплатить взносы с доходов (500 000 – 300 000)*1%= 2000 руб.

Общая сумма взносов Пирожкова за 2018 год составит 18 553 руб.

Уменьшение налогов на страховые взносы

И в завершении статьи поговорим о том, какие налоги предпринимателя можно уменьшить на уплаченные взносы и на какую сумму.

Для предпринимателя на общей системе налогообложения сумму взносов можно учесть в сумме расходов для расчета налога.

Также можно поступить и при упрощенной системе налогообложения с объектом обложения доходы минус расходы.

ИП на УСН с объектом обложения доходы может уменьшить на сумму уплаченных взносов рассчитанный налог. На 100%, если ИП работает один и не имеет работников и на 50% для ИП с работниками.

Этот же порядок действует и для ИП на ЕНВД.

Что касается предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения, то здесь взносы не уменьшают стоимость патента и является дополнительной налоговой нагрузкой для предпринимателя.

Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм 

Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации или помощь со взносами и налогами, загляните в раздел «Консультации»

Индивидуальные предприниматели кроме налогов платят еще и взносы, которые обязательны к уплате. В этой статье мы разберем, какие взносы платит ИП без работников, какие взносы ИП платит за работников, добровольные взносы ИП в ФСС, страховые взносы ИП ...

prof-accontant.ru