Тест - Финансы организаций (предприятий) - файл 1.rtf. В финансовый план не включается статья дохода


Тест - Финансы организаций (предприятий)

2

N 1. Финансы хозяйствующих субъектов предназначены для

1. выполнения финансовых обязательств юридических лиц

N 2. Финансы коммерческих предприятий формируются за счет

3. долевого или акционерного капитала

N 3. К привлеченным финансовым ресурсам предприятия относят

3. закладную

N 4. Базовая цена на товар, производимый предприятием, представляет собой

4. индивидуальную цену производителя, подлежащую корректировке

N 5. К нематериальным активам относится

3. репутация фирмы

N 6. Амортизационные отчисления не начисляются на следующие группы основных средств

3. земельные участки

N 7. При нехватке прибыли АО для выплаты дивидендов по привилегированным акциям источником средств для этого будет

4. использование имеющихся резервов

N 8. Санация предприятия является процедурой

3. реорганизации

N 9. В состав внереализационных доходов не входят

3. доходы от реализации основных средств

N 10. Предприятие считается банкротом, если

4. арбитражный суд признал его банкротом

N 11. Рост коэффициента автономии свидетельствует

2. о снижении финансовых рисков

N 12. Рост коэффициента абсолютной ликвидности показывает

3. рост кредитоспособности

N 13. Если коэффициент абсолютной ликвидности предприятия составляет 0,9, то это предприятие является

2. некредитоспособным

N 14. В валюту баланса предприятия основные средства включаются на стоимости

3. остаточной

N 15. Повышение импортной пошлины на автомобили в России будет способствовать

2. финансовым выгодам отечественных предприятий отрасли

N 16. Денежные затраты предприятия, связанные с извлечением прибыли, не включают

2. налоговые платежи

N 17. В России законодательно закреплены два метода учета выручки от реализации

1. кассовый метод и метод начислений

N 18. При расчете плановой выручки от реализации используются цены

2. без учета НДС

N 19. Цена «франко-станция назначения», используемая в схеме ценообразования на продукцию фирмы, означает, что расходы по транспортировке до станции назначения берет на себя

1. производитель

N 20. Прибыль предприятия не должна использоваться для

3. формирования фонда оплаты труда

N 21. При расчете налогооблагаемой базы прибыли вопрос об учете результатов реализации имущества фирмы решается

1. положительно (следует учитывать)

N 22. Налоговое планирование на предприятии означает

1. использование легальных методов снижения налоговых платежей

N 23. Согласно пофакторному анализу прибыли по уравнению Дюпона на прибыль оказывает

1. прямое влияние - ускорение оборачиваемости капитала

N 24. Расчет первой точки безубыточности при финансовом планировании означает, что

2. предприятию следует наращивать объем производства

N 25. Какой способ амортизации распределяет Равномерное по годам списание стоимости основных средств позволяет осуществить способ амортизации

1. линейный

N 26. Кокой способ амортизации не позволяет до конца списать стоимость объекта на производимую продукцию

2. уменьшаемого остатка

N 27. Число оборотов оборотных активов за период рассчитывается как частное от деления

2. выручки от реализации на стоимость оборотных активов

N 28. К фондам обращения на предприятии относят

3. готовую продукцию

N 29. Привлекаемый предприятием кредит свидетельствует о

4. положительном значении дифференциала финансового рычага

N 30. Фондоотдачу на предприятии можно рассчитать путем деления

3. реализации продукции в стоимостном выражении на среднегодовую стоимость основных средств

N 31. Общая рентабельность - это отношение прибыли

4. к валюте баланса

N 32. Термин «внеоборотные активы» означает

4. активы возвращают свою стоимость посредством амортизации, по частям

N 33. Баланс доходов и расходов предприятия составляется в целях

2. планирования

N 34. При составлении баланса доходов и расходов полученные заемные средства в состав доходов

1. входят

N 35. План денежных потоков хозяйствующего субъекта составляется с целью

3. определения свободных ликвидных средств

N 36. Основу денежных потоков от производственной деятельности (кэш-флоу) составляют

1. прибыль и амортизация

N 37. Кредитный план хозяйствующего субъекта представляет собой

1. план поступлений кредитов и их погашение

38. В перечень признаков «хорошего» баланса предприятия не входит один из параметров

3. превышение сумм затрат над источниками их формирования

N 39. К внешним признакам банкротства предприятия следует отнести

2. приостановление предприятием текущих платежей

N 40. К показателям деловой активности предприятия следует отнести

3. фондоотдачу

N 41. Не взимается с предприятия налог

3. экологический

N 42. Для начисления налога на прибыль используется показатель

1. прибыль как разница между доходами и расходами

N 43. Кассовый план предприятия как оперативный финансовый план содержит один из разделов

1. инвестиционная деятельность

N 44. В определении абсолютной величины НДС не участвуют такие показатели

3. условно-переменные затраты

N 45. К финансовым функциям не относятся

3. формирование текущих издержек

N 46. В финансовый план не включается статья дохода –

3. доходы по акцизам

N 47. В финансовый план не включаются следующие расходы и отчисления средств

4. кредиторская задолженность

N 48. При формировании прироста собственных оборотных средств не используется следующие источники

4. бюджетное финансирование

N 49. Для финансирования капитальных вложений на формирование основных производственных фондов не используется следующий источник

3. бюджетные ассигнования

N 50. При выплате кредита не используется следующий источник

2. фонд социального развития

N 51. Оборотные фонды включают

4. сырье и материалы

N 52. Оборотные средства проходят стадии

3. товарную, производственную, денежную

N 53. В состав нормируемых оборотных средств не включается следующий элемент производственных фондов

3. измерительные приборы

N 54. Не нормируется следующий элемент оборотных средств

3. дебиторская задолженность

N 55. Не включаются в производственные запасы следующие виды запасов

2. запасы неустановленного оборудования

N 56. При оценке эффективности оборотных средств не используется такой показатель, как

1. коэффициент сменности

N 57. При оценке количества оборотов используют такой показатель

2. стоимость реализованной продукции

N 58. При оценке длительности одного оборота используются такие показатели

2. количество календарных дней в году, норматив оборотных средств

N 59. Коэффициент загрузки оборотных средств включает

1. стоимость реализованной продукции, среднегодовую стоимость оборотных средств

N 60. На снижение нормы производственных запасов не влияет

2. рост производительности труда

N 61. К косвенным расходам не относится следующая статья себестоимости

4. расходы на освоение и подготовку производства

N 62. К условно-постоянным затратам не относится следующая статья себестоимости

3. возвратные отходы

N 63. К прямым затратам не относятся

4. расходы по эксплуатации и содержанию оборудования

N 64. В цеховые расходы не включаются следующие элементы затрат

3. стоимость основных материалов

N 65. В цеховую себестоимость не включается одна из статей себестоимости

2. общезаводские расходы

N 66. Цель группировки затрат по экономическим элементам заключается в определении

1. себестоимости продукции на запланированный объем производства

N 67. Цель группировки по калькуляционным статьям заключается в

2. определении себестоимости единицы изделия

N 68. Реальную прибыль отражает или участвует в ее образовании такой показатель, как себестоимость

3. реализованной продукции

N 69. С оптовой ценой не связаны такие операции хозяйственной деятельности предприятия, как

3. формирование станкоемкости единицы продукции

N 70. Цена изделия не оказывает влияния на

4. амортизацию

N 71. В формировании оптовой цены предприятия не участвуют

3. уровень рентабельности, рассчитанный по производственным фондам

N 72. В формировании оптовой цены промышленности не участвуют

4. текущие издержки и прибыль торговых организаций

N 73. При ограничении монопольных цен государством учитывается

2. рентабельность предприятия

N 74. Товаропроизводителю разрешено

3. увеличивать количество продавцов своего товара

N 75. Диверсификация цен используется для

2. присвоения излишка доходов потребителя

N 76. С диверсификацией цен не связана следующая позиция

4. согласование цены

N 77. С повышением качества не связано такое условие, как

3. влияние на торговую политику посредника

N 78. В расчете эффективности капитальных вложений не учитывается

3. коэффициент ценовой эластичности конечного товара

N 79. При расчете экономической эффективности не используется один из показателей

4. заработная плата вспомогательных рабочих

N 80. При осуществлении капитальных вложений, направленных на снижение себестоимости, не используется такой показатель как

3. базовый годовой объем производства

N 81. При оценке абсолютной эффективности капитальных вложений не используется такой показатель как

4. фондоемкость

N 82. Не отражает эффективность капитальных вложений

4. экономия

N 83. При оценке эффективности капитальных вложений с учетом фактора времени преследуется цель определить

4. степень превышения приведенных доходов над расходами

N 84. Главная цель оперативного финансового планирования – это

4. достижение текущей сбалансированности денежных потоков

N 85. При выборе наиболее выгодного варианта инвестиционного проекта не используется

4. жизненный цикл проектируемого мероприятия

N 86. При планировании денежных потоков фирмы не учитываются

4. выручка от реализации сверхнормативных запасов сырья и материалов

87. Финансовую устойчивость промышленного предприятия не отражает один из показателей

1. стоимость товарно-материальных запасов

N 88. При оценке ликвидности оборотных активов используются показатели

1. денежные средства

N 89. Для расчета налога от фактической прибыли используется

2. показатель «прибыль» по Отчету о прибылях и убытках

90. Неполный взнос авансовых сумм налога на прибыль против причитающегося в течение квартала

4. рассматривается как заимствование у бюджета под учетную ставку Банка России

N 91. Источником уплаты налога на имущество следует считать

3. финансовый результат

N 92. В оценке финансового состояния предприятия не участвует один из показателей

3. долгосрочные займы

N 93. В формировании потока денег от эксплуатационной деятельности предприятия не участвует

4. выплата дивидендов

N 94. Инвестиционный портфель предприятия представляет совокупность

1. программ развития, финансируемых предприятием

N 95. Действующие формы безналичных расчетов и ограничения по налично-денежным расчетам для предприятий устанавливаются

3. Банком России

96. Доход предприятия представляет собой

3. результат основной и внереализационной деятельности

N 97. Правило чистой приведенной стоимости гласит, что можно инвестировать, когда чистая приведенная стоимость проекта

1. больше нуля

N 98. Оперативная финансовая работа представляет собой важный составной элемент

2. краткосрочной финансовой политики

N 99. Цель оперативного финансового управления состоит в

4. увеличении собственного капитала предприятия и максимизации прибыли

N 100. Базовая цена на товар, производимый предприятием, представляет собой

4. индивидуальную цену производителя, подлежащую корректировке

N 101. Актив баланса предприятия (форма 1) содержит информацию об

1. имуществе предприятия

N 102. Сведения об основных средствах предприятия можно почерпнуть в одном из источников

1. активе баланса

103. Предприятие считается устойчивым, если его собственные финансовые источники

3. на 10% больше заемных

104. Кредит в 10% годовых выгодно привлекать, если рентабельность предприятия

4. 15%

studfiles.net

тест по экономике организации

Балансовую рентабельность от чистой отличает: Норматив отчислений в бюджет

Влияет на производительность труда: Затраты труда на производство единицы продукции

В определении абсолютной величины НДС не участвуют: Условно-переменные затраты

В оценке экономии на амортизационных отчислениях участвует: Норма амортизации

В состав нормируемых оборотных средств не включается: Измерительные приборы

Возраст оборудования на годовой фонд времени работы оборудования влияет следующим образом: Для каждого возрастного интервала характерен определенный процент сокращения годового фонда времени

Выработку характеризует: Стоимость произведенной продукции, приходящаяся на одного среднесписочного производственного работника

Диверсификация цен используется с целью: Присвоение потребительского излишка

Для начисления налога на прибыль используется: Балансовая или валовая прибыль

Для повышения уровня рентабельности темпы роста экономических показателей должны изменяться следующим образом: Показатели числителя должны опережать темпы роста показателей знаменателя

Допустимый риск означает: Потери, не превышающие запланированную прибыль

За счет прибыли формируется: Фонд повышения профессионального мастерства

Используются при оценке длительности одного оборота: Количество календарных дней в году

Используются при оценке количества оборотов: Стоимость реализованной продукции

К внутрипроизводственным резервам относится: Эффективное использование орудий труда

К количественным резервам относится: Увеличение количества изготовленных деталей (изделий) за единицу времени

К народнохозяйственным резервам относится: Создание новых орудий и предметов труда

К отраслевым резервам относится: Специализация

К росту уровня рентабельности ведет: Минимизация себестоимости

Коэффициент загрузки оборотных средств включает: Стоимость реализованной продукции

Коэффициент загрузки оборудования определяется как отношение: Станкоемкости годовой программы к годовому эффективному фонду времени работы парка оборудования

Коэффициент сменности определятся как отношение: Количества смен , отработанных за сутки, к количеству установленного оборудования

На снижение уровня рентабельности влияет: Увеличение среднего возраста оборудования

Наличная фондоемкость продукции отражает стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на стоимость произведенной продукции, т.е.: Среднегодовую стоимость основных фондов основного предприятия

Не взимается с предприятия: Экологический налог

Не включаются в производственные запасы: Запасы неустановленного оборудования

Не включается в расчет эффективности повышения качества: Ликвидационная стоимость заменяемой техники

Не включается в состав доходов бюджета: Чистый дисконтированный доход

Не включаются в финансовый план: Доходы по акцизам

Не включаются в финансовый план: Кредиторская задолженность

Не включаются в цеховые расходы: Стоимость основных материалов

Не включаются в цеховую себестоимость: Общезаводские расходы

Не влияет на снижение нормы производственных запасов: Рост производительности труда

Не входит в состав расходов бюджета: Льготы по налогообложению

Не используется для финансирования капитальных вложений на формирование основных производственных фондов: Бюджетные ассигнования

Не используется при выборе наиболее выгодного варианта инвестиционного проекта: Жизненный цикл проектируемого мероприятия

Не используется при выплате кредита: Фонд социального развития

Не используется при оценке абсолютной эффективности капитальных вложений: Фондоемкость

Не используется при оценке уровня балансовой рентабельности: Выручка от реализации имущества

Не используется при оценке эффективности оборотных средств: Коэффициент сменности

Не используется при определении экономии по материальным ресурсам: Безвозвратные отходы

Не используется при определении бюджетного эффекта: Доход

Не используется при осуществлении капитальных вложений, направленных на снижение себестоимости: Базовый годовой объем производства

Не используется при расчете экономической эффективности: Заработная плата вспомогательных рабочих

Не используется при формировании прироста собственных оборотных средств: Бюджетное финансирование

Не используются промышленным предприятием следующие льготы: Льготы на стоимость списанного имущества

Не нормируется следующий элемент оборотных средств: Измерительные приборы

Не обеспечивает рост уровня рентабельности: Снижение фондоотдачи

Не отражает финансовую устойчивость промышленного предприятия: Стоимость товарно-материальных запасов

Не отражает эффективность капитальных вложений: Экономия

Не относятся к внутрипроизводственным резервам снижения себестоимости: Увеличение доли кооперативных поставок

Не относится к косвенным расходам: Расходы на освоение и подготовку производства

Не относится к личным следующий косвенный налог предприятия: Налог на добавленную стоимость

Не относится к налоговой функции: Стимулирующая

Не относятся к прямым затраты на: Расходы по эксплуатации и содержанию оборудования

Не относятся к текущим затраты на: Оплату текущего запаса

Не относится к условно-постоянным затратам: Возвратные отходы

Не относится к факторам совершенствования организации производства: Механизация и автоматизация производственных процессов

Не относится к факторам повышения технического уровня производства: Совершенствование организации производства

Не относится к финансовой функции: Формирование текущих издержек

Не позволяет оценить прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов: Страховой запас

Не проводятся при определении потоков денег следующие операции: Выручка от реализации сверхнормативных запасов

Не свойственно подоходному налогу: Формирование налоговых льгот

Не способствует росту прибыли: Сокращение доли продукции повышенного спроса

Не способствует росту уровня рентабельности: Темпы роста заработной платы основных производственных рабочих опережают рост производительности труда

Не участвует при определении балансовой прибыли: Объем производства кооперированных поставок

Не участвует в оценке прибыли товарной продукции: Прибыль от реализации продукции подсобных хозяйств

Не участвует в оценке уровня рентабельности: Затраты живого труда

Не участвуют в оценке финансового состояния предприятия: Долгосрочные займы

Не участвует в оценке эффективности производства: Постоянные издержки производства

Не участвует в расчете экономии по заработной плате: Объем производства

Не участвует в формировании государственной розничной цены: Рентабельность предприятия

Не участвует в формировании оптовой цены промышленности: Текущие издержки и прибыль торговых организаций

Не участвует в формировании потока денег от эксплуатационной деятельности: Выплата дивидендов

Не учитывается при оценке ликвидности оборотных активов: Коэффициент текущей ликвидности

Не учитывается в расчете эффективности капитальных вложений: Коэффициент ценовой эластичности

Оборотные средства включают: Оборотные фонды и фонды обращения

Оборотные средства проходят следующие стадии: Товарную, производственную, денежную

Общую численность высвобождения работающих отражает: Сумма экономии за счет сокращения численности работающих , рассчитанная по всем факторам

Основные производственные фонды переносят свою стоимость на: Валовую продукцию

Отражает реальную прибыль или участвует в ее образовании: Себестоимость реализованной продукции

Официально учитываются в экономических процессах следующие виды износа основных производственных фондов: Физический и моральный

Прибыль характеризует: Часть стоимости (цена) прибавочного продукта, созданного трудом работников материального производства

При начислении амортизации используется: Первоначальная стоимость

При оценке эффективности капитальных вложений с учетом фактора времени преследуется цель: Уменьшение потерь от замораживания капитальных вложений

Производительность общественного труда повышается при: Опережении темпов роста национального дохода по сравнению с темпами роста численности работающих

Производство относится к трудоемкому, если в структуре себестоимости наибольший удельный вес приходится на: Заработную плату

Рост уровня рентабельности обеспечивается при следующем условии: Темпы роста объема производства опережают темпы роста основных производственных фондов

С диверсификацией цен не связано: Согласование цен

С оптовой ценой не связано: Формирование станкоемкости единицы продукции

С повышением качества не связано: Влияние на торговую политику посредника

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов отражает их стоимость: На начало года, с учетом стоимости введенных и ликвидированных в течение года основных производственных фондов

Стоимостным показателем производительности труда является: Стоимость произведенной продукции, приходящаяся на одного среднесписочного производственного работника

Товаропроизводителю разрешено: Увеличивать количество продавцов

Трудовым показателем производительности труда является: Трудоемкость

Фондоотдача рассчитывается как отношение стоимости производственной продукции к: Среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Цель группировки по калькуционным статьям: Определение себестоимости единицы изделия

Цель группировки затрат по экономическим элементам: Определение себестоимости продукции на запланированный объем производства

Цена изделия не оказывает влияния на: Оценка конкурентоспособности производства

studfiles.net

практика по планированию производства - Стр 10

Тема 7. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

7.1. Пояснения и методические указания

Ключевые слова: финансовое планирование, баланс доходов и расходов, доходы и поступление средств, расходы и отчисление средств, прирост устойчивых пассивов, план движения денежных средств, приток и отток денежных средств.

Финансовое планирование является завершающим этапом планирования деятельности предприятия. Его основная цель заключается в обеспечении потребности предприятия в финансовых ресурсах для достижения и сохранения устойчивого финансового состояния.

Планирование финансов на предприятии связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области формирования и расходования финансовых ресурсов, а с другой – с уменьшением числа неиспользованных возможностей укрепления своего финансового состояния.

Финансовое планирование на предприятии предусматривает разработку видов планов, отличающихся по срокам действия, содержанию и назначению. Финансовые планы по срокам действия делятся на перспективные, текущие (годовые) и оперативные. По назначению и содержанию они представляют собой баланс доходов и расходов, план движения денежных средств, платежный календарь, кредитный план, кассовый план.

Для планирования и обоснования финансовых показателей применяются такие методы, как коэффициентный, нормативный, балансовый, метод денежных потоков, экономико-математическоемоделирование.

Основной формой финансового планирования на предприятии является текущий (годовой) план, который разрабатывают в виде балансов доходов и расходов и плана движения денежных средств.

Баланс доходов и расходов содержит два раздела: доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств.

Доходы и поступления средств включают такие статьи, как прибыль от реализации (продаж) продукции, прибыль от прочей реализации, амортизационные отчисления, прирост устойчивых пассивов, внереализационные доходы, долгосрочные кредиты, ассигнование из бюджета, благотворительные взносы и т. д.

studfiles.net

1.2 Финансовый план

Финансовое планирование деятельности фирмы самый основной момент, так как при плохом планировании, либо не рациональном, существование всей фирмы может находиться под большим вопросом.4Просматривается в первую очередь неудовлетворительный менеджмент в том числе финансовый, и в этом случае о какой финансовой политике на предприятии может идти речь. Финансовый план является важнейшей частью инвестиционного проекта (бизнес-плана), так как он характеризует коммерческие результаты предполагаемого проекта. Он должен привлечь пристальное внимание заинтересованных сторон. Поэтому при его разработке необходимо учесть различия в интересах участников инвестиционного проекта. Банкиры будут интересоваться потенциалом предприятия и изучать возможные риски, возможности возврата займа. Руководители предприятий заинтересуются ростом и прибылью. Если предполагается принимать какие-либо финансовые обязательства, то их необходимо отразить в плане. Если планируется работать на разных рынках сбыта, план движения денежных средств должен показывать, как будут обслуживаться каждый рынок. Должны быть оценены даже малозначительные переменные величины. Финансовый план должен включать все основные предложения, краткий обзор условий, в которых планируется действовать. План должен содержать такие детали, как данные об объеме продаж, валовой прибыли, затратах на оборудование и оплату труда и другие ключевые расходы. Он также должен включать подробный оперативный анализ доходов и расходов, формирование чистой прибыли предприятия. Это позволит инвестору составить полное представление о рентабельности предприятия. Финансовые результаты первого года реализации проекта следует просчитывать и представлять помесячно, второго года – по кварталам, а третьего и последующих – по результатам года. Финансовый план составляется в несколько этапов.5

Прогноз объемов реализации является основой финансового плана. Для его составления необходимо: 1) определить объем реализации продукции или услуг на соответствующих рынках для каждого года; 2) определить стоимость продукции или тариф для каждой услуги для каждого рынка; 3) рассчитать общий объем реализации в денежном выражении для каждого рынка; 4) определить общий объем реализации для всех рынков для каждого года; 5) рассчитать общий объем реализации за 5-10 лет для каждого рынка. Результаты каждого этапа финансового планирования обычно сводят в таблицы по форме (см. таб 2)

Расчет затрат на реализациютоваров или услуг. Затраты на реализацию товаров или услуг определяются в соответствии с действующими нормативами, ценовой политикой предприятия и условиями реализации услуг. При расчете затрат следует использовать данные предыдущих подразделов, в частности подраздела «Прогноз объемов реализации». Затраты рассчитываются по рынкам, по годам, а в течение первого года по месяцам и кварталам.

Таблица 2

Форма для обобщения итогов прогноза реализации6

Статьи

2005 г.

2006

2007

2008

2009

1-й кв.

2-й кв.

3-й кв.

4-й кв.

Рынок I. Реализовано товаров или услуг

Рынок II. Реализовано товаров или услуг

Суммарные доходы

Субподряды. Описывают контрагентов и субподрядчиков, распределение контрактов с субподрядчиками во времени и рассчитывают затраты по субподрядам по всем календарным периодам.

Расчет затрат на создание производственной базы.Затраты на создание производственной базы определяются в соответствии со сложившимися ценами, действующими нормативами на проведение строительно-монтажных работ и условиями поставок машин и оборудования. Рассчитывается по годам, а в течение первого года – по кварталам.

Расчет обеспеченности материальными ресурсами– сырьем, энергией, водой – технической и питьевой. Рассчитывают также затраты на запасные части и эксплуатационные материалы на первые 5 лет по календарным периодам.

Расчет обеспеченности трудовыми ресурсами –он включает расчет численности ИТР, производственных рабочих, определение форм привлечения персонала необходимой квалификации и затраты на обеспечение производственного процесса персоналом на 5 лет по календарным периодам.

Расчет статей издержек. Должны быть классифицированы затраты, рассчитаны издержки амортизации. После чего определяют размеры статей постоянных издержек – не зависящих от объема производства и статьи переменных издержек – пропорционально объему производства на 5 лет по годам.

Расчет планируемой прибыли и налогов.Расчеты выполняются на все календарные периоды плана. Их результаты обычно представляются в форме таблицы (см. подобная табл. 1). Таблицы могут быть представлены следующим образом: 1) перенести рабочую таблицу величины объемов реализации; 2) перенести в таблицу данные о переменных издержках; 3) вычислить валовой доход для каждого года как разность между выручкой от реализации и переменными издержками; 4) определить постоянные издержки для каждого года по статьям; 5) определить чистую прибыль до уплаты налогов как разность между расчетной прибылью и суммарными производственными издержками.

Анализ критического объема реализации. Часто финансовый план включает анализ критического объема реализации продукции. Критический объем реализации продукции представляет собой уровень выручки, которая точно покрывает общие затраты и расходы по функционированию. Эта величина реализации называется «точкой критического объема реализации» (КОР) или «точкой безубыточности». КОР – объем реализации, обеспечивающий покрытие всех издержек, рассчитываются для каждого года реализации проекта.

Описание источников финансирования выполняют по всем календарным периодам проекта по следующей схеме: указывают объемы формирования ресурсов за счет собственных денежных средств и за счет заемных денежных средств; устанавливают доли и суммы прибыли, направляемые в фонд развития и на выплаты дивидендов с указанием сроков и процентов. Здесь же должны быть определены по календарным периодам получение и возврат кредитов, описаны формы страхования и формы банковских платежей. И в заключение должны быть приведены критерии оценки эффективности проекта.

studfiles.net

Почему лично вам нужен финансовый план

Rusbase продолжает говорить о финансовой грамотности. 

О необходимости финансового плана и действенном методе его составления рассказывает Фёдор Фомин, инвестиционный аналитик EVA Invest.

Через каждого человека проходят денежные потоки: деньги приходят и уходят, приходят и снова уходят. Тот, кто умеет этими потоками управлять и правильно их направлять, чувствует себя финансово свободным.

Финансовые проблемы чаще возникают у тех людей, которые не планируют свои доходы, расходы, сбережения и инвестиции — некоторым лень, некоторые не знают об этом, а для некоторых планирование неприемлемо ни под каким предлогом. Как решить эту проблему и позаботиться о своём финансовом благополучии? Начать следует с плана. А в данном случае — с личного финансового плана.

Финансовый план является важной частью персональных финансов. Он помогает понять ваши финансовые возможности и перспективы. Личный финансовый план часто сравнивают с бизнес-планом организации, необходимым для ее развития и достижения намеченных результатов.

Составление финансового плана происходит в три этапа:

1. Определение финансовых целей

Нужно решить, на что вы хотите накопить. Финансовые цели у людей разные, но в большинстве своем связаны с возрастом: в школе и университете — это всевозможные гаджеты и другие покупки для развлечения. Родители откладывают деньги на обучение своих детей, чтобы обеспечить их будущее образование. За 10-15 лет до пенсии многие задумываются о том, как обеспечить достойную жизнь в старости. Можно сформировать список таких целей, распределить их по важности, определить для них сроки достижения.

Финансовые цели отличаются от обычных желаний четкой формулировкой, пониманием, насколько это действительно нам нужно, когда мы это хотим получить и сколько это стоит сейчас. Поставив финансовые цели, ещё раз проанализируйте, насколько они реальны в исполнении и объективно вам необходимы.

Финансовые цели:

Цель

Срок достижения

Сумма

Активный доход

2017-2027 гг.

₽800 000 в месяц

Покупка автомобиля

2018 г.

₽2 600 000

Покупка шубы

Зима 2017 г.

₽40 000

Отдых на Галапагосских островах

Июль 2017 г.

₽150 000

2. Анализ доходов и расходов

Для достижения поставленных целей необходимо понять, откуда приходят и куда уходят деньги.

Таблица ежемесячных расходов и доходов:

Статьи доходов

Сумма

Статьи расходов

Сумма

Сдача квартиры в аренду

₽80 000

Одежда

₽3 000

Зарплата

₽150 000

Питание

₽6 000

Итого

₽230 000

Транспорт

₽7 500

 

 

Квартплата

₽8 000

 

 

Досуг

₽10 000

 

 

Бытовые

₽12 000

 

 

Другое

₽3 500

 

 

Итого

₽50 000

Личные сбережения в месяц: ₽230 000 – ₽50 000 = ₽180 000.

Анализ поможет:

  • Оптимизировать бюджет. Определив ежемесячные доходы и расходы, нужно критично к ним подойти, ответив себе на вопросы: «Все ли расходы действительно необходимы? На чем можно без проблем сэкономить?»;
  • Найти дополнительные источники дохода. У большинства людей найдется свободное время для конвертации его в деньги. Дополнительные способы заработка зависят только от ваших способностей, желаний и фантазии;
  • Заставить сбережения работать. Храня деньги в кошельке или копилке, мы отдаляем себя от достижения поставленных финансовых целей. Самым надежным и простым способом начать инвестировать станет открытие банковского депозита. Впоследствии вы можете попробовать и другие более или менее доходные или рискованные финансовые инструменты.

3. Формирование действий по достижению поставленных целей

После постановки финансовых целей и анализа доходов и расходов нужно определиться с действиями по их достижению. Когда у вас уже сформировался финансовый бюджет, становится ясно, сколько денег можно сберегать каждый месяц и каким образом распределять эти средства. А сбережения — это ключ к достижению ранее поставленных финансовых целей. Но недостаточно просто сберегать, нужно эти сбережения приумножать, защищать от инфляции и возможной девальвации.

Сколько необходимо откладывать в месяц для достижения поставленных целей (с июня 2016 г.):

Цель/Срок достижения (количество месяцев) = Необходимая сумма

  • Покупка автомобиля/24 = ₽108 000
  • Покупка шубы/18 = ₽2 200
  • Отдых на Галапагосских островах/13 = ₽11 500

Итого: ₽121 500

Кроме достижения финансовых целей, ваш план должен учитывать возможные риски (включая риск потери работы, трудоспособности) и позволять найти достойный выход из кризисных ситуаций.

Составив финансовый план, следуйте ему, сверяйтесь с ним. Время от времени актуализируйте его. Возвращайтесь к плану хотя бы раз в год — за это время могут поменяться ваши финансовые цели или финансовые инструменты – или даже экономическая ситуация. Подведите итоги: посчитайте, насколько вы приблизились к вашим финансовым целям и внесите необходимые коррективы.

Материалы по теме:

5 признаков финансово грамотного человека

Инфографика: выбираем схему налогообложения

Ваш мозг — не компьютер

10 фактов о прорывном мышлении от преподавателя Стэнфорда

7 небольших привычек, которые приведут вас к впечатляющим результатам

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

rb.ru

N 1. Финансы хозяйствующих субъектов предназначены для - Тест - Финансы организаций (предприятий)

Тест - Финансы организаций (предприятий)скачать (118.8 kb.)

Доступные файлы (1):

содержание

1.rtf

Реклама MarketGid:

N 1. Финансы хозяйствующих субъектов предназначены для

1. выполнения финансовых обязательств юридических лиц

N 2. Финансы коммерческих предприятий формируются за счет

3. долевого или акционерного капитала

N 3. К привлеченным финансовым ресурсам предприятия относят

3. закладную

N 4. Базовая цена на товар, производимый предприятием, представляет собой

4. индивидуальную цену производителя, подлежащую корректировке

N 5. К нематериальным активам относится

3. репутация фирмы

N 6. Амортизационные отчисления не начисляются на следующие группы основных средств

3. земельные участки

N 7. При нехватке прибыли АО для выплаты дивидендов по привилегированным акциям источником средств для этого будет

4. использование имеющихся резервов

N 8. Санация предприятия является процедурой

3. реорганизации

N 9. В состав внереализационных доходов не входят

3. доходы от реализации основных средств

N 10. Предприятие считается банкротом, если

4. арбитражный суд признал его банкротом

N 11. Рост коэффициента автономии свидетельствует

2. о снижении финансовых рисков

N 12. Рост коэффициента абсолютной ликвидности показывает

3. рост кредитоспособности

N 13. Если коэффициент абсолютной ликвидности предприятия составляет 0,9, то это предприятие является

2. некредитоспособным

N 14. В валюту баланса предприятия основные средства включаются на стоимости

3. остаточной

N 15. Повышение импортной пошлины на автомобили в России будет способствовать

2. финансовым выгодам отечественных предприятий отрасли

N 16. Денежные затраты предприятия, связанные с извлечением прибыли, не включают

2. налоговые платежи

N 17. В России законодательно закреплены два метода учета выручки от реализации

1. кассовый метод и метод начислений

N 18. При расчете плановой выручки от реализации используются цены

2. без учета НДС

N 19. Цена «франко-станция назначения», используемая в схеме ценообразования на продукцию фирмы, означает, что расходы по транспортировке до станции назначения берет на себя

1. производитель

N 20. Прибыль предприятия не должна использоваться для

3. формирования фонда оплаты труда

N 21. При расчете налогооблагаемой базы прибыли вопрос об учете результатов реализации имущества фирмы решается

1. положительно (следует учитывать)

N 22. Налоговое планирование на предприятии означает

1. использование легальных методов снижения налоговых платежей

N 23. Согласно пофакторному анализу прибыли по уравнению Дюпона на прибыль оказывает

1. прямое влияние - ускорение оборачиваемости капитала

N 24. Расчет первой точки безубыточности при финансовом планировании означает, что

2. предприятию следует наращивать объем производства

N 25. Какой способ амортизации распределяет Равномерное по годам списание стоимости основных средств позволяет осуществить способ амортизации

1. линейный

N 26. Кокой способ амортизации не позволяет до конца списать стоимость объекта на производимую продукцию

2. уменьшаемого остатка

N 27. Число оборотов оборотных активов за период рассчитывается как частное от деления

2. выручки от реализации на стоимость оборотных активов

N 28. К фондам обращения на предприятии относят

3. готовую продукцию

N 29. Привлекаемый предприятием кредит свидетельствует о

4. положительном значении дифференциала финансового рычага

N 30. Фондоотдачу на предприятии можно рассчитать путем деления

3. реализации продукции в стоимостном выражении на среднегодовую стоимость основных средств

N 31. Общая рентабельность - это отношение прибыли

4. к валюте баланса

N 32. Термин «внеоборотные активы» означает

4. активы возвращают свою стоимость посредством амортизации, по частям

N 33. Баланс доходов и расходов предприятия составляется в целях

2. планирования

N 34. При составлении баланса доходов и расходов полученные заемные средства в состав доходов

1. входят

N 35. План денежных потоков хозяйствующего субъекта составляется с целью

3. определения свободных ликвидных средств

N 36. Основу денежных потоков от производственной деятельности (кэш-флоу) составляют

1. прибыль и амортизация

N 37. Кредитный план хозяйствующего субъекта представляет собой

1. план поступлений кредитов и их погашение

38. В перечень признаков «хорошего» баланса предприятия не входит один из параметров

3. превышение сумм затрат над источниками их формирования

N 39. К внешним признакам банкротства предприятия следует отнести

2. приостановление предприятием текущих платежей

N 40. К показателям деловой активности предприятия следует отнести

3. фондоотдачу

N 41. Не взимается с предприятия налог

3. экологический

N 42. Для начисления налога на прибыль используется показатель

1. прибыль как разница между доходами и расходами

N 43. Кассовый план предприятия как оперативный финансовый план содержит один из разделов

1. инвестиционная деятельность

N 44. В определении абсолютной величины НДС не участвуют такие показатели

3. условно-переменные затраты

N 45. К финансовым функциям не относятся

3. формирование текущих издержек

N 46. В финансовый план не включается статья дохода –

3. доходы по акцизам

N 47. В финансовый план не включаются следующие расходы и отчисления средств

4. кредиторская задолженность

N 48. При формировании прироста собственных оборотных средств не используется следующие источники

4. бюджетное финансирование

N 49. Для финансирования капитальных вложений на формирование основных производственных фондов не используется следующий источник

3. бюджетные ассигнования

N 50. При выплате кредита не используется следующий источник

2. фонд социального развития

N 51. Оборотные фонды включают

4. сырье и материалы

N 52. Оборотные средства проходят стадии

3. товарную, производственную, денежную

N 53. В состав нормируемых оборотных средств не включается следующий элемент производственных фондов

3. измерительные приборы

N 54. Не нормируется следующий элемент оборотных средств

3. дебиторская задолженность

N 55. Не включаются в производственные запасы следующие виды запасов

2. запасы неустановленного оборудования

N 56. При оценке эффективности оборотных средств не используется такой показатель, как

1. коэффициент сменности

N 57. При оценке количества оборотов используют такой показатель

2. стоимость реализованной продукции

N 58. При оценке длительности одного оборота используются такие показатели

2. количество календарных дней в году, норматив оборотных средств

N 59. Коэффициент загрузки оборотных средств включает

1. стоимость реализованной продукции, среднегодовую стоимость оборотных средств

N 60. На снижение нормы производственных запасов не влияет

2. рост производительности труда

N 61. К косвенным расходам не относится следующая статья себестоимости

4. расходы на освоение и подготовку производства

N 62. К условно-постоянным затратам не относится следующая статья себестоимости

3. возвратные отходы

N 63. К прямым затратам не относятся

4. расходы по эксплуатации и содержанию оборудования

N 64. В цеховые расходы не включаются следующие элементы затрат

3. стоимость основных материалов

N 65. В цеховую себестоимость не включается одна из статей себестоимости

2. общезаводские расходы

N 66. Цель группировки затрат по экономическим элементам заключается в определении

1. себестоимости продукции на запланированный объем производства

N 67. Цель группировки по калькуляционным статьям заключается в

2. определении себестоимости единицы изделия

N 68. Реальную прибыль отражает или участвует в ее образовании такой показатель, как себестоимость

3. реализованной продукции

N 69. С оптовой ценой не связаны такие операции хозяйственной деятельности предприятия, как

3. формирование станкоемкости единицы продукции

N 70. Цена изделия не оказывает влияния на

4. амортизацию

N 71. В формировании оптовой цены предприятия не участвуют

3. уровень рентабельности, рассчитанный по производственным фондам

N 72. В формировании оптовой цены промышленности не участвуют

4. текущие издержки и прибыль торговых организаций

N 73. При ограничении монопольных цен государством учитывается

2. рентабельность предприятия

N 74. Товаропроизводителю разрешено

3. увеличивать количество продавцов своего товара

N 75. Диверсификация цен используется для

2. присвоения излишка доходов потребителя

N 76. С диверсификацией цен не связана следующая позиция

4. согласование цены

N 77. С повышением качества не связано такое условие, как

3. влияние на торговую политику посредника

N 78. В расчете эффективности капитальных вложений не учитывается

3. коэффициент ценовой эластичности конечного товара

N 79. При расчете экономической эффективности не используется один из показателей

4. заработная плата вспомогательных рабочих

N 80. При осуществлении капитальных вложений, направленных на снижение себестоимости, не используется такой показатель как

3. базовый годовой объем производства

N 81. При оценке абсолютной эффективности капитальных вложений не используется такой показатель как

4. фондоемкость

N 82. Не отражает эффективность капитальных вложений

4. экономия

N 83. При оценке эффективности капитальных вложений с учетом фактора времени преследуется цель определить

4. степень превышения приведенных доходов над расходами

N 84. Главная цель оперативного финансового планирования – это

4. достижение текущей сбалансированности денежных потоков

N 85. При выборе наиболее выгодного варианта инвестиционного проекта не используется

4. жизненный цикл проектируемого мероприятия

N 86. При планировании денежных потоков фирмы не учитываются

4. выручка от реализации сверхнормативных запасов сырья и материалов

^

1. стоимость товарно-материальных запасов

N 88. При оценке ликвидности оборотных активов используются показатели

1. денежные средства

N 89. Для расчета налога от фактической прибыли используется

2. показатель «прибыль» по Отчету о прибылях и убытках

^

4. рассматривается как заимствование у бюджета под учетную ставку Банка России

N 91. Источником уплаты налога на имущество следует считать

3. финансовый результат

N 92. В оценке финансового состояния предприятия не участвует один из показателей

3. долгосрочные займы

N 93. В формировании потока денег от эксплуатационной деятельности предприятия не участвует

4. выплата дивидендов

N 94. Инвестиционный портфель предприятия представляет совокупность

1. программ развития, финансируемых предприятием

N 95. Действующие формы безналичных расчетов и ограничения по налично-денежным расчетам для предприятий устанавливаются

3. Банком России

^

3. результат основной и внереализационной деятельности

N 97. Правило чистой приведенной стоимости гласит, что можно инвестировать, когда чистая приведенная стоимость проекта

1. больше нуля

N 98. Оперативная финансовая работа представляет собой важный составной элемент

2. краткосрочной финансовой политики

N 99. Цель оперативного финансового управления состоит в

4. увеличении собственного капитала предприятия и максимизации прибыли

N 100. Базовая цена на товар, производимый предприятием, представляет собой

4. индивидуальную цену производителя, подлежащую корректировке

N 101. Актив баланса предприятия (форма 1) содержит информацию об

1. имуществе предприятия

N 102. Сведения об основных средствах предприятия можно почерпнуть в одном из источников

1. активе баланса

103. Предприятие считается устойчивым, если его собственные финансовые источники

3. на 10% больше заемных

104. Кредит в 10% годовых выгодно привлекать, если рентабельность предприятия

4. 15%

Скачать файл (118.8 kb.)

gendocs.ru

Налоговое планирование на предприятии - корпоративное, означает, влияние на предпринимательскую деятельность

В условиях, когда финансовый кризис сменяет экономический, большинство хозяйствующих субъектов терпят материальные потери. Поэтому возникает необходимость в оптимизации финансового положения организаций.

Однако на практике не многие знают, как, применяя налоговое планирование минимизировать вероятные убытки, не потерять доходы и не нарушить договорные обязательства.

Налоговое планирование подразумевает упорядочивание деятельности предприятия (налогоплательщика) с целью получения высокой прибыли путем уменьшения налоговых обязательств.

Представляет собой законный способ оптимизации платежей перед государством. Оптимизация налогов – повышение финансовых результатов, экономия на платежах.

При ее использовании рост налоговых обязательств не зависит от выручки предприятия. В текущем отчетном периоде формируется прибыль для привлечения совладельцев и кредиторов.

При обнаружении недочетов во время подписания договоров, предотвращается дополнительное налогообложение.

Основные понятия

Корпоративное налоговое планирование – это главная часть управления финансами организации. У налогоплательщика есть право законным образом сократить свои обязательства.

В налоговое планирование включается:

  1. Разработка финансовой стратегии предприятия.
  2. Сбор и анализ информации о развитии бюджетной, налоговой, инвестиционной политики РФ.
  3. Работа с наиболее приемлемыми формами договоров.
  4. Правильное использование возможностей и льгот, предусмотренных законом.
  5. Определение вероятности получить рассрочку или отсрочку по платежам.

С какой целью проводится

Планирование проводится с целью выявления оптимального способа хозяйствования для обеспечения минимально возможной налоговой нагрузки.

Сюда относится:

  • оптимизация налоговых платежей;
  • минимизация потерь по всем налогам или по конкретному обязательству;
  • повышение объема оборотных фондов;
  • увеличение возможности для последующего развития организации;
  • повышение качества работы.

Изыскание наименее затратных способов снижения налогов облегчает налоговое бремя. Организации максимально увеличивают свои доходы и дальше эффективно развиваются.

Законные основания

В Налоговом Кодексе РФ определено, что у налогоплательщика есть законное право на использование скидки при предоставлении основания и в порядке, который регламентируется законом о налогах и сборах.

Это возможно благодаря обширной сфере в законодательной базе, где допускается использование различных толкований правовых норм.

Осуществляя распределение уплаты налогов, стоит учесть возможные изменения в налоговом законодательстве:

  1. Появление новых направлений в развитии государства.
  2. Установление иных систем и форм налогообложения.
  3. Правка ставок налога.
  4. Отмена предоставленных ранее льгот.

Изменения приобретают законную силу не всегда одновременно с их принятием. Порой проходит не один год.

Разрабатывая дальнейшую стратегию развития общества, можно заранее исследовать нормативные документы и определить выгоду от их применения. Первое января каждого года знаменуется вступлением в силу новых изменений.

Последние недели уходящего года – решающий период для определения правовых принципов организации с целью выгодно оптимизировать налоговые платежи в пользу государства.

Нормативно-правовые положения:

Поскольку для определения уровня обязательств необходимы данные обоих учетов, а они регламентируются различными документами, это становится причиной возможных расхождений.

Возникают отложенные или постоянные активы и обязательства.

Содержание на уровне фирмы

Предприятие обязано уметь использовать элементы планирования. Для этого можно использовать различные способы.

К основным элементам планирования относится:

Контролирование отчетности и бухгалтерского учета Доступ к правдивой, своевременной информации о деятельности организации для будущего планирования по сборам
Заключение сделок
Предоставленные льготы
Налоговый календарь Помогает прогнозировать и контролировать переводы платежей, не пропускать сроки уплаты обязательств в бюджет, следить за сроками отчетности, чтобы избежать штрафных санкций
Стратегия по выбору лучшего варианта налоговых платежей Четкий план ее реализации
Разумное размещение Активов, налогов от доходов, прибыли
Четкое прослеживание дебиторской задолженности По предоставленным услугам или отгруженному товару. Она не должна превышать четырех месяцев

Способы планирования:

  1. Выбирается месторасположение. Учитывается порядок исчисления и уплаты налогов местного законодательства. Представляются ли специальные кредиты от государства. Каковы условия соглашения с местной налоговой инспекцией. Есть ли возможность осуществлять безналичные переводы в другие страны.
  2. Определяется предпочтительная форма деятельности.
  3. Формируется учетная политика предприятия. Выбирается система оплаты труда.
  4. Формируются договорные отношения. Проводится анализ предполагаемых соглашений.
  5. Используются пробелы в законодательной базе.
  6. Применяются налоговые льготы по важным видам налогов (гл.9 НК РФ).
  7. По возможности изменяется срок уплаты обязательств.
  8. Используются оффшорные схемы.
  9. Применяется лоббирование интересов.
  10. Учитываются возможные изменения в законодательстве. Предприятие оперативно на них реагирует.

Что является принципами на примере предприятия

Работа выполняется в несколько этапов:

  • определяются главные риски;
  • анализируются проблемы и ставятся задачи;
  • определяются инструменты для применения;
  • создается схема;
  • осуществляется финансово-хозяйственная деятельность.

Определить главные риски

Целью государства является желание максимально увеличить поступления в бюджет. Следовательно, контролирующие органы не будут приветствовать действия налогоплательщиков по снижению налоговой нагрузки.

Не примется во внимание их законность. Суд в одном случае может признать их основание правомерным, в другом – отнесет к разряду правонарушений.

Необходимо предвидеть возможные финансовые потери, которые возникнут при налоговой оптимизации. Могут быть прямые убытки от контроля инспекции — штрафы, взыскание недостачи.

Косвенные расходы на улаживание отрицательной ситуации — дополнительные платежи во избежание уголовной ответственности.

Проанализировать проблемы и поставить задачи

Необходимо сформировать налоговое поле. Узнать об ожидаемых платежах, ставках, размерах, льготах, правильном распределении между бюджетными организациями.

Провести анализ отношений по договорам, бухгалтерских записей. Дать оценку суммы расходов.

Наметить задачу – минимизировать налоговые потери. Уменьшить ставку конкретного сбора. Также денежную сумму по всем платежам с одного объекта.

Определить инструменты

Государство помогает субъектам хозяйствования осуществить налоговое планирование.

Для этой цели предусмотрены — специальный порядок уплаты сборов, зоны льготных платежей за рубежом и на территории России, соглашения, предотвращающие двойное обложение налогами.

Основные инструменты:

Форма отношений через договора Возможность самостоятельно реализовывать продукцию или через посредника. Для производства товара использовать свое сырье или приобретенное
Освобождение от платежей Законодательством предусмотрено предоставление льгот по уплате сборов на собственность организации, если 50% его работников составляют инвалиды
Выгодные цены по сделкам Свободный выбор на повышение или снижение цены продаж по сделкам
Отдельные составляющие налогообложения Отличие ставок платежей с прибыли для юридических лиц и частных предпринимателей
Особый порядок исчисления сборов прописан в ст.18 НК РФ Порядки изъятия налогов — упрощенная система для субъектов малого бизнеса, единый платеж с временного дохода, форма в свободных экономических зонах
Возможность заключать дополнительные соглашения Позволяющие избежать двойного налогообложения. Применимо к субъектам, которые осуществляют свою деятельность одновременно в нескольких странах
Компании SVP Проектируют управление финансовыми потоками
Особенные элементы бухучета, учетная политика Объем выручки можно определять по отгрузке товара или оплате услуг. После введения в производство допускается проведение оценки материально-производственных средств на хранении. Упрощен порядок установления восстановительной стоимости основных средств. Допускается наличие запаса по предстоящим расходам и его отсутствие

Далее, необходимо создать схему и смело осуществлять хозяйственную деятельность.

Его влияние на предпринимательскую деятельность

Распределение ресурсов с учетом налогов имеет свои особенности на российских предприятиях, поскольку для граждан РФ является еще нехорошо проработанной областью. Доля выплат по налогам слишком высока.

Видео: налоговое планирование и бухгалтерский учет

Страны Европы этой политике уделяют в высшей степени большое внимание. Там, если фирма производит платеж по общей ставке, это свидетельствует о ее недейственном налоговом менеджменте.

Поскольку в стране отсутствует четкое разграничение законных и противозаконных действий, возникают негативные последствия для общей экономики:

  • сдерживается деловая активность предпринимателей;
  • государственные органы теряют доверие субъектов хозяйствования;
  • правительственная власть теряет свой авторитет в глазах налогоплательщиков;
  • Россия теряет инвестиционную привлекательность для других стран.

Все же, грамотно используя действующее законодательство, российские предприниматели имеют возможность воспользоваться льготами, гарантиями и правами.

Что позволит им свести риски планирования к минимуму. Результат оправдает риск – увеличиться доход, возрастет деловая репутация предприятия. Организации смогут со временем достичь европейского уровня.

Рекомендации для исполнителей

Налоговое планирование на предприятии означает, что нужно определиться с соответствующей формой и способом капиталовложения, приняв во внимание действующие законы.

Проще следовать основным правилам:

  1. Если регистрация налогоплательщика происходит в стране, в которой можно получить большую прибыль, уклониться от статуса резидента.
  2. Перемещать активы как капитал, а не прибыль.
  3. Изучая налоговые режимы стран, обращать внимание не на ставку, а на расчет облагаемого дохода.
  4. Не спешить индексировать доходы и регистрировать прибыль. Иногда отсрочка платежа освобождает от бремени.
  5. Избегать сделок с лицами, не исполняющих своих обязательств перед государством.

Исполнение перечисленных правил позволяют свести к минимуму налоговые обязательства предприятия. При этом присутствует полное оповещение государственных структур.

Далее рассмотрим метод модификации и его влияние:

При пользовании нелинейным способом переноса износа необоротных активов, перераспределяется обязательство во времени. Снижается в этом квартале, повышается в следующем ст.259 НК РФ
Показание процентов по предоставленным кредитам. Уменьшается налог на полученную прибыль и платежи с него ст.269 НК РФ
Планирование запасов на вознаграждения по стажу работы, восстановление основных средств, пропусков. Главное, не превысить резервы ст.255, 324.1, ст.324, 260 НК РФ
Перед продажей имущества его причисление к уставному капиталу для дальнейшего сбыта. Снизится НДС и нагрузка ст.149 НК РФ
Дочерние отделы оформить самостоятельными юридическими лицами. Происходит уменьшение налогооблагаемой базы

Порядок расчета

К общим принципам относятся расчеты суммы начисленных, но неоплаченных платежей. Использование уже уплаченных сумм снизит существующий уровень налогового бремени.

Предприятие обязано удерживать и оплачивать налоги с физических лиц, поэтому не принимается во внимание НДФЛ.

Добавочную стоимость продукции нужно рассчитывать по формуле:

Формула1где В – выручка от сбыта продукции, МЗ – материальные расходы.

В итоге получаем знаменатель, к которому соотносятся все платежи. Этот метод подразумевает и использование дополнительных коэффициентов, которые влияют на первичную стоимость продукции.

Взносы по страхованию исключаются, поскольку входят в оплату труда.

Формула определения удельного веса обязательств – совокупность всех платежей, оказывающих влияние на стоимость продукции:

Формула2

Расчет расходов, не касающихся реализации, но уменьшающих доход организации (рекламный сбор, налог на собственность) – платежи по доходам, не с продажи:

Формула3

НДС и денежные взносы на страхование рассчитываются аналогично. Взносы на страхование, которые принадлежит оплате труда:

Формула4

Формула5

Налог с прибыли корректируется суммами сборов, которые уплачиваются с прибыли и относятся на начальную стоимость товара:

Формула6

Преобразование:

Формула7

Вся нагрузка – сумма платежей, готовая к переводу:

Формула8

Если соотнести начисленные платежи к полученным показателям, выйдет следующая формула:

Формула9

где НП – сумма всех начисленных платежей,

ДС – средства, приобретенные в отчетном периоде,

КБ – полученные кредиты.

Необходимо раз в полугодие производить расчеты. Это позволит организации увидеть возможность получения дополнительных льгот, предписанных законом.

Все методы по оптимизации приводят к схемам. Используя только один из них невозможно достичь успеха. Только грамотно составленная схема приведет к намеченному результату.

Учетная политика Что говорится в ПБУ 1/2008 об учетной политике организации узнайте из статьи: учетная политика.

Как формируется учетная политика банка в целях налогообложения, читайте здесь.

Образец учётной политики для целей бухгалтерского учёта в 2018 году, смотрите здесь.

Необходимо учесть все особенности законодательства. При планировании возникает ряд вопросов. Ниже приведены некоторые из них.

На предприятиях ресторанно-гостиничного бизнеса

В РГБ как элемент финансовой политики предприятия можно провести следующие мероприятия:

  1. Отказаться от НДС.
  2. Использовать преимущества специального планирования.
  3. Воспользоваться прямой льготой по роду деятельности (ст.149 НК РФ).
  4. Снизить ставку на приобретение социально значимых товаров.
  5. Проанализировать обоснованное снижение структуры налоговых баз, перенесение на другой период.
  6. Составить планируемый график получения выручки.
  7. Планировать расходы.
  8. Избавится от ненужного имущества.
  9. Распределить финансовые потоки.
  10. Оптимизировать штатное расписание.
  11. Закончить давние реконструкции.
  12. Ввести в эксплуатацию приобретенные основные средства.

В будущем законодательство будет усовершенствовано. Для РГБ создадут особые требования, учитывая их социальную роль. За снижением налогов повысится конкурентоспособность российских гостиниц.

Нюансы в некоммерческих организациях

Неприбыльные организации имеют льготу на уплату НДС. Ставка налога равняется нулю. Регламентируется Федеральным законом № 272-Ф3 от 16.10.2010 о внесении изменений в закон о социальном страховании.

Под эту часть уточнения попадают организации, предоставляющие услуги по перевозке багажа и пассажиров за пределы РФ.

Налоговое планирование на предприятии необходимо осуществлять заранее с учетом нормативных документов, используя несколько схем.

При снижении ставки платежей организация становится конкурентоспособной. Увеличивается ее доход.

buhonline24.ru