Какие налоги и платежи платит ип на енвд. Какие ип платить налоги на енвд


Налоги ИП на ЕНВД в 2018 году

ЕНВД — специальный режим налогообложения, который применяется для отдельных видов деятельности. Сумма налога ИП на ЕНВД всегда одинаковая. Она не зависит от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток. Об особенностях расчета единого налога, как платить, как считать, плюсы и минусы этого спецрежима узнаете из этой статьи.

ЕНВД применяют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Начиная с 2013 года применение ЕНВД носит добровольный порядок. Согласно статье 346.28 НК РФ плательщикам единого налога необходимо подать заявление по специальной форме. Оно подается в течение 5 рабочих дней с момента начала применения этого режима.

В ответ, налоговая инспекция должна выдать ИП уведомление о постановке на учет. Срок - 5 рабочих дней после подачи заявления. Настоятельно просите уведомление. Это ваша страховка от невнимательных налоговиков. Они могут потерять документ и тогда вам полностью начислять налоги по ОСНО или УСН.

Перейти на ЕНВД можно в любой день. Вернуться же обратно на общий или на упрощенный режим в добровольном порядке можно только с нового года.

Выгоды «вмененки»

Фиксированный налог. Налог ИП на ЕНВД не зависит от дохода, а определяется видом деятельности, размером бизнеса и региональным коэффициентом. Главное - вовремя перечислять фиксированную сумму налога.

Вычет социальных взносов. Сумма налога можно уменьшить на страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Если у вас есть сотрудники, то налог можно сократить вполовину. Если вы - ИП без работников на ЕНВД в 2018 году, то можно вычесть все 100% при условии, что вы регулярно и вовремя платите взносы.

Освобождает от других налогов - НДС, налог на имущество и НДФЛ предпринимателя.

При использовании ЕНВД декларация повторяется из квартала в квартал, поэтому легко спрогнозировать расходы на налог.

Однако есть важное условие, на которое не все обращают внимание! Встать на учет, как плательщик ЕНВД, нужно в том месте, где будет осуществляться деятельность.

Например, вы как ИП прописаны в Москве, а работать собираетесь в Казани, то искать информацию по ЕНВД придется в местных законах республики Татарстан.

При применении ЕНВД для ИП без сотрудников есть ряд минусов:

  • Ограниченные виды деятельности. В налоговом кодексе перечислены 14 видов деятельности для ЕНВД. Этот режим экономически выгоден для розничной торговли, услуг общественного питания, бытовых и ветеринарных услуг, грузо и пассажироперевозок.
  • Нужно платить налог, даже если не было дохода;
  • Отчет, пусть и с пустыми графами, сдается каждый квартал
  • Ведется раздельный учет, если вы совмещаете спецрежим с ОСНО или УСН

Пример

Предприниматель Иван Иванов продавал в розницу запчасти для иномарок. Открыл ИП без сотрудников, исправно платил ЕНВД и всячески развивал свой бизнес.

К нему обратился покупатель, чтобы приобрести партию запчастей оптом. Уже на следующий день перечислил деньги на расчетный счет. Василий обрадовался и сразу потратил часть денег на новую машину.

Предприниматель не знал, что оптовая торговля не попадает под ЕНВД. Как только деньги за нее пришли на расчетный счет, у него автоматически появились новые налоги — НДС и НДФЛ как у предпринимателя.

Как рассчитать ЕНВД

Единый налог рассчитывается так: ЕНВД = ВД (вмененный доход) * СН (ставка налога).

Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщика за месяц своей деятельности - это вменённый доход умноженный на ставка налога. Ставка налога установлена Налоговым Кодексом в размере 15%. Ставка корректируется на местном уровне в пределах от 7,5% до 15%.

ВД=БД*ФП*К1*К2

БД (Базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены п.3 ст. 346.29 НК РФ и зависят от вида деятельности.

К1 - коэффициент-дефлятор. Его устанавливает государство на текущий календарный год. В 2018 году К1 = 1,868.

К2 - понижающий коэффициент доходности. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.

Пример расчета ЕНВД для ИП без работников

Предположим, Сергей Петров работает парикмахером в городе Смоленске. Для такого ИП без сотрудников базовая доходность (БД) равна 7.500 рублей в месяц.

  • Коэффициент К1 на 2018 год установлен в размере 1,868
  • Коэффициент К2 для города Смоленска = 0,759
  • Физический показатель (ФП) равен 1. ФП для бытовых услуг - количество работников. В нашем примере это единица, потому что ИП без сотрудников.

Считаем вмененный доход:

ВД=7500*1,868*0,759*1 Вмененный доход равен 10633,59 рублей в месяц.

Считаем ЕНВД ИП без сотрудников:

10633,59 руб. * на 15% (ставка налога) = 1595,03 рублей в месяц.

Сергей Петров за каждый месяц работы платит по 1595,03 рубля в бюджет Смоленска. А если он вовремя заплатит страховые взносы- 2698,75 рублей в месяц, то тогда ЕНВД платить вовсе не придется.

Заплатить ЕНВД надо в такие сроки - до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января включительно.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога, на расходы потраченное на приобретение контрольно-кассовой техники, но в размере не более 18.000 руб. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Государство компенсирует расходы на покупку кассы, фискальный накопитель, программное обеспечение и так далее. Важное условие — общая сумма расходов на одну кассу не превышает 18 000 рублей.

Где найти региональный коэффициент

На сайте налоговой инспекции налог.ру. Давайте рассмотрим, как это сделать. Заходим на сайт. В верхнем левом углу выбираем ваш регион. В разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» выбираем «Специальные налоговые режимы», заходим в «ЕНВД» и в «Особенности регионального законодательства».

Выбираем «Муниципальное образование» в формате PDF, к которому вы относитесь, и открываем соответствующий закон. Найдите в нем:

  • виды деятельности, на которые местные власти разрешили применять ЕНВД
  • значение коэффициента К2, необходимое для расчета налога

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без сотрудников в 2018 году

Предприниматель на спецрежиме платит единый налог и те налоги, которые насчитают по основной системе налогообложения.

ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Социальные взносы не считаются налогами, тем не менее, их надо платить вовремя и независимо от деятельности.

Страховые взносы ИП в 2018 году фиксированы и не привязаны к МРОТ, как в предшествующие годы. Их сумма:

  • На пенсионное страхование — 26 545 рублей в год
  • На обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей в год

Общая сумма взносов у предпринимателя в 2018 году равна 32 385 рублей, если его общий доход превысит 300 000 рублей.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2018 году с работниками

Когда индивидуальный предприниматель принимает на работу хотя бы одного сотрудника, он сразу становится работодателем и у него появляются новые обязанности. ИП оформляет полный пакет документов - заявление, штатное расписание, табель учета рабочего времени и так далее. Но главное, он ведет ведомость расчета заработной платы и проводит ежемесячные начисления согласно Трудовому кодексу РФ.

Самые большие перечисления - это социальные взносы и они составляют 30,2 %. Предприниматель уплачивает из своей прибыли и это:

  1. Страховые взносы в ПФР - 22%
  2. На медицинское страхование - 5,1%
  3. Взносы в ФСС - 2,9% и 0,2% за травматизм

ИП еще платит НДФЛ. Это 13% и вычитается она с зарплаты сотрудника. Если у вашего сотрудника зарплата составляет 10.000 рублей, то на руки он получит 8.300 рублей. (10.000 - 1.300(13%))

Все перечисления составляют более 40% от суммы выплат сотруднику и платить нужно каждый месяц, не позднее 15 числа месяца следующего за отчётным.

Если вы не успели оплатить взнос, вам грозит штраф и он составляет 20% от неуплаченной суммы. Не пытайтесь занизить в базу для исчисления размера страховых выплат. Это грубое нарушение правил учета и вас ждет штраф не менее 40.000 рублей или 20% от суммы неуплаченных страховых взносов.

Для перехода на «вмененку», предстоит пройти следующие шаги:

  1. Разобраться, действует ли этот спецрежим в вашем регионе. Это дается на сайте ФНС.
  2. Понять, попадает ли ваша деятельность в список из 14 видов.
  3. Заранее подумать, какая система налогообложения будете применяться для той деятельности, которая не попадает под ЕНВД
  4. Рассчитать сумму единого налога. Вероятно, что она получится большой и другой вид налогообложения будет экономичным.
  5. Подать заявление в ФНС

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

Задать вопрос

www.business.ru

Платежи ИП на ЕНВД - когда, кому и сколько

Для ИП на ЕНВД платежи можно классифицировать по нескольким категориям: оплата товаров, работ и услуг, заработная плата сотрудникам (при их наличии), перечисление денежных средств в фонды и налоговую инспекцию, прочие платежи. Хоть предприниматели и освобождены от ведения бухгалтерского учета, кассовую дисциплину им никто не отменял. ИП на ЕНВД могут совершать как наличные, так и безналичные платежи, но все эти операции должны фиксироваться.

ИП на ЕНВД: платежи поставщикам и сотрудникам

В самом начале деятельности многие ИП на ЕНВД платежи осуществляют безналичным способом за неимением расчетного счета. В отличие от юридических лиц, предприниматель может оплачивать товары, работы и услуги наличными денежными средствами без открытия счета в банке. При этом необходимо вносить соответствующие записи в кассовую книгу. Теперь такой момент: если предприниматель не имеет сотрудников, то при получении денег из кассы для оплаты своих расходов он не составляет авансовый отчет. Если же сотрудники имеются, то действуют те же правила, что и для организаций: деньги выдаются под отчет, впоследствии работник составляет авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, а оставшиеся денежные средства сдает в кассу. Вся «наличка» выдается по расходному кассовому ордеру. Они должны иметь порядковый номер, дату, подписи самого предпринимателя, главного бухгалтера и кассира (при наличии) и вестись в хронологическом порядке.

Заработную плату сотрудникам необходимо выдавать также из кассы. ИП на ЕНВД платежи может совершать за счет собственных средств. Но данное правило как раз не распространяется на зарплату и на выдачу денежных средств под авансовый отчет сотрудникам. Предприниматель может внести свои деньги в кассу приходным кассовым ордером, а уже потом погасить обязательства перед работниками или поставщиками.

Для ИП на ЕНВД платежи в бюджет первостепенны. Независимо от того, имеет предприниматель доход или нет, при едином налоге на вмененный доход он должен будет заплатить фиксированные страховые взносы в пенсионный фонд за себя и перечислить вмененный налог, рассчитанный на основании базовой доходности и физическом показателе. А если у него еще и сотрудники имеются, тогда он будет платить и ежемесячные взносы за них, а также выступать в качестве налогового агента по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Что касается сроков уплаты взносов и налогов:

  1. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя ИП платит: фиксированную часть (в 2014 году она составляет 20727,53 рублей) до 31 декабря. Если выручка за год превысила 300000 рублей, предпринимателю необходимо до 1 апреля следующего года заплатить взносы на страховую часть трудовой пенсии исходя из 1% с суммы превышения. Эта величина ограничена восьмикратным МРОТ — 121299,36 руб.
  2. Страховые взносы в ПРФ, ФФОМС и ФСС за сотрудников предприниматель платит ежемесячно до 15 числа в соответствии с тарифами. На страховую часть трудовой пенсии – 26% от начисленной зарплаты, в Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Помимо этого, в ФСС перечисляются взносы на случай травматизма на рабочем месте. Для каждого ИП, в зависимости от его деятельности, Фонд устанавливает индивидуальный тариф.
  3. При выплате заработной платы, авансов, премий, отпускных и т.д. в этот же день предприниматель-работодатель перечисляет НДФЛ в налоговую.
  4. ИП на ЕНВД платежи в соответствии с выбранным режимом налогообложения должен перечислять до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных в течение налогового периода страховых взносов: до 50% — для предпринимателей, имеющих сотрудников, и полностью, если ИП платит взносы только за себя.

Остальные платежи, не попадающие в вышеперечисленные категории можно отнести к прочим. Это могут быть и расходы на хозяйственные нужды, и банковские услуги, консультационные услуги и т.д. В любом случае, хоть законодательство и не обязывает предпринимателей, будет лучше, если все траты будут подтверждены документально: квитанциями, чеками, накладными… Особенно, если деньги выдаются под отчет сотрудникам. В случае, когда ИП на ЕНВД платежи осуществляет лично, кропотливый учет позволит ему видеть результаты своей деятельности. А в некоторых случаях их оформление может помочь при привлечении заемных средств для расширения бизнеса.

В любом случае, есть расчетный счет или его нет, ИП для платежей нужна программа, которая бы автоматизировала процессы, в которой можно было бы вести бизнес. Такой программой для ИП на ЕНВД в России уже много лет является Эльба. Контур — программа, изначально предназначенная для ИП и заменяющая не только массу программ, но и живого бухгалтера. Эльба. Контур работает онлайн, в ней можно работать с любого устройства, в любом месте, в любое время! Сервисом уже пользуется более 500 тыс. предпринимателей в России. Регистрация в сервисе очень простая, сразу же вы получите персональный бесплатный календарь отчетности для ИП (если вы работодатель — поставьте галочку), регистрация в сервисе:

 

www.elba-buhgalter.ru

Какие налоги и платежи платит ип на енвд

Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой. Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия. Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае. Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.

Налоги ип 2018

Расчет взносов на практике Для страховых платежей в ПФ предусмотрена определенная дифференциация, которая зависит от того, превышает ли доход ИП сумму в 300 тысяч. Если нет, тогда ежемесячная ставка равняется 26% годовых от размера МРОТ. Несложным подсчетом получаем, что годовой объем отчислений в ПФ в таком случае будет 20826 рублей. Для тех ИП, которые зарабатывают более 300 000, на сумму, превышающую этот уровень, будет добавляться дополнительная ставка в размере 1%. Рассмотрим это на практическом примере. ИП Петров заработал в текущем году 900 000 рублей. Следовательно, его страховые взносы будут вычисляться так:

  1. Для Пенсионного фонда.

(6675 х 12 х 26%) + ((900 000 – 300 000) х 1%) = 20826 + 6 000 = 26826 р.

  1. Для ФОМС – 3 650,58 рр.

Какие налоги платит ип?

Перечень заменяемых налогов Режим Не уплачиваются Уплата в общем порядке УСН ЕНВД ПСН НДФЛ — на доходы физических лиц, полученные от предпринимательской деятельности облагаемые по ставке:

  1. 35% — выигрыши, выгода за счет превышения % ставок и т.д.;
  2. 9% — от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года (п.2, 5 ст.ст. 224 НК)

НДС — на добавленную стоимость при ввозе импортных товаров в РФ; Налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности нежилые помещения, в которых размещены офисы, магазины, точки общепита и бытового обслуживания (п.1,2,7 ст.378.2 НК) Обязанности налогового агента При использовании наемного труда ИП должен зарегистрироваться в ФНС и во всех внебюджетных фондах еще и как работодатель, осуществляющий выплаты. На него возлагается обязанность рассчитывать и перечислять платежи за принятых на работу людей.

Какие надо платить налоги ип в 2016 году

Важно

Это имеет и отрицательную сторону – даже при отсутствии деятельности или работе в убыток налоги надо будет заплатить. Но если прогнозируется высокий и стабильный доход, то применение этих систем совершенно оправдано. Отличие этих форм налогообложения для ИП в 2017 году заключается не только в сумме налога, но и в требованиях для перехода на ЕНВД или ПСН – разные ограничения по численности сотрудников, лимиту доходов.

При этом обе системы позволяют не платить НДФЛ, НДС и налог на имущество в отношении деятельности, которая облагается по патенту или ЕНВД. Оба вида деятельности можно совмещать с упрощенной системой. Особенность ПСН в том, что это единственная система, где в налоговую ИП не надо подавать отчетность, более того, налог рассчитают сразу в налоговом органе, выдадут патент, в котором укажут сумму налога и дату платежа.

Хочу открыть ип какие налоги надо платить 2018

Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно. Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи. Налоги ИП на ОСНО Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.

На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:

  • подав документы для регистрации, он выбрал именно эту систему или просто не писал заявление о выборе одного из упрощённых режимов;
  • перешёл на неё по собственному желанию в процессе деятельности;
  • переведён с упрощённых систем принудительно в результате превышения лимитных показателей (по оборотам, штату или недвижимости).

Для ОСНО налоги ИП в 2018 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.

Контур.эльба

ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например). Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:

  • базовая доходность, определяемая по таблице из НК РФ и зависящая от вида занятий;
  • физический показатель, приведённый в той же таблице;
  • величина коэффициента-дефлятора, изменяемая каждый год правительственным указом;
  • коэффициент корректировки, утверждаемый региональными законодателями.

Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2018 году надо вносить в бюджет по «вменёнке».

Вменённый налог для ип

Инфо

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2018 года ИП должен заплатить 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС. Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке. В этом случае за 2018 год нужно уплатить 3 302,17 руб. Подробнее о тарифах страховых взносов см. в статье «Тарифы взносов для предпринимателей (иных самозанятых лиц) без наемных работников».

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД по страховым взносам? ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Какие налоги и взносы платит ип на енвд?

Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней. НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.

Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов. Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:

  1. НДС.

Налоги и обязательные платежи для ип в 2018 году

То есть предприниматель освобождается от всякой бумажной работы, не опасается штрафов за несвоевременную подачу декларации или недоплату в связи с неверным расчетом налога, и это очень привлекательно для многих ИП. Помимо того, что патент применяется только к определённым видам деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), необходимо, чтобы такое налогообложение индивидуальных предпринимателей было введено на территории соответствующего муниципального образования. Для перехода на патент установлены достаточно жесткие требования:

  • численность не более 15 человек;
  • лимит доходов не более 60 миллионов рублей в год.

И при совмещении с другой системой, например УСН, доход суммируется по обоим режимам налогообложения, и в случае превышения за год установленного лимита доходов предприниматель теряет право на применение патента (Письмо Минфина РФ от 14.04.2017 N 03-11-12/22505).

Налогообложение ип

НДФЛ (в отношении дохода полученного от деятельности на ЕНВД).2. НДС (в отношении операций, проводимых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, кроме «ввозного» НДС, который уплачивается на таможне).3. Налог на имущество физ. лиц. Согласно нормам действующего законодательства, плательщики ЕНВД не предоставляют нулевые декларации в налоговую службу по тем налогам, от которых они освобождены (пункт 2, статьи 80 НК РФ).

КАКИЕ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ ПЛАТИТ ИП НА ЕНВД? Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных уплачиваются ИП на ЕНВД в 2017 году в установленном порядке. Таким образом, применение ЕНВД не освобождает от уплаты: 1. Земельного налога.2. Акцизов.3. Транспортного налога.4.

НДС при ввозе товаров на территорию РФ. ИП на ЕНВД не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в ФСС и ФФОМС.

Какие налоги и взносы платит ип на енвд

Как и когда ИП на ЕНВД платит налог на имущество? Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2017 год налог необходимо заплатить до 3 декабря 2018 года.

Внимание

Должен ли предприниматель на ЕНВД подавать декларацию по налогу на имущество? Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации. В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит транспортный налог? Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог.

При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

buh-nds.ru

Какие налоги платит ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД, патенте?

Индивидуальный предприниматель имеет налоговые обязательства физического лица и ИП. Различают несколько групп налогов:

  • Уплачиваемые по имуществу физического лица.
  • Вносимые предпринимателем в ПФР на собственное страхование.
  • Возникшие при ведении деятельности. Порядок уплаты и виды определяются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения.
  • Отчисляемые с заработной платы работников, принятых на предприятие по трудовым договорам.

Налоги для индивидуального предпринимателя

Учет обязательств, которые возникают у предпринимателя в качестве физического лица, ведет ИФНС по месту территориального расположения регистрации. Если физическое лицо использует имущество для получения доходов от ведения предпринимательской деятельности, могут возникать особенности налогообложения:

  • При ведении ЕНВД и применении имущества в деятельности предприниматель может не платить налог на имущество. Для получения освобождения нужно доказать, что собственность полностью используется для вмененного дохода. Если часть имущества сдается в аренду, что не попадает под действие режима, освобождение можно получить пропорционально занятости.
  • Если ИП использует транспортное средство, принадлежащее ему на правах собственности как физическому лицу, налогообложение не меняется. Предприниматель имеет право учесть расходы для снижения налога при ведении ОСН и УСН (по схеме «доходы минус расходы»), но порядок налогообложения транспортного средства не меняется. ИП уплачивает налоги по начислениям инспекции. ИФНС контролирует, какие налоги должны уплачивать физлица.
  • В отношении земельных налогов ситуация иная. Если ИП приобретает земельный участок целевого назначения и использует его в качестве источника получения предпринимательских доходов, сумма обязательства исчисляется предпринимателем. Налог надо включать в состав расходов при учете затрат в налогообложении.

Внимание! Земельный участок, используемый в предпринимательской деятельности, должен соответствовать по категории и назначению земель. Если участок промышленного назначения, а применяется для сельскохозяйственных посадок, то расходы нельзя будет учесть для снижения налоговой базы. Определить, какое назначение у земель, можно по кадастровому паспорту.

Отчисления в ПФР на собственное страхование предпринимателя

Отчисления ИП в ПФР

Взносы ИП на собственное страхование уплачивает вне зависимости от системы учета. Предпринимателю нужно производить отчисления в течение всего срока деятельности, за исключением случаев, установленных законодательством (направление на работу за границу и аналогичные ситуации).

Особенность взносов:

  • Величина минимального фиксированного платежа устанавливается в зависимости от МРОТ, установленного в году исчисления взноса. Узнать, какая сумма МРОТ, можно по законодательным нормам.
  • Сумму платят в ПФР с разбивкой по фондам ФФОМС и ПФР в процентном отношении.
  • Платеж осуществляется в 2 этапа. Фиксированная сумма уплачивается до конца календарного года. Вторая часть вносится до 1 апреля следующего, за отчетным, года. Сумма рассчитывается на основании полученного ИП дохода.
  • Вторая часть налогообложения подлежит начислению при доходах ИП свыше 300 тысяч рублей в размере 1% от превышения. Максимально допустимая сумма составляет 8 МРОТ.

Предприниматели не обязаны отчитываться по взносам, направляемым на собственное страхование. Нужно в обязательном порядке представлять отчетность о доходах в ИФНС даже при их отсутствии, данные о которых передаются в фонд. Если ИП не подаст сведения, ПФ РФ имеет право начислить значительную сумму налога из расчета максимально возможного дохода.

Внимание! Имеется особенность при определении величины дохода, сумма которого влияет на сумму отчислений предпринимателя. В сумму включается общая выручка, полученная ИП. Для режима ЕНВД к расчету принимается вмененный доход.

Налоги, уплачиваемые сразу после открытия

ИП изучает налоговый кодекс РФПри регистрации ИП предоставляется возможность выбора системы налогообложения. Если при открытии предприниматель не заявил о собственном выборе, по «умолчанию» ему присваивается общий режим. Любой из специальных видов – УСН, ЕНВД, ПНС, ЕСХН требует уведомления, направляемого в установленные сроки в контролирующий орган ИФНС.

При пропуске срока уведомления возможность перейти и применить специальный режим появится только с нового календарного года. Исключение составляет ЕНВД, использовать который можно с любого периода при условии уведомления инспекции.

Если после открытия деятельность какое-то время не ведется, надо в обязательном порядке подавать отчетность в ИФНС для контроля отчислений в ПФР, производимых на страхование самого предпринимателя. При отсутствии наемных работников регистрация в фондах не производится и отчетность не представляется.

При отсутствии ведении деятельности и получении дохода налоги не уплачиваются:

  • При общеустановленной системе.
  • В случае перехода на упрощенку.
  • Если ИП применяет систему на ЕСХН.

Для иных видов учета (ЕНВД, ПНС) налог платят вне зависимости от получения дохода.

Общие налоги, уплачиваемые при ведении деятельности

Предприниматели уплачивают налоги, установленные выбранной системой налогообложения.

При использовании общеустановленного режима нужно платить налог с доходов в размере 13% от полученной выручки за минусом произведенных расходов.

Ведём подсчёт сколько ИП должен заплатить

Порядок определения доходов и расходов:

  • Размер облагаемого дохода определяется без учета косвенного налога НДС.
  • В составе выручки учитываются суммы, полученные от обычных видов деятельности и прочие доходы ИП.
  • При расчете налогооблагаемой базы используется кассовый метод.
  • Величина определяется по итогам года с учетом ранее произведенных авансовых платежей. Определяет, какие по величине авансовые платежи необходимо вносить, инспекция по итогам деятельности ИП предыдущего года.

Дополнительно к основному налогу при ведении учета ОСН ИП начисляет и платит НДС. Единственный режим, при котором выручка подлежит обложению НДС. Принцип учета не отличается от налогообложения НДС организаций. При расчете суммы используется вычет по НДС приобретенных товаров, работ или услуг.

Внимание! Особенность налогообложения ИП при общеустановленной системе состоит в различиях методов учета основного налога НДФЛ (кассовый способ) и НДС (начисление). В процессе проверок у инспекторов часто возникают вопросы по разнице в размере налогооблагаемых баз.  

При ведении УСН основным обязательством является единый налог. Сумму уплачивают по итогам годового периода, в течение которого производятся взносы авансовых платежей. При упрощенке возникает возможность выбора схемы налогообложения и исчисления налога:

  • От полученных при ведении упрощенки сумм доходов. Величина налога УСН– 6%, при этом нет необходимости учитывать расходную часть учета. Применение доходной схемы УСН удобно при отсутствии документально подтвержденных расходов, например, при оказании услуг.
  • От разницы полученных доходов и произведенных расходов. Суть учета составляет упрощенное ведение первичной документации и составляющих налоговой базы. Используется учет без применения двойной записи операций. По итогам квартала при УСН ИП платят авансы, суммы которых учитываются в окончательном годовом расчете при взносе в бюджет налога или минимального платежа. Величина налога – 15% от налогооблагаемой базы. Региональными законами процентная ставка упрощенки может быть снижена до 5%, о чем надо узнавать ежегодно. Льгота для УСН может быть установлена только на год. В случае получения предпринимателем убытков нужно платить минимальную сумму от величины полученных при упрощенке доходов в размере 1%.

Изменить схему налогообложения при УСН можно ежегодно. При использовании УСН не уплачивается налог на прибыль, НДФЛ. Начиная с 2015 года для части ИП на упрощенке надо уплачивать налог на имущество. Определить, какие виды недвижимости облагаются налогом, можно в ИФНС на основании данных кадастра.

Общие налоги ИП

В случае использования ЕНВД сумма налога определяется от физического показателя, лежащего в основе вида деятельности. Параметр может определяться по численности персонала, количеству метров помещения и иным данным. При использовании вмененного дохода ИП платит единый налог вне зависимости от дохода по базовым данным и коэффициентам, принятым налоговым законодательством. Узнать, какие коэффициенты установлены на отчетный год, можно на информационных стендах ИФНС или официальном сайте инспекции.

Особенность налогообложения:

  • Платеж вносится поквартально.
  • Ставка налога установлена в размере 15% от вмененного дохода.
  • Снизить обязательство по ЕНВД можно при уплате предпринимателем отчислений в фонды на собственное страхование и социальные гарантии работников.

Представлять отчетность и платить налог по ЕНВД необходимо ежеквартально. Налогообложение успешно применяется для предпринимателей в розничной торговле, где имеются значительные денежные обороты выручки. Налог при ведении ЕНВД, не зависящий от полученного дохода, позволяет спланировать бизнес.

В отличие от ЕНВД и УСН стоимость патента рассчитывается Инспекцией ФНС в зависимости от выбранного вида деятельности. Предприниматель должен платить авансом за патент, приобретенный на срок менее полугода. Если период значительнее, допускается рассрочка платежа.

Налоги, уплачиваемые с вознаграждений работников

При наличии у ИП наемных работников, принятых по трудовым договорам, предприниматель платит им вознаграждение за исполнение обязанностей. В дополнение к заработной плате производятся отчисления в бюджет на социальные гарантии сотрудников.

Производятся отчисления:

За счет сумм взносов производится оплата больничных листков работников и их родственников, путевок, компенсаций при возникновении производственных травм.

Взносы распределяются между пенсионным и медицинским фондом. Суммы в ПФР определяют размер будущей пенсии работника.

Процентные ставки отчислений зависят от выбранного налогообложения. Какие ставки необходимо уплачивать в зависимости от типа системы, можно узнать в НК РФ, у налоговых консультантов. Суммы отчислений предприниматель платит в бюджет до 15 числа месяца начисления взносов.

Выбор системы налогообложения производится предпринимателем самостоятельно. В каждой из режимов имеются минусы и плюсы. Оптимальная величина налогов зависит от индивидуальных условий ведения бизнеса.

ipprof.ru

Какие налоги и платежи платит ип на енвд

Льготы временного характера по уплате (неуплате) таких взносов обязаны быть подтвержденными документально и могут наступать только в случае, если ИП:

  • проходит воинскую службу;
  • ухаживает за лицами старше 80 лет, инвалидами;
  • проживает с супругом-военнослужащим;
  • проживает с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности.

Страховые взносы направляются в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд. Чтобы рассчитать эти показатели, нам потребуется минимальный размер оплаты труда. Для текущего года его величина составляет 5 965 рублей. Ежемесячно каждый ИП должен перечислить 5,1% от суммы МРОТ. Таким образом, годовой минимум составит: 5 965 х 12 х 5,1% = 3 650,58 рублей.

Налоги ип 2018

Может ли ИП уменьшить сумму уплачиваемого ЕНВД? Сумма ЕНВД, подлежащего уплате, уменьшается на сумму страховых взносов, которые уплачены в периоде, за который платится налог. В каких случаях предприниматель, применяющий ЕНВД, платит налог на имущество? Предприниматель на ЕНВД должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество. Причем имущество должно находиться на территории России.

При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ЕНВД, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно. Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Какие налоги платит ип?

Инфо

Налоги ИП на ПСН Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.

Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране.

Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.

Какие надо платить налоги ип в 2016 году

Затраты в расчёт не берутся и не уменьшают налоговую базу.

  • Разница суммы доходов и расходов, облагающаяся по 15-процентной ставке. Перечень затрат, которые разрешается принимать к учёту, совпадает со списком, приведённым для определения величины налога на прибыль. Чтобы принятие в расходы было правомерно, операция должна подтверждаться документально.
  • Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.

    Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.

Хочу открыть ип какие налоги надо платить 2018

Важно

Теперь такой момент: если предприниматель не имеет сотрудников, то при получении денег из кассы для оплаты своих расходов он не составляет авансовый отчет. Если же сотрудники имеются, то действуют те же правила, что и для организаций: деньги выдаются под отчет, впоследствии работник составляет авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, а оставшиеся денежные средства сдает в кассу. Вся «наличка» выдается по расходному кассовому ордеру.

Они должны иметь порядковый номер, дату, подписи самого предпринимателя, главного бухгалтера и кассира (при наличии) и вестись в хронологическом порядке. Заработную плату сотрудникам необходимо выдавать также из кассы. ИП на ЕНВД платежи может совершать за счет собственных средств. Но данное правило как раз не распространяется на зарплату и на выдачу денежных средств под авансовый отчет сотрудникам.

Контур.эльба

При выборе этой системы, чтобы понять, какие налоги надо платить ИП в 2017 году, необходимо сразу выбрать объект налогообложения:

  • доходы (ставка налога от 1% до 6%) или
  • доходы минус расходы (ставка налога от 5% до 15%).

Ставка налога устанавливается законом субъекта. Кроме того, в отношении определённых видов деятельности могут быть введены так называемые «налоговые каникулы», то есть налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году могут быть снижены до 0%. Но для применения УСН, помимо соблюдения требований, необходимо подать уведомление о переходе. Это можно сделать при регистрации или в течение 30 дней (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если ИП не уведомил о переходе или хочет поменять выбранный объект, то сделать это он сможет только со следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Вменённый налог для ип

Для ИП на ЕНВД платежи можно классифицировать по нескольким категориям: оплата товаров, работ и услуг, заработная плата сотрудникам (при их наличии), перечисление денежных средств в фонды и налоговую инспекцию, прочие платежи. Хоть предприниматели и освобождены от ведения бухгалтерского учета, кассовую дисциплину им никто не отменял. ИП на ЕНВД могут совершать как наличные, так и безналичные платежи, но все эти операции должны фиксироваться. В самом начале деятельности многие ИП на ЕНВД платежи осуществляют безналичным способом за неимением расчетного счета. В отличие от юридических лиц, предприниматель может оплачивать товары, работы и услуги наличными денежными средствами без открытия счета в банке. При этом необходимо вносить соответствующие записи в кассовую книгу.

Какие налоги и взносы платит ип на енвд?

Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р. Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.

Налоги и обязательные платежи для ип в 2018 году

Какие налоги платит ИП на ЕНВД Действие этого режима по закону заканчивается 31 декабря 2017 года. При его использовании предприниматель платит налог не с фактического дохода, а с «вмененного». Он применяется для отдельных видов деятельности, перечень которых устанавливается местными властями.

Предполагается, что его полностью заменит патентная система. Платеж Тариф Сроки Расчетная база ЕНВД 15% до 25 числа ежеквартально: в апреле, июле, октябре, январе из площади помещения, «базовой доходности» (ст.346.29 НК) с учетом установленных коэффициентов. ИП на УСН и ЕНВД уплачивают НДС, таможенные сборы, платежи за пользование природными ресурсами (вода, земля, животный, растительный мир, полезные ископаемые) и налог на транспорт так же, как другие коммерческие предприятия.

Уплата обычно производится с расчетного счета.

Налогообложение ип

Предприниматель может внести свои деньги в кассу приходным кассовым ордером, а уже потом погасить обязательства перед работниками или поставщиками. Для ИП на ЕНВД платежи в бюджет первостепенны. Независимо от того, имеет предприниматель доход или нет, при едином налоге на вмененный доход он должен будет заплатить фиксированные страховые взносы в пенсионный фонд за себя и перечислить вмененный налог, рассчитанный на основании базовой доходности и физическом показателе. А если у него еще и сотрудники имеются, тогда он будет платить и ежемесячные взносы за них, а также выступать в качестве налогового агента по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Что касается сроков уплаты взносов и налогов:

  1. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя ИП платит: фиксированную часть (в 2014 году она составляет 20727,53 рублей) до 31 декабря.

Какие налоги и взносы платит ип на енвд

Внимание Будущему бизнесмену еще до момента регистрации желательно хорошо разобраться с тем, какие налоги платит ИП в бюджет и другие фонды, чтобы выбрать наиболее выгодный для себя режим. Кроме общей системы налогообложения (ОСНО), установлено несколько специальных, но при этом на предприятие накладываются определенные ограничения.
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • УСН — упрощенная система;
  • ПСН — патентная система;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

При особом режиме целый ряд налоговых платежей: на прибыль, добавленную стоимость, имущество — заменяются одним. Переход на «упрощенку», «вмененку», патент — не отменяет необходимости уплачивать другие обязательные платежи: акцизные и таможенные сборы, страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

ИП как плательщик Работая в одиночку, предприниматель перечисляет налоги только за себя.

prodhelp.ru

Куда индивидуальный предприниматель на ЕНВД должен платить зарплатные налоги

 

Некоторые предприниматели ведут свой бизнес не там, где живут. Если деятельность, которая ведется не по месту жительства, подпадает под ЕНВД, предпринимателю, возможно, придется встать на учет в ИФНС по месту ведения деятельности как вмененщику (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). В результате он будет состоять на учете в двух инспекциях: и по месту жительства (где платит налог при УСНО или НДФЛ), и по месту ведения деятельности (где платит ЕНВД). Когда такой предприниматель нанимает работников для "вмененной" деятельности или одновременно и для "вмененной", и для обычной деятельности, у него возникают вопросы: куда и как платить НДФЛ и страховые взносы за этих работников и куда сдавать отчетность?

 

Страховые взносы перечисляются по месту жительства

 

Со страховыми взносами все просто. Если у вас есть наемные работники, вы платите обязательные взносы (Части 1, 3 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."; ст. 6, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"): - за себя; - за работников. При регистрации в качестве ИП территориальные отделения ПФР и фонда обязательного медицинского страхования по месту жительства ставят вас на учет автоматически: на основании сведений, полученных из налоговой инспекции (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании..."; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1 "О медицинском страховании граждан...").

А вот при найме работников вы должны сами зарегистрироваться во внебюджетных фондах по своему месту жительства, но уже как страхователь-работодатель (Пункт 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ; ст. 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 N 1499-1; п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 2.1, п. 3 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; ст. 6 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ; п. 21 Порядка регистрации в территориальных органах ПФР, утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 N 296п; п. п. 2, 3 разд. I, п. 6 разд. II Порядка регистрации в территориальных органах ФСС, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959).

А это значит, что страховые взносы за всех работников (в том числе и занятых во "вмененной" деятельности в муниципальном образовании) вы перечисляете в фонды по своему месту жительства, а не по месту ведения деятельности (Часть 1 ст. 3, ст. 6, ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Это нам подтвердили и в ФСС РФ.

Из авторитетных источников Хутуева Лейля Артуровна, консультант отдела правового обеспечения в сфере бюджетного и финансового законодательства Правового департамента ФСС РФ "Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются на счета ФСС, открытые в территориальных органах Федерального казначейства. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве страхователи уплачивают на единый централизованный счет ФСС. Банковские реквизиты этих счетов доводятся до страхователей территориальными органами ФСС РФ по месту их регистрации. Таким образом, когда предприниматель ведет деятельность не по месту жительства, страховые взносы за работников он уплачивает по тем реквизитам, которые ему сообщил орган ФСС по месту его жительства".

Аналогичной позиции придерживаются и в ПФР.

Из авторитетных источников Дашина Тамара Николаевна, заместитель управляющего отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области "Все расчеты предприниматель ведет по месту своего жительства, независимо от того, платит он взносы за себя или за работников. Соответственно, по месту своего жительства он платит взносы за себя как за предпринимателя на один КБК, а за работников как работодатель - на другой КБК".

Отчитываться по страховым взносам за работников вы также должны в фонды по месту своего учета, то есть по своему месту жительства (Часть 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

 

Уплата НДФЛ зависит от места работы сотрудников

 

С перечислением НДФЛ и представлением сведений по этому налогу все иначе. Предприниматели как налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с доходов работников, в бюджет по месту своего учета (Пункты 1, 7 ст. 226 НК РФ). Туда же надо представлять и сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ (Пункт 2 ст. 230 НК РФ). Но, как мы уже говорили, предприниматель-вмененщик одновременно состоит на учете в двух налоговых инспекциях: и по месту жительства, и по месту ведения "вмененной" деятельности (Пункт 1 ст. 83, п. 2 ст. 346.28 НК РФ). И поскольку в НК РФ не прописан порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то непонятно, куда надо перечислять НДФЛ, удержанный с работников, занятых только во "вмененной" деятельности или одновременно во "вмененной" и обычной деятельности.

 

Работники заняты только во "вмененной" деятельности

 

Ранее контролирующие органы считали, что перечислять НДФЛ в этом случае вы должны по своему месту жительства (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/[email protected]). Такую же позицию заняли и некоторые суды. Однако потом ФНС и Минфин изменили свою точку зрения. И теперь они считают, что с доходов работников, занятых во "вмененной" деятельности, НДФЛ надо перечислять в бюджет по месту "вмененной" деятельности. В эту же инспекцию надо подавать и справки о доходах работников (Письма Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/3-518, от 19.03.2010 N 03-11-11/60). То есть контролирующие органы предлагают вмененщикам перечислять НДФЛ за работников в порядке, установленном для организаций, имеющих обособленные подразделения (Абзацы 2, 3 п. 7 ст. 226 НК РФ). Безусловно, это менее удобно. Но всегда безопаснее выполнять разъяснения контролирующих органов (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Примечание При ведении таких видов деятельности, как перевозка пассажиров и грузов, разносная и развозная розничная торговля, размещение рекламы на транспорте, вам не нужно вставать на учет в ИФНС по месту ведения "вмененной" деятельности (Статья 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ). А раз вы будете стоять на учете только в налоговой по своему месту жительства, то в эту же инспекцию вы будете перечислять НДФЛ за всех работников и представлять справки 2-НДФЛ.

 

Что делать, если НДФЛ перечислили "не туда"

 

А как быть, если вы все-таки перечислили НДФЛ за работников, занятых во "вмененной" деятельности, по месту своего жительства? Может ли ИФНС по месту ведения "вмененной" деятельности, когда при выездной проверке обнаружит у вас недоимку по НДФЛ, начислить вам штраф (Статья 123 НК РФ) и пени (Статья 75 НК РФ)? По мнению Минфина - нет.

Из авторитетных источников Стельмах Николай Николаевич, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России "Статья 123 НК РФ предусматривает налоговую ответственность за неисполнение обязанности, возложенной на налогового агента, - за неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 24.03.2009 N 14519/08, рассматривая аналогичную ситуацию, указал, что Кодекс не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ. И поскольку НДФЛ был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. Пеней тоже не будет, в том числе и когда налог перечислен в другой субъект РФ".

Однако налоговики на местах могут потребовать пени уплатить. Как они это делают в том случае, если организация, имеющая обособленные подразделения, перечислила НДФЛ с доходов работников ОП по месту нахождения головного подразделения, а не ОП. Причем пени налоговики начисляют со дня, когда НДФЛ должен был быть уплачен в бюджет по месту ведения деятельности, и по день его поступления. Но это неправильно, так как для организаций, имеющих ОП, порядок перечисления НДФЛ по месту нахождения ОП закреплен в гл. 23 НК РФ (Пункт 7 ст. 226 НК РФ). А для предпринимателей в НК РФ нет обязанности перечислять НДФЛ за работников именно по месту ведения "вмененной" деятельности. Если инспекция по месту ведения "вмененной" деятельности начислит вам пени, вы можете выбрать один из трех вариантов действий.Вариант 1. Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой (Пункты 1, 4 ст. 78 НК РФ; п. 2 ст. 56, п. п. 2, 3 ст. 58, п. п. 2 - 4 ст. 61, п. п. 2, 3 ст. 61.1, п. п. 2, 3 ст. 61.2, ст. 63 Бюджетного кодекса РФ). В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет (Пункт 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации). Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени. Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку. Кроме того, они могут и не согласиться сделать такой зачет. А все это время по месту ведения "вмененной" деятельности будут начисляться пени и вы будете терять свои деньги.Вариант 2. Заплатить НДФЛ по месту ведения "вмененной" деятельности и вернуть по месту жительства. Понятно, что вам придется перечислить налог за счет собственных средств. И хотя отвлекать свои деньги и не хочется, ничего не поделаешь. С работников-то НДФЛ уже удержан и перечислен, просто не в тот бюджет. Некоторые специалисты налоговых органов считают, что это единственно возможный вариант.

Из авторитетных источников Котов Кирилл Владимирович, советник отдела налогообложения физических лиц Управления налогообложения ФНС России "Сразу оговорюсь, что могу высказать лишь свою личную точку зрения. Когда сотрудники предпринимателя заняты во "вмененной" деятельности, предприниматель должен перечислять НДФЛ за них там, где эти сотрудники работают. То есть в ИФНС, в которой он состоит на учете как плательщик ЕНВД. Если он заплатил НДФЛ за этих работников по своему месту жительства, то деньги по назначению не поступили. Поэтому инспекция по месту "вмененного" учета имеет все основания начислить предпринимателю не только пени, но и штраф. Ни уточнить платеж, ни провести зачет предприниматель в такой ситуации не может. Так что советую как можно скорее заплатить НДФЛ за работников по месту ведения "вмененной" деятельности. А в ИФНС по месту жительства обратиться с заявлением о возврате платежа".

Вариант 3. Оспаривать в суде правомерность начисления пеней. При этом вам надо сделать акцент на том, что раз в НК РФ не прописан особый порядок перечисления НДФЛ вмененщиками, то вы правомерно перечислили всю сумму налога по одному месту учета - по месту жительства. А поскольку в бюджет по месту жительства НДФЛ перечислен полностью, то недоимки по налогу нет и пени вам начисляться не должны. Также укажите, что все неустранимые неясности по вопросу о том, куда надо перечислять НДФЛ в такой ситуации, должны толковаться в вашу пользу (Пункт 7 ст. 3 НК РФ). А чтобы в дальнейшем не спорить с налоговиками, за работников, занятых во "вмененной" деятельности, перечисляйте НДФЛ по месту ведения деятельности.

 

Работники заняты не только во "вмененной" деятельности

 

А как быть с работниками, которые заняты одновременно и в деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, и в обычной деятельности, которую вы ведете по месту своего жительства? Куда перечислять НДФЛ и подавать справки 2-НДФЛ за этих работников? В Минфине нам разъяснили, что надо ориентироваться на то, где находится рабочее место работника.

Из авторитетных источников Стельмах Н. Н., Минфин России "Если рабочие места сотрудников (например, бухгалтера, секретаря, менеджера) расположены в регионе по месту жительства предпринимателя, то НДФЛ с доходов сотрудников надо перечислять в ИФНС, где предприниматель состоит на учете по месту жительства. В эту же инспекцию нужно представить и справки о доходах этих сотрудников".

 

* * *

 

С уплатой страховых взносов за работников нет никаких проблем - независимо от видов и мест деятельности взносы за всех работников надо платить по месту жительства. А вот НДФЛ придется платить двумя платежками: за работников, занятых во вмененке, - по месту ведения деятельности, а за остальных работников - по месту своего жительства.

Статьи по теме:

www.pnalog.ru

Какие налоги платит ИП ЕНВД в 2017 году

Одним из преимуществ индивидуального предпринимательства является возможность выбора системы налогообложения – другие участники рынка такого права лишены. Законодатель предлагает ИП 4 налоговых режима, в том числе ЕНВД или как его называют в обиходе единый налог для ИП.

Что значит единый налог для ИП

Как новичку понять, то такое ЕНВД?

Ответ дает, опять-таки, современное законодательство, указывая, что ед. налог на вмененный доход (чаще употребляется аббревиатура ЕНВД) – система налогообложения, актуальная только для деятельности особых видов, таких как:

  • услуги бытовой сферы;
  • ветеринарное обслуживание;
  • торговля в розницу;
  • ремонт/ТО/ мойка автотранспортных средств;
  • рекламные услуги;
  • сдача в аренду земельных участков/торговых мест;
  • грузо- и пассажирские перевозки автомобильным транспортом;
  • услуги автостоянки.

Выгоды «вмененки»

Важно! Однозначным плюсом для бизнесмена при такой системе, особенно на начальном этапе развития дела, является низкий налоговый процент. Кроме того, по ходу работы ИП имеет возможность снизить процентную ставку на размер страховых взносов.

Также, единый налог для ИП (вмененка) отличается простой системой учета и отчетности, а деятельность можно осуществлять без использования кассового аппарата. Акцентируем внимание, что такой режим предусмотрен именно для налогообложения деятельности, а не сам ИП (юр. лицо). Это значит, что его можно сочетать с другой системой налогообложения, к примеру, общей или «упрощенкой». То есть ставка единого налога для ИП начисляется не на фактически полученный доход, а на вмененный, размер которого определяет законодатель. Эта норма была обязательной для исполнения до 2013 года, а на данный момент переход на ЕНВД является добровольным.

Методика учета
Раздельный Обязательный
На определенный вид деятельностиОтносительно налогов, исчисляемых как налоговые агенты.
На деятельность, для которой актуален ЕНВД и иной вид налогового режимаСреднесписочный учет количества сотрудников

Нельзя не сделать акцент на том, что часто стратегические партнеры не желают или не могут взаимодействовать с ИП с таким налоговым режимом. В этом случае стоит задуматься о переходе на другую систему уплаты налогов.

Особенности отчетности

  • Уплатив налоги ИП на ЕНВД в 2017 году без работников или же с привлечением наемных сотрудников, бизнесмен обязан по итогам каждого квартала сдать налоговую декларацию. Причем не позднее 20 (двадцатого) числа месяца, который сдует о за отчетным периодом (в данном случае квартал). То есть до 20 апреля 2017 года.
  • Форма декларации, которую необходимо сдать за 1-й квартал 2017-го года, как и порядок ее заполнения отражена в приказе Федеральной налоговой службы, вступившем в действие 04 июля 2014 года.
Если нарушен налоговыйрежим
Характер нарушения Характер взысканияРазмер взыскания, %Размер взыскания, рубли
Деятельность без оформления деятельностиШтраф10 % от величины доходов однако не меньше 40 000 рублей
Просрочка подачи заявления о постановке на налоговый учетШтраф10 000 рублей
Просрочка предоставлении данных относительно открытия/закрытия счета.Штраф5 000 рублей
Просрочка подачи декларации Штраф10 % от суммы налогаоднако не меньше 1 000 рублей
Просрочка уплаты суммы налога/неуплатаШтраф20 % от суммы налога - неумышленно, 40 % - умышленно
Игнорирование вызова (не явка) для дачи свидетельских показанийШтраф1 000 рублей
Прямой отказ от дачи свидетельских показанийШтраф3 000 рублей

«Вмененка» рассчитывается по формуле

Налоги ИП на ЕНВД в 2017 году без работников вычисляются по следующему алгоритму:

(НБ х СН) – ССВ = ЕНВД

При этом:

  • Налоговая база (НБ) равняется вмененному доходу, который в свою очередь состоит из произведения Базовой доходности на Физический показатель (БД*ФП)
  • Ставка налога (СН) составляет 15 % (пятнадцать) от размера вмененного налога.

 Право уменьшения ЕНВД

  1. Единый налог для ИП «за себя», имеющих наемных сотрудников уменьшен быть не может. Норма действует только для суммы выплат в пользу работников по найму, выполняющих работу в той сфере, которая, как прописано в законодательной базе, подпадает под действие ЕНВД.
  2. Для ИП, работающего без привлечения сторонней помощи, ставка единого налога на вмененный доход относительно суммы выплаченных страховых взносов «за себя» может быть значительно уменьшена.

Единый налог для ИП

Внимание! Уменьшение ставки ЕНВД, при условии задействования привлеченных сотрудников, не может превышать 50 % размера начисленного налога. Поэтому предполагая размеры отчислений, если физ. Показателем (ФП) является количество работников, необходимо обдумать действительно ли они все необходимы в данной сфере занятости. Если ИП платит налоги только «за себя», то ограничение в 50 % на него не распространяется.

В завершение хотим отметить единый налог для ИП не имеет ограничений относительно величины полученного дохода. Поэтому, как только ваши дела пойдут в гору, не стоит беспокоиться о правомерности выбранной системы уплаты государству налогов – ЕНВД.

bizool.ru