Плюсы и минусы применения ЕНВД для ИП. Ип какие налоги платить на енвд


ЕНВД, УСН, патентная система, ЕСХН

Добавлено в закладки: 0

Многих людей волнует ответ на вопрос: «какие налоги нужно платить ИП»? Причина очевидна – уплата налогов контролируется государством. Налоговая инспекция безо всякого снисхождения карает бизнесменов в случае неполной уплаты налогов или просрочек. Поэтому каждый предприниматель должен разбираться в этом вопросе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Как видно из названия, речь идет о налоге, который выплачивается не с общей прибыли, а с вмененного дохода. Под вмененным подразумеваются доходы, которые ИП предположительно может получить, с учетом условий, которые влияют на получение прибыли.

Ранее ЕНВД имел отношение лишь к лицам, занятыми в определенных видах деятельности и лишь в нескольких регионах страны. Однако с начала 2013 года у каждого ИП появилось такое право. В чем плюсы ЕНВД? Основное преимущество заключается в освобождении предпринимателя от уплаты дополнительных налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество). Единственным недостатком ЕНВД является размер налога. Он составляет 15% от установленной суммы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если ИП решил работать по «упрощенке», он также будет освобожден от НДФЛ, НДС и налога на имущество, которое используется в работе. Этот налог очень просто рассчитывать, поэтому многие ИП самостоятельно ведут учет доходов и расходов. А бухгалтера нанимают преимущественно для составления необходимой отчетности.

Как это работает? ИП, открывшись, выбирает одну из двух форм УСН. В первом случае придется отображать все сведения о доходах, с которых государство будет удерживать 6% налога. Расходы при этом не учитываются. Подобная схема налогообложения удобна, если расходы предпринимателя сведены к минимуму. Второй вариант подразумевает уплату налога с доходов за вычетом расходов. Его величина  составляет 15%. При наличии серьезных издержек эта схема оказывается выгоднее. Рассмотрим пример.

Допустим, вы арендуете цех, тратя на это 50 тыс. руб. в месяц. Столько же уходит на зарплату сотрудникам. Еще 300 тыс.  руб. требуется на расходные материалы и комплектующие. Размер прибыли составляет около 500 тыс. руб. в месяц. Если вычесть из нее расходы, то останется 100 тыс. руб. С этой суммы необходимо заплатить 15% налога.

При ставке 6% придется заплатить 30 тыс. руб. (500 000 × 6%). Если ставка 15%, то предпринимателю нужно уплатить 15 тыс. руб. (100 000 × 15%). В итоге получается двукратная экономия.

Преимущества схемы «доходы минус расходы» не ограничиваются только этим. Субъекты государства могут менять налоговую ставку по этому налоговому режиму. Она может плавать в диапазоне от 5 до 15%.

Налоги платятся с прибыли поступившей на расчетный счет от производственной деятельности. Если ИП получил деньги в подарок или поместил на счет самостоятельно, с них не нужно платить налог. Чтобы не путаться, лучше открыть несколько счетов. Порядок уплаты налога:

  1. НДФЛ удерживается раз в месяц при зачислении заработной платы на карточки работников.
  2. УСН оплачивается раз в квартал (авансовый платеж). В конце года производится общий расчет, на основании которого гасится оставшаяся сумма и налоговый год закрывается. Остаток суммы нужно перечислить до 31 декабря текущего года.

Предпринимателям на УСН также не нужно делать сложные отчеты, такие как балансовый и отчет о прибыли и убытках. Дополнительно можно уменьшить ту часть налогооблагаемой базы, которая идет в Пенсионный фонд и ФОМС. Условия перехода на УСН:

  1. Штат ИП не должен превышать 100 человек.
  2. Общий годовой доход не должен быть более 60 млн руб.

Патентная система налогообложения

Патентная система – это разновидность УСН, которая основана на патенте и применяется в отношении видов деятельности, утвержденных субъектами РФ. Работать по патенту можно только в том регионе, где он был выдан. Иначе предпринимателю нужно будет повторно покупать патент или использовать другую налоговую систему.

Патент обычно выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Если ИП выбрал эту систему, то он уже не может перейти на ЕНВД. Однако предприниматель освобождается от подачи декларации на срок действия патента.

Основной недостаток этой системы налогообложения – штат не может превышать 5 сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот налоговый режим подходит фермерам и другим предпринимателям, задействованным в сфере сельского хозяйства. Расчет суммы налога происходит следующим образом: (доходы – расходы) × 6%.

При переходе на сельхозналог налогоплательщик освобождается оп уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество. Исключение составит лишь НДС на импортные товары.

Подбивая итоги нужно отметить, что система налогообложения зависит от вида деятельности предпринимателя, количества наемных работников, региона, в котором ведется бизнес и расходов, связанных с хозяйственной деятельностью. Поэтому каждый ИП самостоятельно подбирает налоговый режим, который подходит под его обстоятельства.

biznes-prost.ru

ЕНВД для ИП в 2017 году

ЕНВД на ИПЕНВД на ИПНалогообложение ИП насчитывает несколько специальных налоговых режимов, и ЕНВД для ИП применяется массово. Предпринимались попытки законодателей отменить его с 2012 года, с 2014 года, с 2018 года. Однако полноценной замены данному режиму налогообложения так и не нашлось. Поэтому срок действия ЕНВД пролонгирован до 1 января 2021 года (письмо Минфина №03-11-11/25529 от 29.04.2016г.). Использование вмененного налога с 2013 года стало добровольным, его не редко совмещают с упрощенной системой налогообложения.

ЕНВД для ИП подходит всем предпринимателям?

Термин «единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» указывает на специфику: работать на ЕНВД могут бизнесмены только с конкретными видами деятельности.

Полный перечень видов предпринимательства приведен п.2 ст.346.26 НК РФ и охватывает:

  • Розничную торговлю.
  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Услуги автостоянок.
  • Услуги по мойке, ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
  • Услуги по перевозке пассажиров.
  • Услуги по перевозке грузов автотранспортом.
  • Общественное питание.
  • Услуги по распространению и размещению рекламы.
  • Услуги по временному размещению и проживанию.
  • Услуги по передаче во временное использование торговых мест и земельных участков.

енвд в 2016 году для ип

енвд в 2016 году для ипЭтот список из федерального закона регулирует местное законодательство, поэтому советуем руководствоваться региональным законом о введении вмененного дохода на своей территории. На некоторые виды деятельности введены ограничения. Например, площадь зала розничной торговли и общепита — в пределах 150 кв. м., число авто для грузоперевозок до 20-ти машин, территория гостиницы до 500 кв.м. Прочтите нашу статью Какие виды деятельности вмененный налог для ИП в 2017 году утверждает для применения.

Итак, ЕНВД в 2017 году для ИП будет приемлемо, если:

  1. Режим действует в пределах муниципального образования.
  2. Местным законом прописан вид бизнеса.
  3. Среднее число сотрудников предпринимателя меньше 100 человек.
  4. Деятельность не касается участия в договоре доверительного управления имуществом или товарищества.
  5. Услуга не предполагает сдачу в аренду авто- и газозаправочных станций.
  6. ИП не приобретал патент или не использовал режим ЕСХН.

При нарушении условия из списка на вмененке, предприниматель теряет на нее право и считается переведенным на общую систему налогообложения с начала квартала, где допущено нарушение. Придется начислить и уплатить налоги по общей системе.

Вмененка заменяет собою 3 платежа:

  1. НДФЛ от занятия бизнесом.
  2. Имущественный налог на физлицо при использовании личного имущества в бизнесе.
  3. НДС.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году?

При соблюдении поставленных условий, подается заявление на применение вмененки по форме ЕНВД-2. Стать на учет как плательщик налога нужно не позднее 5 дней с даты начала работы. Заявление подается налоговой инспекции, на территории которой предприниматель предполагает извлекать доход (если ФНС по месту деятельности совпадает с налоговой, к которую Вы планируете подавать документы на регистрацию, уведомление о переходе на ЕНВД можно подать вместе с заявлением по форме Р21001 ). Исключением названы 3 вида занятий: услуги развозной или разностной розничной торговли, деятельность по размещению рекламы на средствах транспорта и услуги перевозки грузов или пассажиров. Для их применения заявление подается по месту прописки предпринимателя.

единый налог на вмененный доход для ип в 2016 году

единый налог на вмененный доход для ип в 2016 годуДругих бумаг, кроме заявления, для регистрации налогоплательщика ЕНВД не предусмотрено. Впоследствии, при камеральной проверке, инспектор ИФНС предположительно запросит документы, подтверждающие физический показатель (технический паспорт на помещение и п. р.). Если вы планируете работу в муниципальных образованиях, то встать на учет ЕНВД нужно в каждом из них. Вы можете скачать бесплатно бланк заявления на ЕНВД для ИП 2017 и образец заполнения на нашем сайте.

Дата начала работы на вмененке значения не имеет, но уйти к применению другой системы налогообложения возможно со следующего года. При закрытии деятельности подается заявление по форме ЕНВД-4 налоговому органу, не позднее пяти дней после ее завершения. ИП в 2017 году в праве перейти на УСН в течении года, если закончит деятельность, облагаемую ЕНВД.

Начало ведения учета на вмененке

Что делаем в первую очередь?

налог на вменённый доход в 2016 году для ип

налог на вменённый доход в 2016 году для ипДля ИП в 2017 году ведение бухгалтерского учета не обязательно, но требуется вести учет показателей для исчисления платежей, соблюдать порядок ведения кассовых операций. Рекомендуется вести учет банковских операций (если открыт расчетный счет), учет начисления заработной платы (для расчета НДФЛ), кадровый учет (для определения среднего числа сотрудников). Если использовать нескольких видов деятельности на вмененке, то учет по каждому из них ведется отдельно.

Применение ККМ при ЕНВД для ИП не обязательно, но вместо чеков вы выдаете бланки строгой отчетности по требованию покупателей. С 1 июля 2018 года это положение отменят и предпринимателей обяжут применять онлайн-кассы.

Рассчитываем выплаты по вмененной системе налогообложения

ставка енвд в 2016 году для ип

ставка енвд в 2016 году для ипСтавка ЕНВД ограничена размером 15% (ст.346.30 НК РФ). Но муниципальное образование, городской округ, город Москва, Санкт-Петербург, Севастополь законом вправе понизить до 7,5%. Такое изменение ставок может благоприятно сказаться на развитии бизнеса в регионе.

Сумма платежа ЕНВД для ИП рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку. В свою очередь, налоговая база представляет собой базовую доходность, скорректированную на коэффициенты-дефляторы К1 и К2, умноженную на физический показатель. Базовая доходность прописана ст.346.29 НК РФ как предполагаемая сумма выручки от оказания услуги ежемесячно для одного физического показателя (одного работников, 1 кв.м. площади автостоянки или торгового зала).

Что необходимо учитывать при расчете:

  • Региональные, муниципальные законодатели вправе изменить базовую доходность применительно к местным условиям, используя коэффициенты. К1 отражает уровень инфляции, изменяется один раз в год федеральным законом. В 2017 год К1=1,798. К2 возможна от 0,005 до 1, устанавливается региональными законам и соответствует местным особенностям ведения бизнеса.
  • При изменении физического показателя в одном налоговом периоде, ИП указывает изменение с начала месяца, где оно произошло.
  • Если применение ЕНВД для ИП было не полный месяц, то налоги взимаются пропорционально времени работы.

Для подсчета выплат можно использовать сервисы в Интернет. Например, онлайн-калькулятор рассчитает ЕНВД для ИП за считанные минуты.

Как происходит процесс оплаты

Декларация по ЕНВД в 2017 году для ИП претерпела некоторые изменения. Отчетный и налоговый период — по-прежнему квартал. Отчитаться нужно до 20 числа следующего месяца после завершения квартала, а оплатить — до 25 числа того же месяца. Декларацию представляют ИФНС по месту регистрации как плательщик ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход для ИП уменьшают на страховые взносы. Если используется труд наемных работников, то уменьшение проводится за счет взносов и выплаченных пособий. Снизить платеж можно до 50%. Но фиксированные платежи учитывать нельзя. А вот если выплат в пользу сотрудников нет, то предприниматель снижает налоги на сумму фиксированных взносов, уплаченных «за себя».

ЕНВД для ИП 2016

ЕНВД для ИП 2016При ЕНВД нет понятия «нулевая» декларация, поскольку расчет ведется не дохода по факту, а вмененного. Даже не работая индивидуальный предприниматель обязан указать в расчете предусмотренный физический показатель и перечислить платеж.

Какие штрафы могут обязать заплатить налогоплательщика

За нарушения закона для ИП в 2017 году действуют следующие взыскания:

  • Незаконное предпринимательство без постановки на учет — 10% от доходов, но не меньше 40000 руб.
  • Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10000 руб.
  • Нарушение срока сдачи декларации — 5% от налога, но не меньше 1000 руб.
  • Просрочка или полная неуплата налога — 20% от налога (умышленно — 40% от налога).
  • Неявка в ИФНС при вызове — 1000 руб.
  • Отказ от свидетельских показаний — 3000 руб.

ЕНВД для ИП выгоден в случае непрерывной деятельности, высоких доходов индивидуального предпринимателя, который не может приобрести патент из-за соответствующих ограничений.

Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы и делитесь своим опытом в комментариях.

vse-dlya-ip.ru

Налог ЕНВД

nalog-envdnalog-envd
Налог ЕНВД 2013

Единый налог на вмененный доход (налог ЕНВД) — это специальный вид налогообложения, рассчитанный на отдельные виды предпринимательской деятельности, благодаря чему единый налог успешно сочетается с другими системами налогообложения. Налог  взимается с дохода, который уже был подсчитан специалистами и документально зафиксирован, нужно выбрать лишь подходящий вид деятельности.

С начала 2013 года данный налог перестал быть обязательным, теперь можно добровольно перейти на данный режим. Уплата ЕНВД должна быть произведена не позднее 25 числа следующего за налоговым периодом месяца.

Расчет вмененного дохода происходит на основании физических показателей деятельности и с использованием специальных коэффициентов, устанавливаемых государством. Физ. показатели для всех видов деятельности разные, например, площадь торговой точки, количество сидячих мест, количество работников.

Налоги ИП ЕНВД

Каждый предприниматель, уплачивающий ЕНВД, должен ежеквартально представлять декларацию в налоговую инспекцию. Существует особенность, заключающаяся в том, что под уплату ЕНВД подпадают не все виды деятельности ИП, поэтому часто приходится совмещать подачу этой декларации с отчетностями по иным налоговым режимам.

Отчетность для ИП в этом году, как и раньше, не требует подсчета налоговой базы на основании полученного дохода. Более того, заполнение декларации не требует указания размера прибыли за отчетный период.

Чтобы верно сдать отчет по ЕНВД в налоговый орган требуется лишь знать небольшую базу нормативных документов, потому что для расчета суммы налога необходимо использовать некоторые коэффициенты и величины базовой доходности по видам деятельности, которые из года в год регламентирует государство. Их величина меняется, поэтому нужно совершать регулярные проверки законодательства.  Соблюдая все вышеперечисленное и составив верно отчетность хотя бы раз, останется просто дублировать декларации, учитывая особенности бизнеса – режим работы, площадь торгового зала и т.д.

С 01 января 2013 года индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают на ЕНВД для отдельных видов деятельности, не могут уменьшить сумму налога на размер страховых взносов, уплаченных в пенсионный фонд за себя. Но вместе с тем плательщики ЕНВД могут рассчитать сумму налога, опираясь на фактически отработанные дни.

ЕНВД какой налог платить и от какого освобожден

Организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, уплачивают с доходов, полученных работниками, страховые взносы на ОПС, ФСС и ФОМС. Также подлежит удержанию с заработной платы работников и перечислению в бюджет НДФЛ.

Не уплачивается налог на прибыль, на имущество, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц для предпринимателей.

Но следует помнить, что данные виды налогов не уплачиваются только с тех доходов, которые получены от деятельности, подпадающей под применение единого налога на вмененный доход. Если предприятие занимается другими видами деятельности, не отнесенными к возможности уплаты ЕНВД Налоговым кодексом РФ, то с доходов по ним должны быть уплачены все налоги, соответствующие используемому режиму налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН).

В 2013 году взносы на обязательное страхование способны сократить размер ЕНВД. Пособия по временной нетрудоспособности учитываются только за первые три дня, при том, что они не будут возмещены страховыми организациями. Но указанные выплаты, при этом, не смогут уменьшить размер налога более чем наполовину. ИП без работников смогут уменьшить налог ЕНВД на размер фиксированных платежей.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

vse-dlya-ip.ru

Что такое ЕНВД для ИП. Как применяется такая система налогообложения

Существует мнение, что ЕНВД для ИП или, как его называют в обиходе, «вмененка» — это один из самых простых налоговых режимов. Чтобы понять правильность такого утверждения, необходимо более подробного его рассмотреть.

Предлагаю начать с того, как он высчитывается. За основу берется не фактический, а предполагаемый доход. А это означает, что нет необходимости приглашать опытного бухгалтера для составления отчетов по доходам и расходам. С ежеквартальной декларацией вы легко справитесь самостоятельно. Но это не все, нужно еще делать и статистическую отчетность.

Под вмененным доходом, согласно действующему законодательству понимается доход, который ИП может потенциально получить как налогоплательщик единого налога. Расчет проводится на основании нескольких условий, которые непосредственно влияют на получение такого дохода. Это показатель, который используется для проведения расчета единого налога по установленной ставке.

Интересный факт

Еще в 2012 году ЕНВД был обязателен для всех предпринимателей, которые занимались определенными видами деятельности. Но с 1 января 2013 года ИП сам решает идти ему на такую систему или нет. Речь идет о целом списке, где указаны бытовые услуги, розничная торговля, общественное питание и т. д. Так, в ст. 346.26 НК РФ расписано, что такая система налогообложения может применяться согласно решению представительного, законодательного органа и далее приводится исчерпывающий перечень из 14 пунктов.

Но есть и ограничения. Так, перейти на единый налог не могут ИП, если у них за предыдущий год средняя численность работников за предшествующий год превышает сто человек. Но законами может быть установлено исключение.

В случае, когда ИП не выполнил необходимые условия, в следующем году он утрачивает право на применение в налоговом периоде ЕНВД. Например, если в текущем году ИП увеличил численность рабочих до 250 человек, то он теряет право на использование такой налоговой системы в 2015 году. Как вести себя в такой ситуации? ИП переходит на общий режим налогообложения и расчет нужной к уплате сумме проводится, как по новому налогообложению.

ЕНВД для ИП — это неплохой вариант. Главное, взвесить все за и против. Если ИП платит единый налог, то ему не нужно проводить уплату налога на доходы, а также имущество физ. лиц, его не признают плательщиком НДС, исключением выступает НДС при ввозе товаров в РФ.

Если вас интересует вопрос: «ИП, как перейти на ЕНВД?», то все ответы можно найти в НК РФ. Нет огромного числа подзаконных актов, все прозрачно и понятно человеку, который только начинает свою работу с налогами.

Что такое ЕНВД

Недостатки и достоинства ЕНВД

Такой спецрежим можно совмещать с ОСНО, УСН и др. Что касается налогов, входящих в ЕНВД и подлежащих уплате, то нужно оплачивать один вмененный. Установлена периодичность: раз в квартал до 25 числа, которое будет в первом месяце очередного квартала. Рассчитать его можно, используя правила НК РФ. Но многие органы на местах издают специальные рекомендации.

Если вы хотите узнать: «как рассчитывается ЕНВД для ИП?», то здесь нет ничего сложного, проведите действия согласно формуле. Вам необходимо умножить базовую доходность на два коэффициента и физический показатель.

Каждая из вышеуказанных величин имеет свое значение. Так, базовую доходность устанавливают местные власти, основываясь на требования НК РФ. Исключительной прерогативой властей выступает определение коэффициентов К2 и К1. А вот физический показатель будет отличаться в зависимости от вида деятельности ИП, площадей используемых для деятельности, количества рабочих и др. Его устанавливают отдельно за каждый месяц, так что при расчете квартального налога нужно учитывать все три показателя. От полученной суммы нужно высчитать 15%, которые и составят необходимую величину.

Если вы хотите снизить единый налог, то нужно более эффективно использовать свои физические показатели, к которым относятся торговые площади, рабочие и др.

Но это еще не все. ЕНВД для ИП не ограничено уплатой только одного вмененного налога. Еще нужно уплачивать страховые взносы. И здесь нужно быть внимательным: даже если предприниматель временно не совершает никаких действий по получению прибыль, взносы все равно обязательны. Факт регистрации как начало деятельности ИП обязывает субъект платить ежегодные взносы.

Когда у ИП есть сотрудники, то необходимо еще и перечислять НДФЛ, который высчитывается из зарплаты такого работника. На каждого работающего необходимо делать взносы в ряд государственных фондов, среди которых ФСС, ПФР, ФФОМС.

Как стать плательщиком ЕНВД

Как стать плательщиком ЕНВД

ИП, который планирует работать по такой системе налогообложения, должен первым делом стать на учет как плательщик вмененки в налоговый орган. Следует помнить, что при определении подразделения, где необходимо стать на учет, нужно принять во внимание не только место жительства ИП, но и регион предпринимательской деятельности. Если они не совпадают, тогда нужно повторно обратиться по месту фактической работы ИП. Когда деятельность осуществляется сразу в нескольких регионах, то в каждом нужно найти орган налоговой службы и подать туда документы для регистрации. Если ИП сокращает обороты деятельности и уходит из того или иного населенного пункта, нужно тоже уведомить орган налоговой, обслуживающий эту территорию.

И несколько слов об отчетности. До 20 числа каждого первого месяца квартала нужно успеть подать декларацию ЕНВД. За наемных работников нужно передавать отчеты в Фонд соцстраха и ПФ, где указываются суммы взносов, которые ИП платит за каждого сотрудника. Также составляется персонифицированная отчетность по всем рабочим. Плюс ко всему ИП должен до 20 января подавать данные о среднесписочном количестве сотрудников.

При использовании такой системы налогообложения не нужно подменять единым налогом остальные, не входящие в ее состав налоги. К примеру, предприниматель в своей деятельности использует зарегистрированный на него транспорт. Здесь транспортный налог ИП на ЕНВД рассчитывается на основании мощности двигателя. В каждом регионе используется свой коэффициент. В НК РФ есть и положение согласно которому можно использовать экологический коэффициент для корректировки показателя. Например, в Калужской области поощряется использование электромобилей. Здесь на него введен нулевой налог. Смысл такого хода — заставить водителей ездить на экологически чистом транспорте, избавится от старых моделей, загрязняющих окружающую среду. В 2015 году возможны изменения: есть предложение заменить такой налог, вместо него повысить акцизные сборы на топливо; увеличить ставку налога для владельцев автомобилей, стоящих более 5 млн рублей; в планах также для расчета налога начать использовать не мощность двигателя, а его объем, экологичность и возраст машины.

Еще один важный момент — наличие документации. Если вы считаете, что для ИП кассовая книга не нужна, то это не так. Независимо от того, какую систему налогообложения вы выбрали, все операции должны быть приведены в соответствии с нормами законов и подзаконных актов. Это не означает, что ИП на ЕНВД нужно иметь кассовый аппарат, данная книга просто отображает приход и расход средств. Вести ее можно и при помощи технических носителей, но дублировать и в печатном виде.

Видео — «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса?»

Оцените статью: Поделитесь с друзьями!

ipshnik.com